Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД с 2024 для ИП розничная торговля». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.
Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:
- ветеринарной помощью
- бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
- грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
- розничной торговлей
- рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
- общественным питанием
- арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
- мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
- услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)
Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.
- Медицинские услуги
- Работа в области социального обеспечения
- Аренда заправочных станций
- Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
- Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
- Осуществление трастовых операций.
- ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
- Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.
После регистрации ИП вы вправе вести деятельность, подпадающую под ЕНВД, в любом регионе — не только в том, в котором вы зарегистрированы. Подавать заявление и вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно именно там, где вы фактически будете вести деятельность.
Учтите, что не во всех регионах (и даже не во всех районах одного крупного города) совпадают списки видов деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД. Поэтому прежде, чем писать заявление, уточните:
- Применяется ли ЕНВД к вашему бизнесу именно в том регионе, где вы работаете
- В какую инспекцию вам нужно подать заявление и встать на учет
- Какая налоговая ставка и корректирующие коэффициенты в вашем регионе
УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год
Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.
В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:
- С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
- Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.
Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.
Для ООО существуют ограничения:
- Штат до 100 сотрудников;
- Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
- Нет филиалов и представительств;
- Не попадает под действие сельхозналога.
Сроки перехода на ККТ для ЕНВД
Онлайн-кассы внедряются постепенно. Это дает возможность избежать накладок в обработке данных, отладить систему и полностью подготовить ее к полноценной работе. Есть плюсы и для предпринимателей – они точно знают в какие сроки необходимо установить оборудование. При этом стоит сказать, что откладывать покупку в «долгий ящик» не нужно. О ней необходимо позаботится минимум за два-три месяца до окончания срока.
Для ЕНВД предусмотрены два срока внедрения онлайн-касс:
- До 1 июля 2017 года. Переход должен осуществляться организациями, на которых ранее были установлены кассовые аппараты старого образца, продавцы подакцизных товаров и алкоголя. Исключение – магазины по продаже слабоалкогольных напитков.
- До 1 июля 2018 года. Переход осуществляется всеми организациями, ранее не работающими с кассовыми аппаратами, включая точки реализации слабоалкогольных напитков.
Периодически в закон вносятся поправки, расширяющие список ИП, не подлежащих установке новых касс. Не исключено также продление сроков на усмотрение действующего правительства.
Переход с ЕНВД на патент: плюсы и минусы
Перейти на патент могут только индивидуальные предприниматели. На первый взгляд эта система налогообложения отчасти схожа с вмененкой:
- вы платите фиксированный налог, независимо от суммы прибыли;
- можно совмещать с другими режимами (но при этом вести раздельный учет).
По сравнению с ЕНВД есть и дополнительный плюс — никакой отчетности перед налоговой. Вы один раз оплачиваете полную стоимость патента (или разбиваете платеж на 2 части) и забываете о налогах и декларациях на целый год.
Поэтому небольшому бизнесу именно патент представляется наиболее выгодной альтернативой ЕНВД. Однако перейти на него смогут далеко не все бывшие “вмененщики”, так как этот режим предусматривает ряд ограничений.
- список видов деятельности ограничен;
- режим не подходит для продажи ряда маркированных товаров (лекарств, обуви, изделий из натурального меха) и ряда подакцизных товаров (автомобили, мотоциклы, моторные масла, бензин, дизельное топливо);
- лимит на количество сотрудников — не более 15 человек;
- годовой лимит по доходам не более 60 млн. рублей.
Что такое вмененный налог для ИП
Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.
Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.
При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.
Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.
Так же как и вменёнку, патент нельзя применять при торговле определёнными категориями маркированных товаров:
- Обувь
- Меха
- Лекарственные средства
Следует помнить, что ПСН могут использовать только индивидуальные предприниматели. В целом отмена ЕНВД в 2021 году оставляет меньше альтернатив именно организациям.
Розничная торговля, например, продуктами или товарами широкого потребления не подпадает под указанные выше критерии, входит в перечень разрешённых видов деятельности и, следовательно, разрешена для ИП на патенте. Однако должны быть выполнены следующие условия (об указанных в скобках значениях отдельно говорится ниже):
- Годовой доход не должен превышать 60 млн. рублей – этот лимит не индексируется и не меняется последние несколько лет
- Среднесписочная численность сотрудников ограничена 15 работниками, нанятыми по трудовому договору или по ГПХ. При сотрудничестве с самозанятыми последние тоже включаются в штат
- Площадь торгового зала не может превышать 50 (150) кв.м.
Варианты налоговых режимов для юридических лиц
Организации могут выбрать УСН или ОСН.
|
УСН «доходы»
|
УСН «доходы минус расходы»
|
ОСН |
|
|
Ограничения по количеству сотрудников |
Менее 100 работников |
— |
|
|
Ограничения по доходу |
Доход менее 150 млн руб. в год |
— |
|
|
Налоговая ставка |
6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%) |
15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%) |
— Налог на прибыль организаций по ставке 20%, за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков; — НДС по ставке 0%, 10%, 20%; — Налог на имущество организаций по ставке до 2,2%. |
|
Налоговая база |
Доход |
Доход минус расходы |
Доходы, уменьшенные на величину расходов |
|
Наличие отчётности |
Декларация |
||
|
Периодичность сдачи отчётности |
Раз в год |
Первый квартал, полугодие, первые 9 месяцев (календарный год) |
Условия работы без использования ККМ
Для ИП, осуществляющих розничную торговлю на Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), существует возможность работать без использования контрольно-кассовой машины (ККМ) в своей деятельности. Однако, для этого необходимо соблюдать определенные условия.
Во-первых, ИП должен вести кассовый отчет, который является основным документом, отражающим все операции по продаже товаров или оказанию услуг. В кассовом отчете должны быть указаны все необходимые данные, такие как наименование товаров, их количество, стоимость, а также информация о покупателе.
Во-вторых, ИП обязан вести учетные книги, такие как журнал-ордер и книгу покупок. Журнал-ордер предназначен для записи всех операций по бухгалтерии, а книга покупок — для учета всех поступлений товаров. В этих документах должна быть подробная информация о каждой операции, включая дату, название покупателя или поставщика, стоимость товара и прочее.
В-третьих, ИП должен иметь возможность предъявить кассовый отчет и учетные книги в случае проверки со стороны налоговых органов. В случае нарушения данных условий, ИП может быть оштрафован или ему могут быть применены другие дисциплинарные меры.
Правила ведения учета торговой деятельности
| Вид учета | Описание |
|---|---|
| Учет доходов | Предприниматель в рамках розничной торговли на ЕНВД обязан вести учет доходов от реализации товаров. Для этого необходимо регистрировать каждую продажу с указанием суммы дохода. |
| Учет расходов | Расходы, связанные с торговой деятельностью, такие как закупка товаров, оплата аренды торговых площадей и другие операционные расходы, также должны быть записаны в учете. Это позволит правильно определить величину налогового базиса для ЕНВД. |
| Инвентаризация | Проведение регулярной инвентаризации является неотъемлемой частью правил ведения учета торговой деятельности. Инвентаризация позволяет определить фактическое наличие товаров на складе и выявить возможные различия с данными в учете. |
| Учет кассовых операций | Предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, должны вести учет кассовых операций в соответствии с требованиями закона. Это включает регистрацию всех поступлений и расходов денежных средств через кассу. |
Правильное ведение учета торговой деятельности поможет предпринимателю контролировать финансовое положение своего бизнеса, а также упростит подготовку отчетности и исполнение налоговых обязательств.
Вмененка: как сделать расчет налога
Важно! Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы – ставка эта стандартная по законодательству. Но с 2021 года органам властей муниципальных образований, городских округов и городов федерального значения дано право на ее снижение. Ставка налога может быть установлена в пределах с 7,5 до 15%..
Для некоторых налогоплательщиков это может оказаться большим плюсом. Почему именно так? ЕНВД выгодно применять, когда фактический доход больше вмененного, так как налог считается именно с последнего. Плюс к этому есть еще и возможность использования пониженной ставки – налоговая нагрузка для некоторых будет снижена.
Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы. Для ЕНВД база — вмененный доход – тот, который может получить ИП, чей бизнес обладает некими физическими характеристиками. Считается он как произведение базовой доходности и фактического выражения той или иной физической характеристики и корректируется на специальные коэффициенты.
Для боле простого и удобного ведения бухгалтерского и налогового учетов по ЕНВД рекомендуем пользоваться сервисом «Мое дело».
Алгоритм выглядит таким образом:
ВД (база) = БД * (Ф1+Ф2+Ф3) * К1 * К2, где
ВД – вмененный доход,
БД – базовая доходность,
Ф – физический показатель бизнеса за конкретный месяц (3 значения = 3 месяца в квартале),
К1 – дефлятор, установленный для ЕНВД;
К2 – коэффициент для корректировки БД.
Рассмотрим каждый элемент формулы.
Базовая доходность — это потенциальная сумма дохода, то есть та величина, которую может получить ИП в результате работы по итогам месяца. Указывается в НК в виде значения на единицу физического показателя. Обе эти величины утверждены НК по всем видам деятельности, соответствующих ЕНВД (ст. 346.29).
Пример: вмененный доход ИП, оказывающий бытовые услуги, без учета корректировки за месяц составит произведение числа работников и базовой доходности в 7 500 рублей. Допустим, работает всего 5 человек, их численность в первом квартале не менялась.
Предполагаемые последствия для ИП розничной торговли
Введение Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для ИП, занимающихся розничной торговлей, может иметь ряд важных последствий для этой отрасли.
- Упрощение налогообложения: переход на ЕНВД позволит предпринимателям сократить время и ресурсы, затрачиваемые на составление и подачу отчетности. Благодаря упрощенному механизму расчета и уплаты налога, ИП смогут сосредоточиться на развитии своего бизнеса.
- Снижение затрат на налоги: ЕНВД позволяет платить фиксированный ежемесячный налог вместо стандартного налогообложения. Это может быть особенно выгодно для малых ИП, которые могут значительно снизить свои налоговые обязательства.
- Упрощение учета: введение ЕНВД также упростит процесс ведения учета для ИП розничной торговли. Они будут освобождены от необходимости поддерживать сложную бухгалтерию, связанную с налогообложением по общей системе.
- Увеличение конкурентоспособности: сокращение налоговых бремен может помочь ИП розничной торговли снизить стоимость своих товаров или услуг, что в свою очередь увеличит их конкурентоспособность на рынке.
- Повышение прозрачности: ЕНВД предоставляет возможность ИП розничной торговли работать в белой зоне и снизить риск привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства.
Ожидается, что в 2024 году базовая доходность при ЕНВД будет существенно варьироваться в зависимости от множества факторов. Для того чтобы сделать точные прогнозы, необходимо учесть такие факторы, как экономическое положение страны, инфляционные процессы, изменения налогового законодательства и другие.
При проведении расчетов базовой доходности при ЕНВД следует учитывать ставки налога, размер доходов предприятий и объем выпускаемой продукции. Расчеты могут быть сложными и требовать использования специальных методик и алгоритмов.
Чтобы более точно оценить ожидаемую базовую доходность при ЕНВД в 2024 году, необходимо проанализировать предыдущие годы и тенденции развития отраслей, подпадающих под ЕНВД. Такой анализ позволит определить прогнозируемый уровень доходности и возможные изменения в налоговом законодательстве.
| Факторы | Влияние |
|---|---|
| Экономическое положение страны | Высокое |
| Инфляционные процессы | Среднее |
| Изменения налогового законодательства | Высокое |
| Размер доходов предприятий | Среднее |
| Объем выпускаемой продукции | Среднее |
Все эти факторы взаимосвязаны и могут оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на базовую доходность при ЕНВД. Поэтому для составления точных прогнозов необходимо провести комплексный анализ и учесть все возможные варианты развития событий.
Параметры отнесения к рознице и опту
При осуществлении разных видов торговли имеются отличия, позволяющие применять ЕНВД или исключить возможность. Предприятия имеют право применять оба вида торговой деятельности параллельно с использованием разных систем обложения. Обязательным условием является ведение раздельного учета доходов, расходов и обязательств. Основные показатели вариантов ведения торговой деятельности:
| Критерии | Опт | Розница |
| Назначение приобретения товара | Для последующей продажи | Для собственных нужд |
| Потребитель | Организация или ИП | Физическое лицо или предприятие для личных нужд |
| Наличие договора | Договор купли-продажи, заключаемый участниками оборота в двустороннем порядке | Договор розничной продажи, заключаемый автоматически при выдаче чека или иного документа |
| Вид платежа | Наличными средствами в пределах 100 тысяч рублей или безналичным расчетом | Наличным или безналичным расчетом |
| Документы на отгрузку | Договор, накладная | Чек и другие документы по требованию |
Основным критерием ведения оптовой торговли является заключение договора между покупателем и продавцом. Сторонами выступают организации или ИП, ведущие предпринимательскую деятельность. Физическое лицо не может выступать покупателем товара, предназначенного для дальнейшей продажи.