Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Перерасчет налога на доходы физических лиц в зуп 3.1». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При перерасчете НДФЛ в системе 1С 8.3 ЗУП сначала происходит автоматическое определение изменений, внесенных в налоговую ставку или налоговые льготы. Затем система применяет эти изменения к каждому работнику, у которого установлена соответствующая налоговая ставка или льгота.
Рекомендации по ведению учета
-
Контролировать последовательность начислений и выплат, вводить документы по датам в хронологии.
-
Проводить начисления не заранее, а только перед непосредственной выплатой.
-
Не пересчитывать и не перепроводить документы после их выплаты
-
После начисления ЗП не вводить межрасчетные документы за этот же месяц. В случае необходимости, предварительно отменить проведение начисления ЗП
-
Плановая дата выплаты должна совпадать с фактической
-
По возможности контролировать чтобы аванс не оказывался больше зарплаты (ввод неявок задним числом)
-
При сторнировании начислений проверять суммы в учете НДФЛ
Удержание НДФЛ в 1С ЗУП 8.3
НДФЛ удерживается практически со всех доходов физических лиц. Это непосредственно зарплата, отпускные, материальная помощь и так далее.
Рассмотрим пошаговую инструкцию по удержанию НДФЛ на примере документа начисления зарплаты в программе 1С ЗУП 3.0.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Заходим в меню «Зарплата», затем по ссылке в меню « «. В окне формы списка нажимаем кнопку «Создать» и выбираем «Начисление зарплаты и взносов». Откроется окно для ввода данных. Обязательно нужно указать месяц расчета и организацию, в которой работают сотрудники. Естественно, обязательными данными являются так же и сотрудники, по которым происходит начисление.
Можно подбирать сотрудников поочередно с помощью кнопки «Добавить», а можно воспользоваться кнопкой «Заполнить». В этом случае табличная часть документа заполнится автоматически сотрудниками выбранной организации. Этой кнопкой я и воспользуюсь. В демонстрационной базе данных уже занесены организации и сотрудники.
Обновленная форма и нововведения
Согласно новому приказу Минфина России от 18 января 2022 года № 2н, введены изменения в форму 3.1 «Заработная плата и другие выплаты по договору (редакция 3.1.6)» для перерасчета НДФЛ в ЗУП по новому законодательству 2024 года.
В новой редакции формы 3.1 внесены следующие изменения:
- Добавлен новый код строки (3.1.24.308) для указания причин перерасчета НДФЛ.
- Введена возможность применения налоговых вычетов на уровне третьей редакции формы 3.1.
- Изменена структура формы 3.1 для учета новых налоговых правил и ставок.
Для применения новой формы и нововведений необходимо обновить программное обеспечение управления персоналом. Например, можно воспользоваться программным продуктом «1С:ЗУП».
Для проведения перерасчетов НДФЛ по новым правилам можно использовать отдельный документ «Перерасчет ЗУП» в программе «1С:ЗУП». В этом документе можно указать причины перерасчета, исправить ошибки при начислении НДФЛ и внести изменения в расчеты за 2022 год.
Для сверки данных по начисленному и уплаченному НДФЛ можно использовать регистры в программе «1С:ЗУП». В регистре «Расчеты по НДФЛ» можно отразить все начисления и уплаты по НДФЛ за каждый месяц.
Для примера рассмотрим ситуацию, когда в январе 2024 года были обнаружены ошибки в начислении НДФЛ за декабрь 2022 года.
При перерасчете НДФЛ в форме 3.1 можно указать причины перерасчета (код строки 3.1.24.308) и исправить ошибки в начислении.
Нововведения и изменения в форме 3.1 позволяют упростить и автоматизировать процесс перерасчета НДФЛ в ЗУП и сократить время на выполнение этих операций.
| Наименование | Описание | Пример значения в ячейке |
|---|---|---|
| Код строки | Код строки в форме 3.1 | 3.1.24.308 |
| Дата | Дата перерасчета | 01.02.2023 |
| Получатель | ФИО сотрудника | Иванов Иван Иванович |
| Основание | Основание перерасчета | Ошибка в начислении |
| Сумма уплаченного НДФЛ | Сумма уплаченного НДФЛ по ошибочному начислению | 1000 |
Пересчет налогов при приобретении статуса резидента РФ
Возникает излишне удержанная сумма НДФЛ и в случае изменения статуса налогоплательщика с нерезидента на резидента РФ. Нерезидент оплачивал НДФЛ по ставке 30 %. После того как физическое лицо признано налоговым резидентом РФ, указанные доходы в соответствии с пунктом 1 статьи 224 НК РФ подлежат налогообложению по ставке 13 %.
До 2011 года такие переплаты подлежали возврату. Изменения законодательства ввели пользователей в заблуждение. Запрет на возврат переплаты НДФЛ, возникшей в связи с изменением статуса налогоплательщика не означает, что не надо пересчитывать налог по ставке 13 % и учитывать переплату при очередных начислениях.
Письма Минфина России от 12.08.2011 № 03-04-08/4-146 и ФНС России от 09.06.2011 № ЕД-4-3/9150 указывают, что налоговый агент осуществляет исчисление, удержание и уплату сумм НДФЛ в бюджетную систему РФ с учетом налогового статуса налогоплательщика, определяемого на каждую дату выплаты дохода. Определив на некоторую дату изменение статуса нерезидента на статус резидента, при расчете НДФЛ учитывает суммы, которые раньше начислились по ставке 30 %.
Пользователям программ системы «1С:Предприятие 8» в этом случае ничего не надо предпринимать. Достаточно указать только смену статуса налогоплательщика и перерасчет будет производиться автоматически при расчете НДФЛ.
Письмо Минфина России от 22.11.2010 № 03-04-06/6-273 указывает на два случая, в которых возврат налога может быть осуществлен только в ИФНС: смена статуса резидента РФ, имущественный вычет.
Проверка удержанного и начисленного НДФЛ
Для проверки правильности начисления и уплаты налога в бюджет можно использовать « «. Он находится в меню «Отчеты», раздел – «Стандартные отчеты».
Сегодня я рассмотрю пошаговую инструкцию по учету налога на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ) в 8.3 (редакция 3.0).
Как, наверное, всем известно, основной налог, который удерживается у нас из зарплаты, — это НДФЛ. Остальные удержания в основном платит работодатель (например, это отчисления в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования. Их еще называют «страховые взносы»).
В 2017 году ставка НДФЛ составляет по-прежнему 13% от общей суммы начислений за минусом вычетов.
Вычеты могут быть разные. Одним из самых стандартных и распространенных вычетов является вычет на несовершеннолетнего ребенка. На первого и второго ребенка в 2015 году сумма вычета составляет 1400 рублей, на третьего и ребенка-инвалида 3000 рублей.
Применяются так же вычеты на учащихся совершеннолетних детей и прочие вычеты, которые в данной статье мы рассматривать не будем, она посвящена другой теме.
Как применяются вычеты? Очень просто. Они вычитаются из налогооблагаемой базы до того, как будет рассчитан и удержан НДФЛ.
Например:
Оклад сотрудника 40 000 рублей. С этой суммы он должен заплатить налог. Но если у него имеется несовершеннолетний ребенок, то мы обязаны применить вычет! И налог возьмется уже с суммы 40 000 – 1 400 = 38 600 рублей. Итого к выплате сотруднику начисляться (если у него нет других вычетов или обязательств) 38 600 – 13% = 33 582 рубля. НДФЛ оставит 5 018 рублей.
Итак, примерно мы выяснили, как рассчитывается НДФЛ. Посмотрим теперь, как отражаются операции учета НДФЛ в 1с 8.3, и проверим на примере сумму к удержанию.
Возврат излишне удержанного НДФЛ в 1С: Бухгалтерии предприятия 8
Опубликовано 12.12.2016 08:31 Просмотров: 15124
Излишне удержанный НДФЛ может возникать по разным причинам. Например, сотруднику пересчитали заработную плату за прошлый период, или он с опозданием заявил о своем праве на налоговые вычеты. Согласно пункту 1 ст. 231 НК РФ сумма излишне удержанного НДФЛ подлежит возврату. В этой статье мы рассмотрим, как регистрировать возврат физическому лицу суммы излишне удержанного налога в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0.
Разберем пример: работник был принят в организацию ООО «Максима» 1 октября 2016 года. Расчет и выплата заработной платы осуществляется в последний день месяца, и за октябрь ему начислили заработную плату без учета налоговых вычетов на двоих несовершеннолетних детей. А 1 ноября сотрудник принес документы, необходимые для предоставления налогового вычета, и написал заявление с октября месяца. 2 ноября 2016 года работник увольняется, и при расчете заработной платы за ноябрь исчисляется отрицательная сумма НДФЛ.
Начинаем с начисления зарплаты за ноябрь с учетом того, что последний рабочий день был 2 ноября. Открываем раздел «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Все начисления» и по кнопке «Создать» добавляем новый документ для расчета зарплаты за ноябрь.
На вкладке «НДФЛ» мы видим информацию о рассчитанных налогах, а также о сумме примененных вычетов. Величина НДФЛ к зачету также отражается отдельной строкой на вкладке «Корректировки выплаты».
Проводим документ и смотрим проводки
Далее регистрируем факт возврата излишне удержанных сумм НДФЛ при помощи документа «Возврат НДФЛ». Открываем вкладку «Зарплата и кадры», «НДФЛ», «Все документы по НДФЛ»
Щелкаем кнопку «Создать» и выбираем из списка «Возврат НДФЛ»
Заполняем пустые поля открывшегося документа:- дату;- месяц, в котором производим возврат налога;- сотрудника, которому возвращаем НДФЛ;- дату получения дохода и сумму налога.
Проводим и закрываем документ. Для проверки сформируем расчетный листок. Открываем вкладку «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Отчеты по зарплате» и выбираем «Расчетный листок»
Указываем период, организацию, сотрудника и нажимаем кнопку «Сформировать». Как мы видим, сумма излишне удержанного НДФЛ была зачтена и прибавлена к общей сумме задолженности предприятия на конец периода.
Перерасчет НДФЛ в ЗУП 3.1: новое законодательство и инструкция
С началом 2024 года вступили в силу изменения в законодательстве, которые касаются перерасчета НДФЛ в ЗУП 3.1. Редакция программы 1С:ЗУП 3.1.24.308 позволяет применить новые правила при расчете налоговых платежей.
До этого использовалась редакция программы 1С:ЗУП 3.1.6, в которой не было возможности пересчитать данные за предыдущие года. Теперь же вы сможете исправить ошибки в данных о начислении и выплате зарплаты и произвести перерасчет НДФЛ.
Для работы с перерасчетами НДФЛ в ЗУП 3.1 вам понадобится обновленная форма документа. Рассмотрим инструкцию по проведению перерасчетов:
- Сверьте данные ЗУП 3.1 с данными НДФЛ в регистрах 1С:БСП. Выявите расхождения и ошибки.
- Создайте отдельный документ в ЗУП 3.1 для перерасчета НДФЛ за определенный период (например, за декабрь 2022 года).
- В документе укажите все необходимые данные для перерасчета: изменения размера заработных плат, учет вычетов и другие изменения.
- При проведении перерасчета учтите новые правила и ставки НДФЛ, которые вступили в силу с января 2024 года.
- После проведения перерасчета проверьте правильность данных и сверьте их с данными в регистрах 1С:БСП. Убедитесь, что все расходы и доходы по НДФЛ вычислены корректно.
Пример перерасчета НДФЛ в ЗУП 3.1 с помощью программы 1С:
- Трудовой договор сотрудника на зарплату был заключен в декабре 2022 года.
- В январе 2024 года были начислены заработные платы сотруднику в ЗУП 3.1.
- Однако при расчете НДФЛ за январь 2024 года забыли применить перерасчет по новым правилам.
- В феврале 2024 года была обнаружена ошибка и был проведен перерасчет НДФЛ за январь 2024 года с учетом новых правил.
- Перерасчет производится между ЗУП 3.1 и 1С:БСП.
- После проведения перерасчета проверяется сверка данных в ЗУП 3.1 и 1С:БСП для управления налоговыми платежами и сверка данных заработной платы.
Особенности перерасчета НДФЛ в программе 1С 8.3 ЗУП
Перерасчет НДФЛ может потребоваться при изменении налоговых ставок, внесении исправлений в расчеты налогов или в случае возмещения излишне уплаченных сумм. Программа 1С 8.3 ЗУП позволяет автоматизировать этот процесс и минимизировать возможные ошибки.
Перед началом перерасчета НДФЛ необходимо убедиться, что все требуемые данные, такие как доходы сотрудников, уже внесены в программу. Затем необходимо выбрать соответствующий период для перерасчета, а также указать причину проведения перерасчета.
Программа 1С 8.3 ЗУП позволяет провести перерасчет НДФЛ как для отдельных сотрудников, так и для всей организации. Для этого необходимо выбрать нужные сотрудники или указать группу сотрудников, для которых будет проведен перерасчет.
При проведении перерасчета НДФЛ программа 1С 8.3 ЗУП автоматически пересчитывает налоговые суммы и формирует новые расчеты. После завершения перерасчета необходимо проверить полученные результаты и убедиться в их корректности.
Важно отметить, что проведение перерасчета НДФЛ в программе 1С 8.3 ЗУП не влияет на ранее сформированные документы и расчеты. При перерасчете создаются новые расчеты с указанием периода и причины перерасчета.
Автоматизация учета перерасчета НДФЛ
В программе 1С 8.3 ЗУП реализованы специальные функции и механизмы, которые позволяют автоматически рассчитывать и проводить перерасчет НДФЛ. Для этого необходимо правильно настроить параметры системы и заполнить соответствующие формы и документы.
Программа автоматически учитывает все изменения в законодательстве, связанные с перерасчетом НДФЛ, и предоставляет возможность актуализировать данные работников согласно новым правилам. Таким образом, вся необходимая информация о доходах и вычетах будет автоматически учтена при расчете налога.
Автоматизация учета перерасчета НДФЛ также позволяет создать систему уведомлений и напоминаний о необходимости проведения перерасчета в указанные сроки. Это помогает контролировать своевременность выполнения данной процедуры и избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов.
Преимущества автоматизации учета перерасчета НДФЛ:
- Сокращение времени на проведение перерасчета
- Уменьшение риска ошибок и неточностей при расчете налога
- Актуализация данных работников согласно изменениям в законодательстве
- Создание системы уведомлений и напоминаний о необходимости проведения перерасчета
- Возможность снижения штрафных санкций со стороны налоговых органов
Автоматизация учета перерасчета НДФЛ является неотъемлемой частью работы в системе 1С 8.3 ЗУП и помогает эффективно управлять данными о доходах и налогах работников.
Понимание расчетного зачтено
Расчетное зачтено вычисляется на основе таких факторов, как размер заработной платы, налоговая ставка, прогрессивный коэффициент. Обычно работодатель самостоятельно удерживает сумму НДФЛ из заработной платы работника и выплачивает ее в бюджет. Однако, если у работника существуют налоговые льготы, то он имеет право удержать излишне уплаченный НДФЛ и внести его в расчетное зачтено.
Расчетное зачтено указывается в специальной графе в заработной плате работника. Если заработная плата работника выше суммы налоговых вычетов и льгот, то у него не возникает необходимости устанавливать расчетное зачтено, так как он не вправе удерживать дополнительные средства.
Если у работника имеются налоговые льготы и возникает ситуация, когда из его заработной платы было удержано больше налога, чем он должен был уплатить, он может воспользоваться правом на внесение суммы излишне удержанного НДФЛ в расчетное зачтено. Таким образом, он будет иметь право удержать меньшую сумму НДФЛ в будущих периодах, либо полностью избавиться от оплаты налога в случае, если его расчетное зачтено будет равно его налоговому обязательству.
Возможные риски и ограничения
- Перерасчет НДФЛ может быть ограничен в соответствии с законодательством. Перед применением методики необходимо ознакомиться с соответствующими правилами и указаниями.
- Использование неправильных настроек и формул при расчете может привести к некорректным результатам. Рекомендуется проводить проверку данных и формул перед началом работы.
- Изменения в настройках программы могут потребовать обновления их в будущем, что может повлечь за собой дополнительные затраты на обслуживание и поддержку системы.
- Ошибки при проведении перерасчета могут привести к несоответствиям в отчетности и возникновению претензий со стороны налоговых органов.
- Для использования методики могут потребоваться изменения в настройках программы, что может быть неприемлемо при наличии других функций и настроек, зависящих от этих параметров.
При использовании предложенной методики рекомендуется обратиться к специалистам с опытом работы с программой 1С 8.3 ЗУП и налоговыми вопросами. Настройка и проведение перерасчета должны быть осуществлены с соблюдением всех требований и правил, установленных законодательством.
Особенности учета изменений в налоговом законодательстве
В налоговой сфере изменения в законодательстве происходят регулярно. Для бухгалтерии предприятий это означает необходимость следить за обновлениями и вносить соответствующие изменения в свою работу.
В частности, в отношении перерасчета НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП, существуют определенные особенности, связанные со вступлением в силу новых законов и нормативных актов.
Одной из ключевых особенностей является необходимость внесения изменений в налоговую базу с учетом новых ставок и льгот. К примеру, с 2023 года вступает в силу новая ставка НДФЛ на доходы физических лиц, а также вносятся изменения в налоговые льготы и вычеты.
Для правильного учета этих изменений необходимо обновить налоговые справочники в программе 1С 8.3 ЗУП и произвести пересчет НДФЛ на основе новых данных.
Кроме того, следует учитывать, что кроме изменений в ставках и льготах, в налоговом законодательстве могут появиться и другие изменения, например, в порядке учета и представления документов, в сроках и форме отчетности и т.д.
Важно отметить, что определенные изменения могут потребовать обновления не только программного обеспечения, но и методических рекомендаций и порядка работы сотрудников бухгалтерии и кадрового отдела.
Поэтому, чтобы быть в курсе последних изменений, рекомендуется регулярно следить за обновлениями в законодательстве, принимать участие в профессиональных конференциях и семинарах по налоговой тематике, а также обращаться за консультацией к специалистам в области бухгалтерии и налогового учета.
Оптимизация системы начисления НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП для предотвращения избыточного удержания
Для предотвращения излишнего удержания НДФЛ за прошлый год в системе 1С 8.3 ЗУП можно провести оптимизацию процесса начисления налога. В этом разделе рассмотрим несколько важных шагов, которые помогут снизить избыточное удержание и повысить эффективность системы.
- Проверка наличия всех необходимых документов
- Настройка правильных параметров начисления
- Анализ и корректировка данных сотрудников
- Использование дополнительных функций системы
Перед началом начисления НДФЛ необходимо убедиться, что в системе есть информация о всех необходимых документах, таких как трудовые договоры, приказы о приеме на работу, табели учета рабочего времени и другие. Проверка наличия всех документов поможет избежать ошибок в начислении налога и предотвратит излишнее удержание.
В системе 1С 8.3 ЗУП можно настроить различные параметры начисления НДФЛ, такие как ставки налога, льготы, дополнительные списания и другие. Правильная настройка параметров поможет учесть все особенности налогообложения и предотвратить излишнее удержание.
Регулярный анализ данных сотрудников поможет выявить возможные ошибки и расхождения в информации, которая используется для начисления НДФЛ. Если данные сотрудников содержат неточности или устаревшую информацию, это может привести к избыточному удержанию налога. Поэтому важно регулярно проверять и обновлять данные о сотрудниках.
Система 1С 8.3 ЗУП предлагает различные дополнительные функции, которые могут помочь оптимизировать начисление НДФЛ. Например, автоматический расчет налога, проверка соответствия данных сотрудников требованиям законодательства и другие функции могут значительно упростить процесс и предотвратить избыточное удержание.
Следуя этим рекомендациям, можно оптимизировать систему начисления НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП и предотвратить избыточное удержание налога. Это позволит сэкономить время и ресурсы компании, а также обеспечит точность и надежность процесса начисления налога.
Применение правил налогообложения при работе с зарплатой в 1С 8.3 ЗУП
Одним из основных налогов, удерживаемых из заработной платы сотрудника, является НДФЛ (налог на доходы физических лиц). В соответствии с действующим законодательством, начиная с 1 января 2021 года, ставка НДФЛ составляет 13%.
Для определения суммы НДФЛ необходимо знать базу налогообложения. В большинстве случаев базой налогообложения является заработная плата сотрудника. Однако, существуют исключения, например, выплаты, не облагаемые НДФЛ, такие как компенсации и возмещения расходов.
В 1С 8.3 ЗУП предусмотрена возможность настройки правил налогообложения для каждого сотрудника. Настройка правил позволяет учитывать индивидуальные особенности налогообложения каждого сотрудника и правильно рассчитывать сумму НДФЛ, подлежащую удержанию.
Пример настройки правил налогообложения в 1С 8.3 ЗУП:
- В разделе «Сотрудники» выберите нужного сотрудника.
- Откройте карточку сотрудника и перейдите на вкладку «Налоги».
- В разделе «Налоги на доходы физических лиц» укажите тип дохода и его сумму.
- Выберите правило налогообложения в соответствии с типом дохода.
- Укажите дополнительные параметры, если необходимо.
- Сохраните настройки.
При рассчете заработной платы в режиме 1С 8.3 ЗУП программа автоматически применяет указанные правила налогообложения и рассчитывает сумму НДФЛ, которая будет удержана из заработной платы сотрудника.
Важно отметить, что настройка правил налогообложения является ответственной задачей и требует глубокого понимания законодательства и налогового обеспечения. При работе с настройками 1С 8.3 ЗУП рекомендуется обратиться к специалистам, имеющим соответствующую квалификацию.
Отражение возврата НДФЛ в программе 1С: Бухгалтерия
В случае, если с работника был удержан НДФЛ в большем размере, программа сообщит об этом. Это можно увидеть, зайдя в документ «Начисление зарплаты». Открыв этот документ и пройдя на закладку «НДФЛ» можно увидеть отрицательные суммы налога.
В этом же документе на закладке «Корректировки выплаты» приводится сумма к зачету. Это происходит в том случае, если сумма налога на доходы со знаком «минус» больше, чем сумма начисленного налога за текущий период.
После того, как данный документ будет проведен сформируется проводка: Дт 70 Кт 68.01, причем сумма проводки будет отрицательной.
Эта сумма налога отражается в виде задолженности организации, которая не увеличивает сумму к выплате работнику. Излишне удержанный НДФЛ учитывается при расчете заработной платы работника в следующих периодах и уменьшает сумму рассчитанного налога.
Если же нужно произвести возврат излишне удержанной суммы НДФЛ, то следует оформить документ «Возврат НДФЛ».
Для того, чтобы оформить данный документ нужно перейти в раздел «Зарплата и кадры» и выбрать «Все документы по НДФЛ». Путем нажатия кнопки «Создать» выбирается нужный для нас документ, а именно «Возврат НДФЛ».
В этом документе нужно указывать:
- Дату документа;
- Наименование организации;
- Месяц налогового периода, в котором происходит возврат налог;
- Сотрудника, которому осуществляется возврат излишне удержанного налога.
При этом заполнение табличной части документа происходит автоматически после того, как в поле «Сотрудник» был выбран нужный работник. Автоматически проставится и дата момента получения дохода, а также сумма налога, подлежащая возврату.
В случае необходимости можно произвести обновление суммы, подлежащие возврату, путем нажатия кнопки «Обновить суммы к возврату» или же можно добавить суммы вручную, нажав на кнопку «Добавить».
Сам документ «Возврат НДФЛ» в программе 1С: Бухгалтерия проводок не формирует. С его помощью формируется только сумма подлежащего возврату налога, которая впоследствии будет отражена в регистрах налогового учета по НДФЛ.
Пересчет налогов при приобретении статуса резидента РФ
Возникает излишне удержанная сумма НДФЛ и в случае изменения статуса налогоплательщика с нерезидента на резидента РФ. Нерезидент оплачивал НДФЛ по ставке 30 %. После того как физическое лицо признано налоговым резидентом РФ, указанные доходы в соответствии с пунктом 1 статьи 224 НК РФ подлежат налогообложению по ставке 13 %.
До 2011 года такие переплаты подлежали возврату. Изменения законодательства ввели пользователей в заблуждение. Запрет на возврат переплаты НДФЛ, возникшей в связи с изменением статуса налогоплательщика не означает, что не надо пересчитывать налог по ставке 13 % и учитывать переплату при очередных начислениях.
Письма Минфина России от 12.08.2011 № 03-04-08/4-146 и ФНС России от 09.06.2011 № ЕД-4-3/9150 указывают, что налоговый агент осуществляет исчисление, удержание и уплату сумм НДФЛ в бюджетную систему РФ с учетом налогового статуса налогоплательщика, определяемого на каждую дату выплаты дохода. Определив на некоторую дату изменение статуса нерезидента на статус резидента, при расчете НДФЛ учитывает суммы, которые раньше начислились по ставке 30 %.
Пользователям программ системы «1С:Предприятие 8» в этом случае ничего не надо предпринимать. Достаточно указать только смену статуса налогоплательщика и перерасчет будет производиться автоматически при расчете НДФЛ.
Письмо Минфина России от 22.11.2010 № 03-04-06/6-273 указывает на два случая, в которых возврат налога может быть осуществлен только в ИФНС: смена статуса резидента РФ, имущественный вычет.
Если сотрудник обращается к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода, вычет предоставляется начиная с месяца обращения.
Возврат излишне удержанного налога может быть произведен налоговым органом при подаче налогоплательщиком в инспекцию налоговой декларации по итогам налогового периода.
Минфин в своих письмах неоднократно указывает, что те суммы налога, которые были удержаны в установленном порядке до получения обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются «излишне удержанными».
Однако представители ФНС России в письме от 09.06.2011 № ЕД-4-3/9150 указывают, что возврат излишне удержанного налога при смене статуса резидента РФ может в течении этого налогового периода осуществляться налоговым агентом-работодателем.
В письме Минфина России от 28.09.2011 г. N 03-04-06/6-242 заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С. В. Разгулин отвечает, что указанное выше письмо ФНС является запросом в Минфин России, на который были даны соответствующие разъяснения. А письмо Минфина от 12.08.2011 № 03-04-08/4-146, которое вышло в ответ на запрос ФНС однозначно указывает, что в соответствии с пунктом 1.1 статьи 231 НК РФ, положения которого вступили в силу с 1 января 2011 г., возврат суммы налога на доходы физических лиц налогоплательщику в соответствии с приобретенным им статусом резидента РФ производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания). Возврат осуществляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном статьей 78 НК РФ.
Таким образом, в случае приобретения сотрудником организации статуса налогового резидента Российской Федерации возврат суммы налога производится по итогу налогового периода налоговым органом.
Пользователям программ «1С:Предприятие 8» нужно только указать только дату смены статуса налогоплательщика и перерасчет будет производиться автоматически при расчете НДФЛ.