Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплаты на которые не начисляются страховые взносы в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для бухгалтеров уплата страховых взносов в 2017 г. не обернется кардинальными реформами, порядок определения облагаемой базы останется прежним. Единственное различие – до этого они руководствовались нормами закона 212-ФЗ, теперь – это ст. 422 Налогового кодекса России.
Когда нужно начислять страховые взносы в 2023 году
Доходы, которые признаются объектом обложения страховыми взносами, поименованы в статье 420 НК. Перечислим их:
- Выплаты сотрудникам по трудовому договору.
Все выплаты, которые перечисляются работнику в рамках трудового договора, облагаются страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Помимо заработной платы к ним относятся:
- стимулирующие надбавки и премии;
- надбавки и доплаты;
- отпускные;
- компенсация за неиспользованный отпуск и т. д.
- Выплаты исполнителям по договорам ГПХ.
Если предметом договора гражданско-правового характера является выполнение работ или оказание услуг, то с выплат, предусмотренных таким договором, также нужно начислять страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Причем с начала 2023 года взносы исполнителям по ГПХ начисляются по единому тарифу 30 %, как и для штатных сотрудников. Это связано с тем, что они теперь застрахованы по всем видам страхования.
Напомним, что до 2023 года, с вознаграждения по ГПХ начислялись только пенсионные и медицинские взносы, была возможность сэкономить на взносах по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
- Выплаты по авторским договорам.
Если работодатель получит патент на изобретение, которое создал работник в рамках трудовых обязанностей или по заданию руководителя, то автор может претендовать на вознаграждение, закреплённое в авторском договоре. Такие выплаты в отношении авторов подлежат обложению страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 420 НК).
- Выплаты физлицам по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной собственности, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной собственности.
С вознаграждений в отношении исполнителей по таким договорам необходимо начислять страховые взносы (пп. 3 п. 1 ст. 420 НК).
- Выплаты руководителю, который является единственным учредителем.
Директор компании – единственный учредитель, признаётся застрахованным лицом (п. 1 ст. 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, письмо Минфина от 15.06.2022 № 03-15-05/57019). Поэтому такие выплаты облагаются страховыми взносам.
- Выплаты в отношении студентов вузов, техникумов и колледжей.
Если студенты работают в студотрядах, то с выплат, которые полагаются им по трудовому договору или ГПХ, нужно начислять страховые взносы по единому тарифу.
- Выплаты в отношении временно или постоянно проживающих в РФ высококвалифицированных специалистов (ВКС) и временно пребывающих, временно и постоянно проживающих в России иностранцев.
Страховые взносы за работников в 2024 году
Страховые взносы начисляются с выплат сотрудникам, которых работодатель нанимает по трудовому или гражданско-правовому договору. Это одинаково актуально для ИП и ООО. Обложению взносами подлежат любые выплаты работникам, кроме:
- социальных пособий;
- компенсации морального вреда или при увольнении (кроме компенсации неиспользованных дней отпуска);
- оплаты рабочей формы;
- выплат на накопительную пенсию в размере до 12 000 рублей на одного сотрудника;
- материальной помощи работникам в размере до 4 000 рублей;
- оплаты курсов по повышению квалификации сотрудников и т.д.
Расчёт и уплата страховых взносов
Общая сумма, которую нужно оплатить работодателю, зависит от ряда факторов и условий.
Разберем пример расчёта взносов.
Работодатель: ООО «Юпитер»
Ежемесячная зарплата работника: 25 000 рублей
Каждый месяц взносы рассчитываются с нарастающим итогом — то есть, с учётом уже уплаченных взносов и новых начислений.
К примеру, в январе взносы на каждого сотрудника с зарплатой 25 000 рублей составят:
25 000 * 30% = 7 500 рублей
В феврале необходимо учесть уже уплаченные взносы на предыдущий месяц и нарастающую сумму выплат сотрудникам, то есть:
(25 000 + 25 000) * 30% — 7 500 = 7 500 рублей
В марте рассчитываем по той же схеме:
(25 000 + 25 000 + 25 000) * 30% — (7 500 + 7 500) = 7 500 рублей
Все расчёты проведены без учёта льгот и при выплатах в рамках предельной базы. Взносы на травматизм рассчитываются строго исходя из класса риска. Тогда начисленные выплаты необходимо умножить на процент, соответствующий классу риска на конкретном производстве (от 0,2 до 8,5).
Ответственность за несоблюдение правил
Ответственность изменилась. Ранее компания получала большие штрафы, особенно при проверках. В условиях моратория, большинство данных нельзя было уточнить, поэтому нужно было постепенно отходить от предыдущей системы. Теперь ответственность налагается персонально.
- Если ИП не уведомляет об открытии и закрытии счетов – штраф до 2 000. Нарушение сроков или порядка подачи документов – 300-500, в зависимости от того, какие бумаги не подали.
- За неумышленную неуплату – 20% от не перечисленной суммы. Умышленная – 40%. На должностное лицо дополнительно возлагается ответственность – от 5 до 20 т.р., и если все было сделано специально, дисквалификация до 2 лет.
- Если неуплата в крупном или особо крупном размере, порядок индивидуальный. В большинстве случаев, должностное лицо получает штраф от 100 до 500 т.р. и лишение свободы на срок до 6 лет.
Перечисление страховых взносов с 2024 года будут контролировать жестче. В 2023 система только обкатывалась. Из-за этого было много случаев с ошибочным начислением, переплатами или задолженностями, которые не учитывались. Со временем, таких эпизодов становилось меньше.
Выплаты физлицам по ГПХ: когда не нужно начислять страховые взносы
В отношении выплат физическим лицам по гражданско-правовым договорам страховые взносы не начисляются, если такие выдаваемые физическим лицам выплаты не подтверждаются соответствующими документами.
Физическим лицам, осуществляющим деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП), страховые взносы не начисляются по доходам, полученным ими в рамках ГПХ, если такие доходы не являются оплатой труда.
Также страховые взносы не начисляются на выплаты физическим лицам по гражданско-правовым договорам в отношении вознаграждений, выплачиваемых членам Совета директоров юридического лица.
Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (СФР) начисляются только на вознаграждения, выплачиваемые сотрудникам юридического лица и физическим лицам.
Для определения базы для начисления страховых взносов работодатель должен учесть выплаты физическим лицам по ГПХ в том числе и необлагаемые налогом по статусу.
Какие доходы не подлежат обложению страховыми взносами
Суммы некоторых выплат для отдельных групп получателей по-прежнему не включаются в налогооблагаемую базу в части обязательного пенсионного страхования. А именно:
- Федеральным служащим.
- Работникам прокуратуры.
- Мировым судьям.
Взносами на обязательное социальное страхование (по болезни и материнству) не облагаются выплаты:
- За авторскую работу и при отчуждении авторских прав.
- В рамках гражданско-правового договора на право использования произведений литературы, науки, искусства.
- Издательские, лицензионные соглашения.
- Иностранцам, лицам без гражданства или со статусом временно пребывающих в РФ.
Если сотрудника направили в командировку, что считать базой по страховым взносам
Требования налогового законодательства, начиная с 2017 года, заключаются в том, что с суммы, которые начислены работнику за каждый день командировки (суточные), необходимо начислять и декларировать страховые взносы. Исключается при подсчетах базы установленный норматив.
Он не изменился ни в 2017, ни в 2024 году и составляет льготные суммы суточных:
- В пределах РФ – 700 рублей в день;
- За рубежом – 2 500 рублей в день.
На заметку! Если кадровая политика организации предусматривает иные суммы суточных выплат, то с превышения этого лимита начислить страховые взносы в полном объеме придется.
Затраты, которые осуществлялись в период служебных поездок не облагаются взносами на пенсионное, страховое, медицинское страхование:
- На проезд в оба конца;
- Проезд до вокзала, аэропорта;
- Аэропортовые, визовые, топливные сборы;
- На перемещение и провоз багажа;
- Суммы по аренде жилья, гостиничного номера;
- Мобильной или интернет связи;
- Комиссия банка при обмене валюты.
На должность или статус работника, который производил расходы в поездках. Для руководителей организации, члена совета директоров действуют вышеперечисленные правила без исключений. Главное, чтобы каждый факт затрат был подтвержден документами.
В 2024 году в Российской Федерации продолжаются социальные выплаты, которые не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховыми взносами.
Положительным изменением является то, что с 1 января 2024 года налоговая льгота распространяется на единовременные денежные выплаты малоимущим гражданам. Теперь такие выплаты также не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Социальные выплаты для малоимущих граждан включают:
- Единовременную денежную выплату на ребенка (по рождению или усыновлению)
- Единовременную денежную выплату в связи с рождением (усыновлением) ребенка второго и последующих детей
- Единовременную денежную выплату к Дню матери
- Единовременную денежную выплату к Дню семьи, любви и верности
- Единовременную денежную выплату на погребение
- Единовременную выплату медицинским работникам в связи с пандемией COVID-19
Освобождение выплат от страховых взносов
Начиная с 2024 года, граждане, получающие выплаты, будут освобождены от обязательного начисления страховых взносов на эти выплаты.
Это означает, что люди, получающие пенсии, социальные пособия, пособия по безработице и другие виды государственных выплат, больше не будут обязаны платить страховые взносы с сумм, которые они получают. Это даст людям, особенно пенсионерам и низкооплачиваемым слоям населения, дополнительную финансовую поддержку и снизит их нагрузку на бюджет.
Страховые взносы являются обязательным платежом, который работники и работодатели вносят в фонд социального страхования. Эти средства направляются на покрытие расходов на медицинское и социальное обеспечение граждан.
Освобождение выплат от страховых взносов будет распространяться на все государственные выплаты, в том числе на пенсии, пособия по инвалидности, пособия по уходу за ребенком, пособия по безработице и другие виды выплат.
Такое решение принято с целью улучшения материального положения граждан и содействия социальной защите населения. Освобождение выплат от страховых взносов позволит увеличить доступность и обеспеченность получателей этих выплат, а также улучшить их социальное положение.
Важно отметить, что освобождение от страховых взносов будет действовать с 2024 года и иметь системный характер. Это означает, что данная мера будет действовать постоянно и применяться ко всем выплатам, начиная с указанного года.
Таким образом, освобождение выплат от страховых взносов с 2024 года позволит улучшить материальное положение граждан, особенно пенсионеров и низкооплачиваемых слоев населения, и обеспечит более справедливую социальную защиту.
Подробности новых правил начисления страховых взносов
С начала 2024 года вступили в силу новые правила начисления страховых взносов, которые значительно упрощают процедуру и снимают некоторые бремя с плеч налогоплательщиков.
Согласно новым правилам, страховые взносы не будут начисляться с таких выплат, как одноразовые пособия на покупку жилья, стипендии, материальная помощь по временной нетрудоспособности и другие выплаты, которые получает гражданин от государства, социальных и благотворительных организаций.
Это решение было принято с целью упростить расчеты по начислению страховых взносов и снять дополнительные финансовые обязательства с граждан. Теперь люди, получающие социальные пособия и выплаты, смогут полностью использовать их на заявленные цели, не отчисляя дополнительные средства на страховые взносы.
Однако, новые правила начисления страховых взносов не распространяются на все виды выплат. Если гражданин получает доходы от предпринимательской деятельности, причитающиеся на основе трудового договора или гражданско-правового договора, страховые взносы все равно будут начисляться.
Сумма страховых взносов будет рассчитываться в соответствии с установленными тарифами и процентами налога на доходы физических лиц. Размер страхового взноса зависит от суммы дохода и составляет определенный процент от него.
Введение новых правил начисления страховых взносов способствует сокращению бюрократии и упрощению процедуры расчетов. Оно также помогает активизировать развитие предпринимательства и социальной поддержки граждан, создавая более комфортную финансовую среду для всех участников экономической жизни.
Страховые взносы, которые обычно удерживаются с пенсионных выплат работников, направляются на финансирование пенсионного фонда. Освобождение от этих взносов позволит увеличить размер пенсий и улучшить материальное положение пожилых людей.
Пенсионные выплаты предоставляются гражданам, достигшим пенсионного возраста, у которых имеется стаж работы и определенные выпускные выплаты. Выплаты рассчитываются исходя из заработной платы работника за весь период работы и стажевого коэффициента. Они выплачиваются ежемесячно и могут быть дополнительно индексированы в зависимости от финансовой ситуации в стране.
Освобождение пенсионных выплат от страховых взносов в 2024 году поможет пожилым гражданам сохранить и улучшить свое финансовое положение. Дополнительные средства, которые они получат в результате этого, могут быть направлены на улучшение жилищных условий, погашение долгов, приобретение лекарств и другие нужды.
Суммы дохода имущества
В 2024 году не начисляются страховые взносы с определенных сумм дохода имущества. Согласно законодательству, следующие суммы дохода не подлежат обложению страховыми взносами:
- Доход от продажи недвижимости, если собственность на объект принадлежит более трех лет;
- Доход от приобретения акций, если они были приобретены не менее пяти лет назад;
- Доход от сдачи в аренду жилой или нежилой недвижимости, если объект принадлежит собственнику более трех лет;
- Доход от доверительного управления имуществом, если доверительный контракт был заключен более трех лет назад;
- Доход от биржевой торговли ценными бумагами, если сделки совершены не менее пяти лет назад.
Эти и другие категории дохода имущества освобождены от начисления страховых взносов согласно действующему законодательству на 2024 год.
Суммы на образование:
В 2024 году, для начисления страховых взносов не учитываются следующие суммы, связанные с образованием:
- Платежи, связанные с учебными курсами и программами;
- Расходы на учебники, учебные пособия и материалы;
- Затраты на компьютеры и программное обеспечение, необходимые для обучения;
- Оплата услуг дополнительного образования, включая курсы повышения квалификации и обучение за рубежом;
- Расходы на оплату проживания в общежитиях и других видах студенческого общежития;
- Затраты на покупку и обслуживание специализированного оборудования, используемого в процессе обучения;
- Расходы на использование специализированных программных продуктов в рамках учебных программ.
Однако, для получения соответствующих вычетов необходимо предоставить документы, подтверждающие факт оплаты данных расходов.
Кто платит страховые взносы
Страховые взносы на социальное страхование платятся работниками, предпринимателями и другими лицами, получающими доходы от предпринимательской и иной деятельности. Размер взносов зависит от заработка и типа страхования.
Основные виды страховых взносов
В 2024 году начисляются следующие виды страховых взносов:
- Взносы на социальное страхование от временной нетрудоспособности. Они выплачиваются работниками и предпринимателями. Размер взносов определяется процентом от заработка.
- Взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Плательщиками являются работники и предприниматели. Размер взносов определяется относительно заработка.
- Взносы на социальное страхование от временного безработицы. Они начисляются на предпринимателей и другие лица, получающие доходы от предпринимательской и иной деятельности. Размер взносов рассчитывается по отношению к доходам.
- Взносы на социальное пенсионное страхование. Они платятся работниками и предпринимателями. Размер взносов определяется процентом от заработка.
- Взносы на социальное медицинское страхование. Они выплачиваются работниками и предпринимателями. Размер взносов определяется процентом от дохода.
Страховые взносы на социальное страхование являются важным элементом финансирования системы социального обеспечения и обеспечивают гарантии социальной защиты населения. Внося свой взнос, каждый человек вносит свою лепту в создание устойчивой и эффективной системы социальной защиты.
Обязательные пенсионные взносы в 2024 году
В 2024 году были внесены изменения в систему обязательных пенсионных взносов. Теперь все работающие граждане России обязаны платить взносы на социальное страхование по старости.
Страховые взносы начисляются на заработную плату работников согласно установленным тарифным ставкам. Величина страховых взносов составляет 22% от заработной платы.
Начисление страховых взносов производится работодателем каждый месяц и направляется в Фонд социального страхования России. Таким образом, работникам предоставляется гарантированный доход при выходе на пенсию.
Индивидуальные предприниматели также обязаны уплачивать обязательные пенсионные взносы. Величина взносов для индивидуальных предпринимателей зависит от их дохода и устанавливается в соответствии с установленными нормами.
Важно отметить, что взносы на социальное страхование по старости позволяют создать надежную систему пенсионного обеспечения и обеспечить гражданам достойную пенсию. Пенсионная система в России постоянно совершенствуется, чтобы гарантировать стабильный доход для граждан на пенсии.
Новые правила и изменения в системе пенсионных выплат
В 2024 году в системе пенсионных выплат произойдут некоторые изменения. Одним из ключевых изменений будет увеличение возраста выхода на пенсию для мужчин и женщин. Согласно новым правилам, возраст выхода на пенсию будет постепенно увеличиваться на 6 месяцев каждый год до достижения возраста 65 лет для мужчин и 63 лет для женщин. Это изменение будет вступать в силу с 2024 года.
Кроме того, также будет произведено изменение расчета пенсионных выплат. Вместо того, чтобы учитываться средняя заработная плата за последние 5 лет, как ранее, будут учитываться средние заработки за всю трудовую деятельность. Это изменение позволит более точно учитывать все периоды работы и получать более справедливые пенсионные выплаты.
Также будет введена новая форма подачи заявления на пенсионные выплаты. Теперь пенсионеры смогут подавать заявление онлайн через специальный портал государственных услуг. Это позволит ускорить процесс получения пенсий и упростить его для граждан.
В целом, новые правила и изменения в системе пенсионных выплат в 2024 году направлены на улучшение эффективности и справедливости процесса выплат пенсий. Они также учитывают демографическую ситуацию и увеличение средней продолжительности жизни граждан.