Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность за неуплату НДС юридическим лицом в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
За уклонение от уплаты налогов привлечь к ответственности могут не только предпринимателей и юридические лица, но и самозанятых, а также физических лиц в части налогов, которые он должен платить самостоятельно (например, в случае продажи или сдачи в аренду недвижимости, выигрыша в лотерею и пр.).
Уголовные преступления
Следует знать, что само понятие «налоговые штрафы» не имеет к Уголовному кодексу никакого отношения. А потому причислять «штрафы» к уголовной ответственности – грубейшая ошибка и полное незнание основ юриспруденции.
Ряд статей Уголовного кодекса предусматривает ответственность за налоговые преступления, а именно ст.ст. 198–199.4 УК РФ. Диспозиция этих статей дифференцирует меру наказания в зависимости от тяжести совершенного преступления или в зависимости от личности подсудимого. Среди этих мер наказания есть и штрафы, и лишение свободы, и исправительные работы, при этом вне зависимости от вида наказания, это все равно будет уголовное наказание.
Еще одним существенным дифференцирующим признаком является то, что субъектом преступления всегда является только физическое лицо. Это означает, что к уголовной ответственности может быть привлечен только гражданин, но не, например, субъект предпринимательской деятельности.
Так, привлечены в качестве подозреваемых, обвиняемых и подсудимых, могут быть только конкретные лица, чья вина в нарушении налогового законодательства была непосредственной и чьи действия подпадают под Уголовный кодекс. При этом для привлечения к уголовной ответственности должны быть соблюдены два условия:
- умышленный или халатный характер действий обвиняемого;
- причинение обвиняемым государству ущерба в крупных или особо крупных размерах;
- достижение обвиняемым возраста 16 лет.
Если нет хотя бы одного из этих условий, привлечение к уголовной ответственности невозможно.
Отдельного пояснения требует ст. 199 УК РФ, поскольку, на неподготовленный взгляд, она указывает на возможность привлечения к ответственности организации. На самом деле нет. К ответственности может быть привлечено должностное лицо: руководитель или главный бухгалтер (или оба сразу) виновные в уклонении от исполнения налоговых обязательств.
То есть, в конечном счете, к уголовной ответственности все равно будет привлечено физическое лицо, и именно оно будет подвергнуто уголовному наказанию, но никак не организация или предприятие.
Что важно помнить про ЕНС
Сверки необходимы для того, чтобы компании могли перейти на работу с Единым налоговым счетом без задолженностей и неверных налоговых начислений.
Напомним, что с момента внедрения ЕНС достаточно сделать один платеж на общую сумму всех налогов и сборов вместо нескольких платежей по каждому налогу. В случае переплаты деньги остаются на счету организации, их можно будет вернуть по заявлению.
Собрали факты, которые нужно помнить о работе с ЕНС:
- Понятие Единого налогового счета (ЕНС) вводится для всех расчетов налогоплательщиков.
- Вводится механизм Единого налогового платежа (ЕНП) – общего платежного поручения для уплаты всех налогов организаций. Перечисленные по ЕНП денежные средства распределяются следующим образом:
– на оплату имеющихся задолженностей;
– на оплату текущих налоговых платежей в порядке очередности;
– на оплату пени и штрафов.
- Устанавливается единый срок представления налоговых деклараций – 25 число каждого месяца.
- Устанавливается один общий платеж в месяц, 28 числа.
- Налогоплательщики теперь могут пополнять свой «налоговый счет» заранее, не дожидаясь срока оплаты. Требуется только отправить уведомление в налоговые органы. Ранее же нужно было дождаться определенной даты, начиная с которой уплачивается налог.
Налоговый агент при начислении НДС — покупатель
Уплату НДС при реализации лома регулирует п. 8 ст. 161 Налогового кодекса РФ. В общем случае налог платит покупатель: компания или ИП. НДС начисляют, даже если он пользуется патентом, освобождением от уплаты налога или упрощенной системой налогообложения — УСН. Но есть исключения.
Если ломосдатчик не относится к плательщикам НДС, покупатель тоже не платит налог. Это работает, если продавец:
- использует УСН, патент или другой налоговый режим без НДС;
- пользуется освобождением от уплаты НДС, льготными условиями;
- признан банкротом;
- является физическим лицом или самозанятым, не зарегистрирован как ИП.
Исключения требуют подтверждения: стороны указывают в документах, что в конкретном случае купля-продажа не облагается НДС. В остальных случаях налоговый агент платит 20% от стоимости металлолома. Пользоваться вычетами можно, если у покупателя есть на них право.
Практически всегда НДС платит конечный покупатель. Посредники и агенты не делают это, если приобретают металлолом для кого-то другого. Но есть случаи, когда продавец берет уплату на себя, о них — ниже.
Какой размер штрафа за несдачу декларации по ндс в 2017-2018 годах?
На основании статьи 229 НК РФ отчитаться о своих доходах за 2017 года нужно до 30 апреля 2018 года включительно. Но поскольку в связи с переносом это будет выходной день, крайний срок согласно официальному производственному календарю попадает на 03 мая 2018 года.
Первым рабочим днём после традиционных майских праздников будет четверг. Имейте в виду: неосведомленность человека о том, что он обязан отчислить НДФЛ, не освобождает от ответственности.
Налоговый орган может предъявить не только штраф, но и недоимку + пени. Более того: при умышленном нарушении (например, незаконное уменьшение налоговой базы) санкция возрастет до 40%. К таким случаям обычно относят:
- снижение суммы декларируемого дохода;
- использование вычетов, на которые нет права.
ПРИМЕР Орлов продал квартиру и дачу, которые находились в собственности меньше трех лет.
Отправить на почту Штраф за несдачу декларации по налогу на добавленную стоимость назначается налогоплательщику, опоздавшему со сдачей отчетности. При наличии суммы НДС к уплате рассчитать сумму штрафа за не вовремя сданную декларацию по НДС несложно.
Однако если не вовремя сдана декларация по НДС с нулевой суммой налога, может возникнуть вопрос: возможен в этом случае штраф за несвоевременное предоставление декларации по НДС? Подробнее об этом — в нашей статье. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС Штраф за несдачу декларации с отсутствующей суммой налога к уплате: точка зрения чиновников Штраф за несдачу декларации с отсутствующей суммой налога к уплате: альтернативная точка зрения Итоги Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС Сумма штрафа за несвоевременную сдачу декларации по НДС, так же как и штрафа за несдачу декларации по НДС, рассчитывается по общим правилам.
Размеры штрафов за неуплату НДС в 2024 году
В 2024 году размеры штрафов за неуплату НДС увеличатся. В соответствии с действующим законодательством, предусмотрены следующие санкции:
1. Штраф за несвоевременную уплату НДС. Если налог не уплачен в установленный срок, предусмотренный Налоговым кодексом, предприятию будет начислен штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки.
2. Штраф за несвоевременное представление отчетности. Если предприятие не представило отчетность в установленные сроки, штраф составит 5000 рублей за каждый день просрочки.
3. Штраф за непредставление отчетности. Если предприятие не представило отчетность вовсе, штраф составит 30000 рублей.
Кроме того, при неуплате или несвоевременной уплате НДС возможно возбуждение уголовного дела по статье 198 НК РФ «Уклонение от уплаты налогов». При осуждении по этой статье предусмотрена годовая тюремная санкция.
Получение возмещения при переплате по НДС
«Если по итогам квартала возникла переплата по НДС (вычет по НДС оказался больше, чем уплаченная сумма налога), ФНС должна возместить сумму превышения налогоплательщику, либо направить ее на уплату других налогов», — отмечает Лилия Ананичева, профессиональный медиатор по досудебному урегулированию бизнес-споров (налоговых споров).
Камеральная проверка проходит каждый раз при сдаче декларации по НДС. Ирина Екимовских поясняет, что проверка происходит через автоматизированную систему контроля (АСК НДС), которая проверяет налоговые вычеты. «Таким образом, в налоговой прослеживается сквозная цепочка по всей истории перепродажи или производства товара. Если происходит разрыв, например, поставлена к вычету была одна сумма, а другая сторона поставила к уплате иную сумму НДС, или вовсе не указала в книги продаж этот налог, то налоговая просит предоставить разъяснения по этим разрывам», — говорит специалист.
Срок исковой давности
Возникает вполне логичный вопрос: а что со сроками исковой давности, ведь они также должны быть применимы к таким правонарушениям? Да, срок исковой давности существует.
По действующему НК представители ФНС или суд может привлечь к ответственности в течение 3-х лет с момента совершения такого проведения. Хотя и здесь есть свои особенности.
Еще в 2016 году ФНС дала пояснения к тому, как следует понимать эту норму. Моментом совершения преступления необходимо считать не день, а отчетный период, в котором такое деяние было совершено. Поэтому период в три года необходимо начинать отсчитывать с дня, следующего за днем окончания отчётного периода, в котором такое нарушение было совершено.
Нулевая ставка по НДС
Принятый Госдумой правительственный законопроект № 84984-8 дополняет п. 1 ст. 164 НК РФ пп. пп. 18 и 19, расширяющими перечень услуг, реализация которых облагается НДС по ставке 0%. Согласно поправкам, по нулевой ставке НДС, начиная с 2022 года, будут облагаться следующие услуги:
- предоставление в аренду или пользование объектов туристской индустрии, введенных в эксплуатацию, в том числе после реконструкции, после 1 января 2022 года и включенных в реестр объектов туристской индустрии. Налогоплательщики вправе применять нулевую ставку налога до истечения двадцати последовательных налоговых периодов (5 лет), следующих за периодом, в котором соответствующий объект туристской индустрии был введен в эксплуатацию.
- предоставление мест для временного проживания в гостиницах и иных местах размещения.
Для компаний временно «заморозили» рост кадастровой стоимости недвижимого имущества, используемой для расчета налога на имущество организаций.
С учетом принятых изменений налоговая база в отношении объектов недвижимости за налоговый период 2023 года будет определяться как их кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января 2022 года (п. 2 ст. 375 НК РФ). Данное правило будет действовать при изменении кадастровой стоимости в сторону увеличения.
Таким образом, в 2023 году организациям не стоит опасаться увеличения налога на имущество, и налог они заплатят по кадастровой стоимости текущего года. Исключение составят случаи изменения кадастровой стоимости соответствующих объектов недвижимого имущества вследствие изменения их характеристик (например, по причине достройки). В этих случаях налог придется платить уже по новой стоимости объектов. Такие же правила (в части применения кадастровой стоимости имущества, установленной на 1 января 2022 года) будут действовать также при расчете и уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц.
Назначение пени за просрочку платежа по НДС
Любая просрочка по оплате налогового сбора, даже равная одному дню, сопровождается начислением соответствующих пеней, согласно 75 статье НК РФ. Пени подлежат начислению за каждый день неоплаты задолженности. Их назначение осуществляется на следующий день после окончания периода для внесения денежных средств в счёт уплаты НДС.
На итоговый размер пеней влияют следующие факторы:
- период просрочки;
- сумма задолженности, не перечисленная в бюджет;
- величина ставки рефинансирования, применимая во время просрочки.
Неуплата НДС в срок: размеры штрафов
Несвоевременная уплата НДС может привести к серьезным последствиям для предпринимателей и организаций. В случае нарушения сроков уплаты налога, налоговая служба может применить санкции в виде штрафов. Размеры штрафов зависят от различных факторов, таких как сумма неуплаченного налога и период задержки уплаты.
В соответствии со статьей 119 Налогового кодекса РФ, размер штрафа за несвоевременную уплату НДС обычно составляет 20% от суммы неуплаченного налога. Однако, если задержка уплаты составляет более 90 дней, размер штрафа может увеличиться до 40% от суммы налога. Кроме того, нарушители могут быть обязаны уплатить пеню за каждый день просрочки уплаты налога, которая составляет 1/300 действующей ключевой ставки Центрального банка России, умноженной на сумму неуплаченного налога.
Штрафы за неуплату НДС в срок в 2024 году
Начиная с 2024 года, за неуплату НДС в срок предусмотрены значительные штрафы. Они введены в целях борьбы с налоговыми правонарушениями и стимулирования своевременной уплаты налогов. Нарушение сроков уплаты НДС может повлечь за собой серьезные последствия для предприятия или предпринимателя.
По новым правилам, если НДС не будет уплачен в срок, то лицо, допустившее нарушение, будет обязано уплатить не только задолженность по налогу, но и штраф. Размер штрафа может составлять до 50% от суммы неуплаченного налога. Такой значительный штраф является серьезным стимулом для всех налогоплательщиков соблюдать сроки уплаты НДС и сократить количество налоговых правонарушений.
Для того чтобы избежать штрафов и неуплаты НДС в срок, необходимо внимательно контролировать сроки уплаты налога. Также рекомендуется правильно вести бухгалтерию и своевременно подавать налоговую отчетность. В случае возникновения проблем с уплатой налогов, следует обратиться к налоговым консультантам или адвокатам, чтобы получить профессиональную помощь.
Сроки и условия уплаты НДС
Сроки уплаты НДС зависят от системы налогообложения, в которой действует предприятие. Для организаций, применяющих общую систему налогообложения, установлены следующие сроки уплаты НДС:
- за первый квартал — до 25 апреля;
- за второй квартал — до 25 июля;
- за третий квартал — до 25 октября;
- за четвертый квартал — до 25 января следующего года.
Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, установлены такие сроки уплаты НДС:
- за первый квартал — до 25 апреля;
- за второй квартал — до 25 июля;
- за третий квартал — до 25 октября;
- за четвертый квартал — до 25 января следующего года.
При неуплате НДС в установленный срок предусмотрены штрафные санкции. В зависимости от сроков просрочки и суммы неуплаченного налога, размер штрафа может составлять от 5 до 30 процентов суммы неуплаченного НДС. Поэтому рекомендуется внимательно отслеживать сроки и условия уплаты налога, чтобы избежать негативных последствий.
Как обжаловать штрафы за неуплату НДС
Если вам был выписан штраф за неуплату НДС и вы считаете его необоснованным или незаконным, вы можете обжаловать это решение. Правила обжалования зависят от того, кто выдал штраф и в каком порядке.
Обжалование штрафов за неуплату НДС может быть осуществлено в следующем порядке:
- Начните с подачи жалобы в налоговую инспекцию, которая выдала штраф. В жалобе необходимо указать причины, по которым вы считаете штраф необоснованным. Ожидайте решения налоговой инспекции.
- Если решение налоговой инспекции вас не удовлетворяет, вы можете обратиться в суд с иском о признании незаконным или необоснованным штрафа. Для этого необходимо обратиться к адвокату или другому специалисту в области налогового права.
- Судебное разбирательство может занять некоторое время, и вы должны быть готовы к этому. Важно предоставить все необходимые доказательства и аргументы в пользу вашей позиции.
- В случае вынесения решения в вашу пользу судом, штраф может быть отменен или снижен, и вам будет возвращена уплаченная сумма. Однако, если решение суда не устраивает налоговую инспекцию, они имеют право обжаловать его в вышестоящем судебном органе.
Уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в 2018 году
Если сумма недоимки значительна, то ответственные лица могут стать фигурантами уголовного дела. В данном случае, кроме превышения лимита по сумме, проверяющим необходимо еще и доказать умысел налогоплательщика.
Уклонение от налогов – может не довести до добра. Закон указывает на необходимость оплаты налоговых сборов каждому гражданину, организации поскольку в основе финансовой системы страны лежат налоги. Невыплата налогов приводит к тому, что в казне может оказаться недостаточно средств на обеспечение безопасности, оборону, социальную сферу, здравоохранение и пр. Налоги от юридических лиц являются одним из важнейших элементов наполнения казны, поэтому уклонение от уплаты налогов юридическим лицом наказуемо. Наш налоговый адвокат поможет в защите, если преследование Вас фискальных органов уже началось. Налоговое консультирование – гарант защиты прав налогоплательщика.