Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ООО налоги и обязательные платежи 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Спасибо за ваше обращение!
Рассчитываем, что Вы станете постоянным клиентом и порекомендуете нас друзьям.
Мы свяжемся с Вами в ближайшее время.
Время работы нашего офиса –
с понедельника по пятницу с 9:30 до 18:30 по московскому времени.
Налоговый календарь на март 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 марта | Плата за НВОС за 2023 г. | |
| 4 марта | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 5 марта | НДФЛ, который удержан с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 7 марта | Декларация о плате за НВОС за 2023 г | |
| 15 марта | Страховые взносы «на травматизм» за февраль 2024 г. | |
| 20 марта | Декларация по косвенным налогам за февраль 2024 г. (за импорт продукции из стран ЕАЭС). | НДС на импорт продукции из государств ЕАЭС в феврале 2024 г. |
| 25 марта | Декларация по УСН для юрлиц за 2023 г.
Декларация по ЕСХН за 2023 г. Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2024 г. Уведомление о страховых взносах за февраль 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 марта 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за февраль 2024 г. Декларация по НДПИ за февраль 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за февраль 2024 г. Декларация по акцизам за декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Раздел 1.3. отчёта ЕФС-1 за февраль 2024г. |
|
| 28 марта | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за март 2024 г. | УСН для юрлиц за 2023 г.
ЕСХН за 2023 г. Страховые взносы за февраль 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 марта 2024 г. Третий платеж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за 2023 год. Налог на прибыль за март 2024 г. (при уплате ежемесячных авансов по фактической прибыли за прошедший квартал). Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате по показателям фактической прибыли). НДПИ за февраль 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Акциз за сентябрь, декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за февраль 2024 г. |
Налоговый календарь на июнь 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 3 июня | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 5 июня | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 17 июня | Страховые взносы «на травматизм» за май 2024 г. | |
| 20 июня | Декларация по косвенным налогам за май 2024 г., если в прошлом месяце импортировали товар из стран ЕАЭС. | НДС за продукцию, импортированную из стран ЕАЭС в мае 2024 г. |
| 25 июня | Персонифицированные сведения о физлицах за май 2024 г.
Уведомление о страховых взносах за май 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июня 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2024 г. для предприятий, перечисляющих платежи по показателям фактической прибыли каждый месяц. Декларация по налогу на игорный бизнес за май 2024 г. Декларация по НДПИ за май 2024 г. Декларация по акцизам за март, май 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за май 2024 г. |
|
| 28 июня | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за июнь 2024 г. | Налог на прибыль:
Страховые взносы за май 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июня 2024 г. Третий платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на игорный бизнес за май 2024 г. НДПИ за май 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июнь 2024 г. Акцизы за декабрь 2023 г., март, май 2024 г. |
Изменятся условия снижения налога
Здесь нужно учесть три момента:
- Переменные взносы снижают налог того года, в котором подлежат уплате. То есть сумму этих взносов за 2023 г. можно использовать для снижения налога за 2024 г., поскольку срок их оплаты до 1 июля следующего года.
- Фиксированные взносы снижают только налог текущего года. В 2024 г. получится снизить налог только на сумму взносов, уплаченных 2024 году. В январе 2024 г. нельзя оплатить с опозданием взносы за 2023 г. и использовать эту сумму для снижения налога в 2024 г.
- И переменные, и фиксированные взносы разрешили включать в вычет налога до их уплаты. Например, можно снизить авансовый налог первого квартала за взносы, уплаченные 1 апреля.
Разберём на примере: предприниматель два года подряд зарабатывал по 250 тыс. руб. в квартал. Взносы тоже были одинаковыми: 50 тыс. руб. в год. Посчитаем, сколько налоговов должен заплатить предприниматель в 2023-ом, а сколько в 2024 году.
Другие начисления и сборы
Кроме того, общество с ограниченной ответственностью может осуществлять деятельность, согласно которой предполагается внесение специальных платежей (за лицензии или разрешения). Дополнительные средства уплачиваются наряду с обязательным внесением платы по выбранной налоговой схеме.
|
Основные взносы |
На изготовление и продажу подакцизных изделий |
|
На транспорт |
|
|
Землю |
|
|
Воду |
|
|
Игорный бизнес |
|
|
Полезные ископаемые |
|
|
Добавочные сборы |
Применение водных ресурсов |
|
Задействование животных |
|
|
Недра |
Существующие систем налогообложения в РФ
Особенности каждой из систем представлены ниже в таблице.
| Название | Общая характеристика | Включаемые налоги | Критерии применения | Особенности | Отчетность |
| ОСНО | Общий традиционный режим | Обязательные:
· НДФЛ; · НДС; · на прибыль; · на имущество. Зависят от вида деятельности: · земельный; · водный; · транспортный; · на природные ресурсы; · госпошлины; · таможенные сборы; · акцизы |
отсутствуют | Ведение полноценного учета | Предоставляется раз в квартал. |
| УСН | Упрощенный вариант | · только единый налог | Отражены в ст. 26.2 НК РФ:
· доходы за 9 месяцев не выше 112,5 млн. рублей; · остаточная стоимость ОС – не более 150 млн. рублей |
Объектом может быть:
· УСН.Доходы; · УСН. Доходы минус расходы Перейти можно только с начала отчетного года при подаче заявления до 15 января. |
Декларация УСН раз в год до 30.04 будущего года |
| ЕНВД | Единый налог на вмененный доход | · только один налог на вмененный доход | · численность персонала до 100 человек;
· доля других компаний не более 25%; · не является арендодателем АЗС; · не вдет деятельность договорам ДУ и ПТ. |
В гл.26.3 НК Рф установлен перечень видов деятельности.
Доход определяется с учетом индикаторов: · ставки; · базовой доходности; · физических показателей; · коэффициентов К1 и К2. |
Декларация по ЕНВД раз в квартал до 25 числа будущего месяца. |
| ЕСХН | Единый сельскохозяйственный налог | · только один налог | · ООО занимается производством с/х продукции;
· численность до 300 человек; · доля «профильных» доходов не ниже 70%. |
Условия применения описаны в ст. 26.1 НК РФ. | Декларация ЕСХН не позднее 31.03. будущего года |
Часто задаваемые вопросы
Вопрос № 1. Какие системы можно совмещать друг с другом?
Ответ. В таблице представлены возможности совмещения систем.
| УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН |
| С ЕНВД | С ОСН,УСН, ЕСХН | С ЕНВД | С ОСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН |
Вопрос № 2. Какие бывают федеральные и местные налоги в РФ?
Обязательные налоги для ООО в 2024 году
В 2024 году ООО (Общество с ограниченной ответственностью) обязано уплатить ряд налоговых платежей в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Эти налоги включают в себя следующие:
| Налог | Ставка | Сроки уплаты |
|---|---|---|
| НДС (налог на добавленную стоимость) | 20% | Ежеквартально (до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом) |
| Налог на прибыль | 20% | Ежегодно (до 28 марта года, следующего за отчетным) |
| Социальные налоги (пенсионный фонд, фонд социального страхования) | 34% | Ежемесячно (до 15 числа месяца, следующего за отчетным) |
| Налог на имущество | 2,2% (для ООО с активами более 30 млн. руб.) или 1,1% (для ООО с активами менее 30 млн. руб.) |
Ежегодно (до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом) |
| Земельный налог | Варьируется в зависимости от местоположения объекта имущества и его категории | Ежегодно (сроки и размеры устанавливаются местными органами власти) |
Неуплата или неправильное расчет налогов может повлечь за собой штрафные санкции и привести к юридическим проблемам для ООО. Поэтому важно своевременно и корректно проводить налоговый учет и уплачивать обязательные налоговые платежи.
ООО, как юридическое лицо, обязано уплачивать не только налог на прибыль, но и ряд обязательных социальных платежей. В 2024 году ООО должно уплатить следующие социальные налоги и обязательные платежи:
- Страховые взносы в Пенсионный фонд России. Размер взноса составляет 22% от начисленной заработной платы сотрудников ООО. Взносы должны быть уплачены как заработной платы сотрудников наемных работников, так и суммы, выплачиваемые в виде гонораров физическим лицам.
- Страховые взносы в Фонд социального страхования. Размер взноса составляет 2,9% от начисленной заработной платы сотрудников ООО. Взносы уплачиваются также на основе гонораров и иных выплат физическим лицам.
- Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Размер взноса составляет 5,1% от начисленной заработной платы сотрудников ООО, которые участвуют в программе обязательного медицинского страхования. Также взносы уплачиваются на основе гонораров и иных выплат физическим лицам.
- Обязательные платежи на выплату пособий и компенсаций. ООО также несет обязанность выплачивать пособия и компенсации своим сотрудникам в случаях, предусмотренных законодательством. Размер этих выплат и сроки их уплаты устанавливаются соответствующими нормативными актами.
Отчетность по ЕСН и ЕНВД
ЕСН распространяется на организации, в которых работают сотрудники. По этому налогу предприятия обязаны представлять ежемесячные отчеты в налоговую инспекцию. В отчетности по ЕСН указываются все начисленные зарплаты и уплаченный налог за отчетный период.
ЕНВД применяется к организациям, осуществляющим определенные виды деятельности, таким как розничная торговля, услуги общепита и прочие. Отчетность по ЕНВД также подается налогоплательщиком ежемесячно. В отчете указывается сумма дохода, полученного за отчетный период, и уплаченный налог по ставке, установленной для данной отрасли.
Обратите внимание, что для предприятий, не имеющих сотрудников и не осуществляющих деятельность, попадающую под действие ЕСН и ЕНВД, отчетность по этим налогам не требуется.
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Уплата единого налога
ООО без сотрудников может уплачивать единый налог на вмененный доход либо единый фиксированный налог.
Единый налог на вмененный доход представляет собой налоговую ставку, которая определяется путем умножения величины величины вмененного дохода на уровень налоговой ставки. Данный вид налога применяется к вмененному доходу, который рассчитывается исходя из определенных норм затрат и выручки, которые установлены для определенного вида деятельности.
Единый фиксированный налог – это налоговая ставка, которая устанавливается для определенного вида деятельности и не меняется в зависимости от размера доходов или прибыли организации. Данный вид налога позволяет ООО платить налог по фиксированной ставке, что упрощает процедуру уплаты налогов и позволяет избежать расчетов основных налогов.
Выбор между единым налогом на вмененный доход и единым фиксированным налогом зависит от вида деятельности ООО и его предпочтений.
Сумма пенсионных взносов будет зависеть от доходов ООО без сотрудников. Как правило, ставка пенсионных взносов составляет 22% от общей суммы доходов организации.
Социальное страхование – это еще один вид обязательного платежа, который должно уплачивать ООО без сотрудников. Этот платеж предназначен для обеспечения социальной защиты граждан, работающих в России.
Ставка социального страхования обычно составляет 2,9% от общей суммы доходов ООО без сотрудников. Эти средства направляются на финансирование социальных программ, таких как медицинское страхование и материнский капитал.
Обратите внимание, что пенсионные взносы и социальное страхование должны быть уплачены в течение установленного срока, как правило – до 20 числа следующего месяца после отчетного периода.
| Наименование платежа | Ставка |
|---|---|
| Пенсионные взносы | 22% |
| Социальное страхование | 2,9% |
Уплата Налога на имущество для ООО без сотрудников в 2024 году
Налог на имущество подлежит уплате ежегодно до 1 декабря. Основанием для начисления налога служит бухгалтерская отчетность ООО. Стоимость имущества рассчитывается на основе его балансовой стоимости на конец года.
Расчет налога осуществляется путем умножения балансовой стоимости имущества на установленную коэффициентом ставку налога. Коэффициенты ставок устанавливаются органами местного самоуправления и могут различаться в зависимости от региона.
Освобождение от уплаты Налога на имущество может предусматриваться для определенных категорий организаций, таких как некоммерческие организации или социально ориентированные предприятия. Для получения такого освобождения необходимо предоставить соответствующие документы и заявления в налоговую инспекцию.
Налог на имущество является неотъемлемой частью налоговой системы и обязательным платежом для ООО без сотрудников. В случае неправильного расчета или невыполнения обязанности по уплате налога могут быть применены штрафы и санкции, установленные законодательством.
Расчет и уплата страховых взносов для ООО без сотрудников в 2024 году
Страховые взносы составляются из двух частей — пенсионного и медицинского. Пенсионный взнос рассчитывается как процент от дохода предприятия, который идет на пополнение пенсионных фондов и накопительную систему пенсионного обеспечения. Величина пенсионного взноса зависит от загрузки основных производственных фондов и составляет определенный процент от этой величины.
Медицинский взнос рассчитывается исходя из фонда оплаты труда предприятия. Определенный процент от фонда идет на финансирование медицинской сферы. Величина медицинского взноса также зависит от степени загруженности основных производственных фондов.
Расчет страховых взносов производится путем умножения соответствующего процента на доход предприятия за определенный период. Уплата страховых взносов должна осуществляться в установленные сроки, особенно важно соблюдать сроки уплаты, чтобы избежать возможных штрафов или санкций.
При расчете и уплате страховых взносов для ООО без сотрудников в 2024 году необходимо учитывать все вышеуказанные моменты, следовать действующим ставкам и правилам.
Важно иметь точную информацию о доходе предприятия и загрузке основных производственных фондов, чтобы корректно рассчитать и уплатить страховые взносы. Проценты страховых взносов могут изменяться в зависимости от изменения законодательства или других факторов, поэтому необходимо следить за актуальными новостями и обновлениями в данной сфере.
Единый налог на вмененный доход
Единый налог на вмененный доход — это специальный налоговый режим, который применяется к некоторым видам предпринимательской деятельности отдельных категорий налогоплательщиков. Данный налоговый режим предоставляет упрощенные условия для уплаты налогов и освобождает предпринимателей от необходимости ведения сложного учета и расчета налогов.
Единый налог на вмененный доход включает следующие категории налогоплательщиков:
- Индивидуальные предприниматели, осуществляющие отдельные виды деятельности: торговля, общественное питание, услуги жилищно-коммунального хозяйства.
- Юридические лица, осуществляющие общественное питание и услуги жилищно-коммунального хозяйства.
Расчет и уплата единого налога на вмененный доход производится от общей суммы доходов без учета расходов на их получение. Размер налога определяется исходя из определенного процента от величины доходов.
Преимущества системы единого налога на вмененный доход:
- Упрощенный порядок расчета налога и освобождение от необходимости ведения сложного учета.
- Фиксированный размер налога, который не меняется в зависимости от величины доходов.
- Отсутствие необходимости уплачивать другие налоги и обязательные платежи (НДС, налог на прибыль и т.д.).
- Упрощенная отчетность и снижение административной нагрузки на предпринимателя.
Однако стоит учитывать, что система единого налога на вмененный доход не является универсальным вариантом для всех предпринимателей. Размер единого налога может быть выше стандартного налогового бремени для некоторых видов деятельности, особенно при большом объеме доходов.
| Категория налогоплательщика | Ставка налога |
|---|---|
| Индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю | 5% от доходов |
| Индивидуальные предприниматели, осуществляющие общественное питание | 6% от доходов |
| Индивидуальные предприниматели, осуществляющие услуги жилищно-коммунального хозяйства | 2% от доходов |
| Юридические лица, осуществляющие общественное питание и услуги жилищно-коммунального хозяйства | 3% от доходов |