Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стандартные вычеты на детей по НДФЛ в 2024 году родитель умер в середине года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В первую очередь, важно в действительности обеспечивать ребенка, претендуя на подобную налоговую льготу. Это справедливо даже для тех, кто лишен родительских прав: если вы участвуете в обеспечении ребенка, вы можете оформить возврат части средств.
Когда выплата прекращается?
Выплата прекращается, когда ребенку исполняется 18 лет. Однако при условии обучения на очном отделении эта льгота продолжает действовать до достижения 24 лет. Для продления выплаты самому студенту необходимо запросить в деканате специальную справку, подтверждающую его обучение на очном отделении. С этой справкой и вышеуказанным пакетом документов вам нужно будет обратиться к работодателю с заявлением о продлении выплаты.
Налоговые вычеты – благодатная почва для разного рода мошенников. Если вы прибегаете к услугам стороннего лица, то удостоверьтесь, что он представитель надежной фирмы. Возможно, что такой человек решит воспользоваться вашим уязвимым состоянием и предложит подписать сомнительную бумагу, а вы потеряете имущество и деньги.
Лучше оформить налоговый вычет самостоятельно или попросить помощи бухгалтера по месту работы.
Нюансы при получении налогового вычета
| Самозанятые и ИП | Самозанятые получить вычет не могут, так как не платят НДФЛ с доходов.
Предприниматели могут получить, но только если работают на ОСНО, так как платят 13% с доходов |
| Трудоустройство по совместительству | Если родитель работает в двух разных организациях, то получить вычет можно только в одном месте по собственному выбору |
| Родители ребёнка не в браке | Главное, чтобы в свидетельстве о рождении ребёнка были указаны родители.
Также важно, чтобы оба родителя обеспечивали ребёнка. Например, если отец живёт отдельно, но платит алименты, то может воспользоваться вычетом, приложив перечисленные выше документы и подтверждающие уплату алиментов |
| Лишён прав или не платит алименты | Если один родитель лишён родительских прав и (или) не платит алименты, то это не даёт возможности другому родителю получать вычет в двойном размере.
Двойной вычет можно получить, только если один из родителей умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении ребёнка о нём нет сведений |
Когда стандартный вычет можно получить в двойном размере?
Налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется в следующих случаях:
- Если гражданин юридически является единственным родителем. Это возможно, если второй родитель не указан в свидетельстве о рождении, умер, был объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Если брак родителей не зарегистрирован или один из родителей был лишен родительских прав, то права на двойной вычет не появляется;
- Если второй родитель отказался от своего права на вычет и подал соответствующее заявление своему работодателю;
- Если гражданин является единственным усыновителем, опекуном или попечителем.
К каким видам дохода может быть применена налоговая льгота
Вычет стандартного типа может быть применен в отношении:
- Заработной платы, а также другие виды выплат от работодателя, включая премии, больничные, отпускные и материальную помощь;
- Заработок со срочного договора;
- Доход от сдачи недвижимости в аренду по официальному договору;
- Доход по договору ГПХ.
При получении доходов, которые освобождены от подоходного налога частично, суммируют их облагаемые налогом части. В том числе:
- Суточные по командировкам: по России — от 700 рублей, за рубежом — от 2 500 рублей;
- Подарки, стоимость которых за весь год превысила 4 тысячи рублей;
- Пособие на ребенка при рождении или усыновлении— от 50 тысяч;
- Любые виды финансовой помощи — от 4 тысяч.
Нюансы оформления налоговой льготы с заработной платы
Есть несколько важных деталей, которые необходимо учитывать при оформлении возврата:
- Безработные родители, у которых нет источников дохода, с которых бы уплачивался НДФЛ, не могут получить право на вычет. Если же такой доход есть, но официально вы считаетесь безработными, получить вычет можно. Правда для этого придется обращаться непосредственно в налоговый орган.
- Такой возврат можно сочетать с получением других налоговых льгот, включая имущественный вычет при покупке недвижимости.
- При любых сложностях с получением вычета рекомендуется обращаться напрямую в налоговую службу. Чаще всего причина в том, что были неправильно заполнены какие-то документы или представлены неполные данные.
Стандартный вычет по налогу ндфл на трех детей
Очередность детей определяется по дате их рождения (п. 1 Письма Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96).
Вопросы гаражного строительства, оформления прав на гаражи и формы объединений граждан в целях реализации цели по возведению данных объектов являются традиционно актуальными для физических и юридических лиц. Принятие законопроекта способно снять правовую неопределенность статуса гаражей и машино-мест, а также статуса объединений их собственников.
Удвоенный детский вычет предоставляется второму родителю только до того месяца, в котором размер совокупного дохода отказавшегося родителя с начала года превысил 280 000 руб.
Сначала остановимся на последних письмах Минфина России, в которых разъяснены спорные моменты. А дальше разберемся, как правильно рассчитывать сумму детского вычета.
Целью данного Закона является стимулирование добровольного страхования жилья граждан. Законом устанавливается, что органы государственной власти субъектов РФ вправе разрабатывать, утверждать и реализовывать программы организации возмещения ущерба, причиненного расположенным на территориях субъектов РФ жилым помещениям граждан, с использованием механизма добровольного страхования.
Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).
На первых двух близнецов положен вычет 1400 руб., на третьего и всех последующих – 3000 руб.
Одно из главных изменений, внесенных Федеральным законом N 330-ФЗ в отношении стандартных налоговых вычетов на ребенка, касается их размеров. В 2011 г. размер вычета составлял: С 01.01.2012 стандартный налоговый вычет по НДФЛ увеличен и составляет: Рассмотрим несколько ситуаций из практики, связанных с предоставлением указанного стандартного налогового вычета.
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.
Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по его выбору (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Если один родитель отказался от своего вычета в пользу другого, ему придется каждый месяц брать с работы справку 2- НДФЛ . Работодатель, который платит двойной вычет, должен убедиться, что родитель, отказавшийся от вычета, по-прежнему работает и его доход не превысил лимит.
Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Предположим, мама выходит замуж второй раз и новая семья обеспечивает ребенка. Ее новый супруг также получает право на вычет с того месяца, когда будет зарегистрирован брак. Просто на том основании, что он вступил в брак с матерью ребенка.
Обратиться за соцвычетом сотрудник может как к работодателю в течение периода налогообложения, так и в налоговый орган по итогам текущего года. Второй вариант уместен, если работодатель отказывается предоставлять услугу или делает это в неполном объеме. Предварительно заявитель должен оформить декларацию по форме 3-НДФЛ на сайте ФНС или при личном визите в ведомство.
При подаче документов в ФНС помимо копий нужно иметь при себе оригиналы.
Перечень документов, которые должен подготовить налогоплательщик, выбравший любой способ оформления:
- Заявление на получение льготы.
- Копии документов, подтверждающих право снижения налоговой базы (если родитель единственный, или претендент является опекуном, нужно также предоставить подтверждающие данные).
Если налогоплательщик работает на нескольких работах, он должен выбрать, к какому работодателю обратится за услугой.
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ
Стандартные налоговые вычеты уменьшают доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13%. К доходам по другим ставкам и дивидендам стандартные вычеты не применяют. Нерезиденты использовать вычеты тоже не могут. Напомним, нерезидент — это физлицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней в течение одного года.
При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400 ₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000 ₽.
Алиса работает в организации с начала года, а вот о том, что у неё есть право на вычет, она вспомнила только в мае, тогда и подала заявление. Алиса — мама, у неё есть два несовершеннолетних сына. А значит, с января по май вычетов накопилось на 14 000 ₽ (1 400 × 2 × 5).
Некоторым взрослым положен вычет в 500 ₽ или 3 000 ₽. Размер зависит от того, к какой льготной категории относится работник. Среди них инвалиды, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, участники военных действий, герои России и многие другие. Все категории можно посмотреть в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Некоторые документы нужно обновлять каждый год. Общее правило: если документ подтверждает право на вычет только в одном периоде, значит, в следующем его нужно обновить. Например, справку из ВУЗа запрашивайте ежегодно, ведь ситуация в следующем году может измениться.
Двойной вычет на ребенка если один из родителей умер
В 2022 году действуют следующие коды вычетов на детей по НДФЛ 126-149:
| 126 | На первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Родителю, его супругу, усыновителю |
| 127 | На второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Родителю, его супругу, усыновителю |
| 128 | На третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Родителю, его супругу, усыновителю |
| 129 | На ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет, если он инвалид I или II группы | Родителю, его супругу, усыновителю |
| 130 | На первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу |
| 131 | На второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу |
| 132 | На третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу |
| 133 | На ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет, если он инвалид I или II группы | Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу |
| 134 | В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Единственному родителю, усыновителю |
| 135 | В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
| 136 | В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Единственному родителю, усыновителю |
| 137 | В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
| 138 | В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Единственному родителю, усыновителю |
| 139 | В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
| 140 | В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет, если он инвалид I или II группы | Единственному родителю, усыновителю |
| 141 | В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет, если он инвалид I или II группы | Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
| 142 | В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета |
| 143 | В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета |
| 144 | В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета |
| 145 | В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета |
| 146 | В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета |
| 147 | В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета |
| 148 | В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет, если он инвалид I или II группы | Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета |
| 149 | В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет, если он инвалид I или II группы | Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета |
Особенность стандартного налогового вычета от прочих видов вычетов заключается в том, что при его назначении роль играет исключительно принадлежность налогоплательщика к определенной категории лиц, а расходы лица не принимаются во внимание.
Налоговый вычет вдове в 2022 году
Для отдельных категорий граждан предусмотрен двойной вычет. Он оформляется, когда другой родитель предоставил отказ от льготы. Однако он должен иметь официальное трудоустройство и облагаемый сбором доход.
Отказаться от своей льготы не имеют права:
- неработающие матери (или домохозяйки);
- матери в послеродовом отпуске либо отпуске по беременности или родам.
- граждане, стоящие на учете в центре занятости.
Чтобы оформить двойной вычет, требуется обратиться в бухгалтерию на работе и предоставить документы:
- заявление второго родителя об отказе от льгот;
- заявление на вычет;
- копия свидетельства о рождении детей.
Двойной вычет оформляется также на основании смерти или отсутствия второго родителя. Понадобится официальный документ о его кончине либо безвестном отсутствии.
Согласно законодательству сумма вычета определяется количеством детей. Разница небольшая, но тем не менее она есть.
На первого и второго ребенка вычет составляет 1400 руб, на третьего и остальных — 3 тыс. руб.
Детский вычет по НДФЛ: условия предоставления и размер стандартного вычет на ребенка
Комментарий к Письмам Минфина России от 30.11.2011 N 03-04-05/5-968 «Об условиях предоставления права получения стандартного вычета на ребенка»
и от 08.12.2011 N 03-04-05/8-1014 «Об определении размера стандартного вычета в зависимости от очередности рождения детей»
В ноябре 2011 г. была выпущена целая «коллекция» писем Минфина России и ФНС России, посвященных передаче стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка между его родителями или иными лицами, имеющими отношение к этому вычету.
Практически одновременно вышли поправки к ст. 218 НК РФ, которая регулирует в том числе упомянутую процедуру. Изменения вступили в силу в разные сроки, а поскольку часть из них введена задним числом, то у некоторых бухгалтеров могут возникнуть проблемы с перерасчетами по НДФЛ за 2011 г. в отношении «детских» налоговых вычетов, в том числе перераспределенных между родителями.
Посмотрим, насколько сохранилась актуальность ноябрьских разъяснений чиновников в отношении распределения налоговых вычетов на ребенка между его родителями для новой редакции гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.
Суммы Вычетов На Детей По Ндфл В 2021 Году Изменения Таблица
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим.
Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.
Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).
Важно напомнить о следующих нюансах:
- Для расчета берутся последние 12 месяцев. Нно если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
- Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ. Поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
- При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям. При внешнем – только доход по основному месту работы.
- Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.
Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.
Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в 2021 году могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).
Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет.
Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2021 году
Предоставление стандартного вычета 3-му и каждому последующему ребенку происходит независимо от того, предоставляется ли вычет первому и/или второму ребенку. Поясним на примере: на двух старших детей в семье вычеты не положены в силу их возраста, а младшему нет 18 лет. Значит, на последнего ребенка должны давать налоговый вычет в размере 3000 рублей (письмо Минфина от 15.03.2021 № 03-04-05/8-302).
Налоговым законодательством предусмотрены стандартные налоговые вычеты на детей, которые указаны ниже в таблице ниже. Здесь приведены размеры по состоянию на 2021 год (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). По сравнению с 2021-м годом их суммы не поменялись:
Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель признаются единственным родителем, усыновителем, опекуном или попечителем соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере. При этом «единственность» предполагает отсутствие второго родителя по причине, к примеру, смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления его умершим (Письмо Минфина от 03.07.2021 № 03-04-05/25442 ).
Предоставление стандартного вычета третьему и каждому последующему ребенку производится независимо от того, предоставляется ли вычет 1-ому или 2-му ребенку. Это значит, что если, к примеру, на двух старших детей в семье вычеты не положены, а младшему нет 18 лет, то на младшего ребенка дается налоговый вычет в размере 3 000 рублей (Письмо Минфина от 15.03.2021 № 03-04-05/8-302 ).
Если стандартные вычеты на детей не предоставлялись работодателем в течение года или были рассчитаны в меньшем размере, то налогоплательщик может их получить по окончании года при подаче декларации о доходах в налоговый орган по месту жительства. Для этого гражданину необходимо:
Если в налоговой декларации рассчитана сумма налога к возврату, то в налоговую службу следует подать заявление на возврат налога (его можно подать сразу с декларацией или по окончании налоговой проверки).
Условия и особенности предоставления стандартных вычетов в 2021 году регламентируются Налоговым кодексом. Их регулирование происходит на федеральном уровне. Это говорит о том, что нормы и максимальные размеры выплат едины для всех граждан страны.
Стандартные вычеты распространяются на отдельно выделенные категории граждан, перечень которых приведен в ст. 218 НК РФ. Рассчитывать на их предоставление смогут лишь трудоустроенные лица, из заработной платы которых осуществляется выплата подоходного налога.
Налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемый доход. Он предоставляется в строго фиксированной сумме, прописанной в Налоговом кодексе. Ее превышение или уменьшение исключено.
Оформить стандартные вычеты граждане могут на себя и на детей. Условия их предоставления, а также итоговые суммы заработной платы, рассчитываются по общепринятым рамкам. Каждый из данных разновидностей льгот стоит рассмотреть отдельно.
В присутствии бухгалтера, родитель заполняет заявление. В нем он просит предоставить вычет на ребенка (детей), гарантирует участие в жизни ребенка. В том случае, если родители разведены, отцу также необходимо будет предоставить справку, подтверждающую своевременную оплату алиментов.
Если гражданин одновременно трудоустроен на нескольких работах, он сможет оформить вычет только на одном месте. Выбор зависит исключительно от его личных предпочтений. Это дает возможность выбрать работу с наибольшим размером заработной платы.
НК РФ предусматривает также налоговые вычеты на следующие категории лиц – плательщиков НДФЛ:
1) 3000 руб. положены лицам, участвующим в устранении последствий аварий и катастроф (например, на Чернобыльской АЭС и др.), пострадавшим или получившим инвалидность в их результате, а также военнослужащим, пострадавшим при выполнении обязанностей военной службы и др. (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);
2) 500 руб. положены лицам, имеющим звание Героев РФ, награжденных орденом Славы, инвалидам с детства или лицам с инвалидностью 1-2 групп (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).
НДФЛ / 14:00 8 декабря 2010
Детские вычеты увеличат, а стандартные отменят
НДФЛ / 11:11 10 апреля 2020
ИП на УСН может получить стандартный вычет на ребенка в ряде случаев
НДФЛ / 12:55 24 ноября 2015
Размер дохода по стандартным вычетам увеличен до 350 тыс. рублей
2016 / 10:15 16 ноября 2015, НДФЛ / 10:15 16 ноября 2015
Вычеты на детей-инвалидов увеличили
НДФЛ / 11:18 24 декабря 2018
Лишение родительских прав – не основание для двойного вычета
НДФЛ / 11:46 18 июля 2016
Нюансы получения двойного вычета на ребенка
НДФЛ / 12:08 17 июня 2019
Когда нужно повторное заявление для стандартного вычета на ребенка
НДФЛ / 10:55 13 марта 2020
Когда физлицо теряет право на стандартный вычет
2016 / 12:33 19 ноября 2015, НДФЛ / 12:33 19 ноября 2015
СФ одобрил увеличение стандартного налогового вычета на детей-инвалидов
По результатам проверки ФСС предъявил организации требование об уплате взносов по травматизму. Компания требование исполнила, а само решение контролирующего органа оспорила в суде. Суд встал на сторону страхователя и признал решение органа ФСС недействительным. По заявлению организации фонд вернул уплаченные взносы, но компания хотела получить также проценты (за излишне взысканные суммы). Именно из‑за них и возникла повторная тяжба: ФСС настаивал на том, что взносы являются излишне уплаченными, а не излишне взысканными и оснований для начисления процентов нет.
Налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
С какого момента следует начинать предоставлять двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей – с момента смерти супруга или с месяца, следующего за месяцем смерти супруга? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 15.02.2016 № 03-04-05/8123.
Пунктом 3 ст. 218 НК РФ установлено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Вычеты на детей по НДФЛ в 2021 году предоставляют налоговые агенты при выплате дохода, облагаемого по ставке 13 %. Сотрудник должен подать заявление и документы, подтверждающие право на вычет. Подробнее об этих документах мы расскажем ниже.
Первый ребенок
до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя
1 400
Петров В. С. в 2021 году произвел оплату обучения сына в размере 70 000 руб. и перечислил взносы на добровольное медстрахование (ДМС) на 60 000 руб. В 2021 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 120 000 руб., а не 130 000 руб.
У Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2021 год составила 140 000 руб. За 2021 год Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и возместить НДФЛ, т. е. воспользоваться правом на вычет на обучение ребенка, в сумме 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%).
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса родителям, на обеспечении которых находится ребенок (дети), предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 600 руб. на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода и действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 40 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 руб., данный налоговый вычет не применяется.
Вычет действует до конца года, в котором ребенок достигнет 18-летия, ребенок-учащийся достигнет 24 лет, или в котором завершит свое действие договор о передаче ребенка в семью на воспитание. Если учеба ребенка завершится ранее, чем ему исполнится 24 года, вычет прекратит свое действие с момента окончания учебы.
Важно знать! Если налогоплательщик имеет право более, чем на один налоговый вычет, то такому лицу будет предоставлен только один, наибольший, налоговый вычет. Но! Данное правило не распространяется на вычет на ребёнка (детей). Данный вычет будет предоставлен в любом случае и будет суммироваться с другими стандартными вычетами.
Вычет на ребенка можно получать только до того месяца, в котором доходы с начала года превысят 350 000 руб. При расчете этого максимального предела учитывают доходы, с которых НДФЛ платят по ставке 13 процентов. Исключение – дивиденды.
Сотрудники, у которых есть дети, вправе уменьшать базу для расчета НДФЛ на стандартные вычеты. Причем такое право предоставляют родителям – как родным, так и приемным, в том числе супруге или супругу родителя. Получать льготу могут и усыновители, опекуны и попечители. Получение вычета предусматривает статья 218 НК РФ.
Законодательством не определено понятие «единственный родитель». Однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак.
Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:
- свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
- справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
- свидетельство о смерти второго родителя;
- решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим.
Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.
Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).
Важно напомнить о следующих нюансах:
- Для расчета берутся последние 12 месяцев. Нно если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
- Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ. Поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
- При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям. При внешнем – только доход по основному месту работы.
- Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.
Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.
Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года.
Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее.
Налоговый вычет вдове военнослужащего
Среди граждан, имеющих право на получение стандартного налогового вычета значатся отец, мать и супруг военнослужащих, погибших при защите РФ или СССР по причине получения ранения, травмы, заболевания в ходе несения службы на фронте. Данное правило распространяется на родителей и супругов госслужащих, кто отдал жизнь во время несения службы.
Из вышесказанного можно сделать вывод, что вдове военного и гос. служащего полагается стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей. Данный вычет будет суммироваться с другими стандартными вычетами. Вычет будет начисляться ежемесячно.
Как только женщина выходит замуж, налоговый вычет перестает учитываться.
Документами, доказывающими правомерность подачи заявления на предоставление стандартного вычета в 500 руб в месяц:
- Свидетельство о заключении брака с военно(гос)служащим.
- Копия страницы паспорта с отметками об актах гражданского состояния (нужно доказать отсутствие штампа о повторном вступлении в брак).
- Бумага, доказывающая факт смерти мужа при исполнении служебных обязанностей или при защите Родины:
- медицинское свидетельство о смерти с пометкой «Смерть наступила в период прохождения действительной военной службы»,
- пенсионное удостоверение со штампом «вдова погибшего воина» (подойдет также наличие записи с подписью начальника учреждения, оформившего удостоверение, и печатью учреждения),
- справка о гибели военнослужащего.
Законодательные акты по теме
Законодательные акты по теме представлены следующими документами:
|
ст. 218 НК РФ |
О стандартных налоговых вычетах |
| ст. 220 НК РФ | Об имущественных налоговых вычетах |
| абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ | О предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю |
| Письмо Минфина РФ от 27.02.2009 № 03-04-05-01/83 | О получении вдовой двойного стандартного налогового вычета на ребенка |
| п. 4 ст. 218 НК РФ | О предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю |
| пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ | Перечень категорий граждан, имеющих право на стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей в месяц |
|
абз. 15 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ,
Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.09.2006 № 28-11/80630 |
О предоставлении стандартного налогового вычета в размере 500 рублей супругам военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей |
| п. 3 ст. 218 НК РФ | О предоставлении документов, доказывающих наличие права на получение налоговых вычетов |
|
п. 20 Рекомендаций по порядку выдачи и заполнения учетной формы № 106/у-08 «Медицинское свидетельство о смерти»
(утв. Приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 26.12.2008 № 782н) |
Утверждение формы «Медицинского свидетельства о смерти» |
| п. 1 ст. 4 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», п. 20 Приложения № 3 к Порядку осуществления ежемесячной денежной выплаты отдельным категориям граждан РФ (утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 30.11.2004 № 294) | О документах, подтверждающих факт гибели военнослужащего при исполнении служебных обязанностей |
| Письмо ФНС от 08.07.2013 № ЕД-4-3/12261 |
О предоставлении вдове неиспользованной части имущественного вычета умершего супруга |
Общие правила получения вычета
Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись следующие обязательные условия:
1. Родитель (опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель) должен являться гражданином РФ и получать доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%.
Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.
2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме.
3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб. (на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.