Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы за узбеков в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Яркий пример – временно пребывающие в РФ граждане Китая. Они не застрахованы в сфере российского обязательного пенсионного страхования (ст. 12 и 1 Соглашения о временной трудовой деятельности, заключенного в Пекине 3 ноября 2000 года). Взносы с выплат таким иностранцам нужно считать отдельно — по видам обязательного страхования, по которым они считаются застрахованными лицами в РФ.
Страховые взносы для иностранцев в 2024 году
Никаких кардинальных нововведений, как в 2023 году, 2024 год не преподнёс. Правила уплаты взносов остались те же (за редким исключением, о котором позже), изменилась только единая предельная база.
Правительство утвердило величину базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2024 года (постановление от 10.11.2023 № 1883). Речь о взносах на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование.
Новая величина базы – 2 225 000 рублей.
В 2023 году предельная величина облагаемой базы составляла 1 917 000 рублей, то есть в 2024 году она выросла на 16 процентов. Однако, есть исключения, касающиеся некоторых иностранцев: В 2024 году разделили взносы с выплат иностранцам, которые по международным договорам застрахованы только по одному или двум из трех видов обязательного страхования в РФ (Федеральный закон от 04.08.2023 № 427-ФЗ).
Начисление страховых взносов на выплаты лицам, получившим временное убежище в РФ
Под временным убежищем подразумевается возможность иностранного гражданина или лица без гражданства временно пребывать на территории РФ в соответствии со ст. 12 Федерального закона от 19.02.1993 № 4528-1 «О беженцах» (далее – Федеральный закон № 4528-1), а также с другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ. Порядок предоставления временного убежища на территории РФ утвержден Постановлением Правительства РФ от 09.04.2001 № 274 (далее – Порядок).
Лица, получившие временное убежище, наделяются правом временно пребывать на территории РФ (пп. 3 п. 1 ст. 1, п. 3 ст. 12 Федерального закона № 4528-1).
В связи с этим с выплат таким работникам страховые взносы (кроме взносов на обязательное медицинское страхование) исчисляются в том же порядке, что и с выплат временно пребывающим в РФ иностранным работникам.
Взносы на обязательное медицинское страхование с выплат работникам, имеющим временное убежище в РФ, исчисляются в общем порядке и по тарифам, действующим для работников – граждан РФ (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 10 Федерального закона № 326-ФЗ, пп. 7 п. 1 ст. 6, п. 4 ст. 12 Федерального закона № 4528-1, п. 13 Порядка).
Когда нужно получать разрешение на работу, а когда патент
Если человек является гражданином страны, которая является участницей Евразийского союза, то он может находиться в России без визы, а разрешение на работу и патент ему не требуется. Если человек является гражданином страны, которая не является участницей Евразийского союза, но при этом с этой страной у России безвизовый режим, согласно международному соглашению, то для работы ему необходимо будет оформить патент. Патент действует строго на той территории и по той специальности, которые указаны в патенте. Патент дается сроком максимум на один год, потом его продлевают, также за него нужно платить авансовые платежи. Разрешение на работу действует только в том регионе, в котором оно было оформлено, и заниматься иностранец должен тем видом деятельности, на которое выдано разрешение.
Сложности при исчислении суммы НДФЛ с доходов иностранного работника на патенте
Рассмотрим ситуации, с которыми у работодателей иностранных граждан в России постоянно возникают затруднения:
|
№ |
Сложности с исчислением размера НДФЛ |
Разъяснения |
|
1 |
Снижение суммы НДФЛ на авансовый платеж за патент в другом субъекте РФ |
Если иностранный гражданин внес авансовый фиксированный платеж за получение патента в одном субъекте РФ, а затем оформил новый патент в другом регионе и трудоустроился там, работодатель все равно вправе учесть тот платеж и тем самым уменьшить подоходный налог к уплате. |
|
2 |
Перенос суммы патента на будущие периоды |
Иностранцы, приехавшие на работу в РФ из стран-участниц СНГ, могут уплатить авансовые платежи по НДФЛ в счет “оплаты” патента, даже если срок действия разрешительного документа относится к различным налоговым периодам. И при этом работодатель произведет зачет сумм (полностью) при уменьшении НДФЛ за будущий год. Например, если время действия патента с последнего месяца 2019 года переходит на первый месяц 2024 года, работодатель учтет сумму авансового платежа и снизит размер НДФЛ за 2024 год. |
|
3 |
Стандартный налоговый вычет |
Налоговые резиденты РФ имеют право на получение налогового вычета. Налоговые нерезиденты РФ — не имеют такого права. Резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13%, нерезиденты — 30%, но граждане стран СНГ уплачивают подоходный налог по ставке 13%, и это не значит, что они приравниваются в правах к налоговым резидентам. Итак, если иностранец проживает в РФ на протяжении как минимум 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд, он становится налоговым резидентом России, уплачивает НДФЛ по ставке 13% и получает право на налоговый вычет. В противном случае, иностранец из страны СНГ является налоговым нерезидентом, уплачивает НДФЛ по ставке 13%, но на налоговый вычет претендовать не может. |
|
4 |
Социальные выплаты |
Все доходы иностранца на официальном месте трудоустройства должны облагаться НДФЛ по ставке 13%, если они связаны с условиями работы, сложностью поставленных задач, квалификацией сотрудника (другими словами, эти доходы должны иметь отношение к трудовой деятельности). По ставке 13% облагаются налогом заработная плата, премия, различные надбавки и доплаты к зарплате (регулярные). Прочие выплаты от работодателя (нерегулярного характера и не связанные с работой напрямую) должны облагаться НДФЛ по ставке 30%. К таким выплатам относятся подарки (в денежной и натуральной форме), компенсация питания (или бесплатные обеды в натуре), материальная помощь. Если выплата материальной помощи связана с чрезвычайными обстоятельствами, НДФЛ вообще не уплачивается, т.е. ставка равна 0%. В РФ имеется ряд выплат, приравненных к материальной помощи и не облагаемых налогом на доход. |
|
5 |
Уменьшение НДФЛ на платежи “за патент”, перечисленные иностранцем в бюджет при работе у нескольких работодателей |
Если иностранец из страны-участницы СНГ трудится сразу на нескольких фирмах по трудовому договору в России, только один из руководителей имеет право на уменьшение НДФЛ за счет принятия во внимание уплаченных авансовых платежей при оформлении патента. Тому из работодателей, кто будет уменьшать НДФЛ, нужно передать уведомление от налогового органа о наличии такой возможности в качестве доказательства того факта, что другие работодатели еще не уменьшают НДФЛ на этих основаниях. |
Действующие тарифы 2023 для иностранцев по взносам
Таким образом, на 2023 г. каких-либо отдельных льготных тарифов для иностранцев не предусмотрено. Установлен один общий тариф (30 %, без учета льгот) и группы льготных (сниженных). Данные тарифы относятся ко взносам ОПС, ОМС, ОСС. Если наниматель использует льготный тариф, то применяет его по всем выплатам, в т. ч. производимым в пользу иностранцев.
Тарифы по взносам на травматизм зависят от деятельности, которой занимается наниматель. Из-за опасных, вредных, иных особых условий работы могут применяться дополнительные тарифы (см. ст. 428, 229 НК). Применение сниженных тарифов предусмотрено ст. 427 НК.
Помимо обозначенных выше тарифов на 2023 г., также применяются следующие их размеры:
1) 7,6 % – при выплатах в пределах максимальной базы и 0 % – при ее превышении, что актуально для следующих категорий плательщиков:
- ИТ-компании;
- те, кто осуществляет деят-ть в сфере радиоэлектронной промышленности;
- некоммерческие структуры на УСН из числа тех, кто занимается соцобслуживанием, научной работой, трудится в здравоохранении, образовании, культуре;
- благотворительные организации;
- участники СЭЗ в Крыму и Севастополе;
- лица со статусом резидента ТОСЭР либо свободного порта Владивосток;
- компании из числа резидентов ОЭЗ в Калининградской обл.;
- компании, зарегистрированные на Курилах;
- российские компании – производители, реализаторы анимационной аудиовизуальной продукции;
- студенты-очники, занятые в студотрядах;
- компании – участники промышленных кластеров, являющиеся при этом сторонами инвестиционных контрактов, если их стороной значится Россия (применительно к ст. 16 ФЗ № 488 в послед. ред. от 05.12.2022).
2) 15 % – при выплатах больше МРОТ, что актуально также для следующих категорий:
- общепита (если среднесписочная численность персонала больше 250 чел.);
- участников проекта «Сколково».
3) Нулевой тариф:
- при выплатах членам экипажей судов, стоящих на учете в международном реестре судов;
- для плательщиков со статусом участника спец. административного р-на, сообразно ФЗ № 291 (послед. ред. от 28.12.2022);
- для лиц, применяющих АУСН.
Возврат налога за патент иностранному гражданину в 2022 году
НК РФ могут воспользоваться правом возместить часть уплаченного ими ранее НДФЛ за счет налога, который обязан уплачивать в бюджет работодатель с их заработной платы. Такое право в течение одного года иностранный работник может реализовать только один раз в отношении только одного работодателя.
Как показывает практика, работающие на российских предприятиях иностранные граждане дважды уплачивают налог НДФЛ. Работодатель не отдает себе отчет в том, а многие их них просто не знают, что на предприятии ведется двойное налогообложение. Явление напрямую связано с тем, что он удерживает подоходный налог с получаемого иностранным гражданином заработка, размер которого составляет 13%. В то же время он каждый вносит авансовый платеж НДФЛ, если трудоустроен по патенту.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1: Нужно ли выплачивать страховые взносы иностранным работникам за выплаченные суточные сверх нормативов?
Ответ: Часть суточных, выплаченных сверх законодательно установленных норм облагается страховыми взносами в размере, соответствующей категории иностранных работников. Например, если работник является гражданином из страны ЕАЭС, то страховые взносы рассчитываются аналогично работникам-гражданам РФ, если работник-иностранец – высококвалифицированный специалист, что начисляются взносы на ОПС и ОСС в общем порядке, ОМС не начисляется.
Вопрос №2: Как производить отчисления на страховую и накопительную части пенсии?
Ответ: На сегодняшний день действует мораторий на накопительную часть, то есть все отчисления полностью перечисляются на страховую часть и 22% на ОПС производится одним платежным поручением и общей суммой.
Что будет, если не уплатить налоги
За неуплату налогов и взносов предусмотрена уголовная ответственность. Мера воздействия будет зависеть от того, кто осуществляет перечисление средств (юридическое или физическое лицо), а также от размера задолженности.
| Работодатель-физическое лицо | Работодатель-юридическое лицо | |
|---|---|---|
| Крупный размер – за три предшествующих финансовых года сумма задолженности составляет: более 5 000 000 рублей (при этом 25 % из них не исчислены, не удержаны и не перечислены в бюджет) или более 15 000 000 рублей | штраф в сумме от 100 000 до 300 000 рублей / дохода осужденного за период от 1 до 2 лет, или лишение свободы на период до 1 года или принудительные работы продолжительностью до 1 года, или арест на период до 6 месяцев | штраф в сумме от 100 000 до 300 000 рублей / дохода осужденного за период от 1 до 2 лет, или арест на период до 6 месяцев или принудительные работы / лишение свободы на период до 2 лет (альтернатива: запрет занимать определённые должности / осуществлять некоторые виды деятельности на период до 3 лет) |
| Особо крупный размер – за три предшествующих финансовых года сумма задолженности составляет: более 15 000 000 рублей (при этом 50 % из них не исчислены, не удержаны и не перечислены в бюджет) или более 45 000 000 рублей | штраф в сумме от 200 000 до 500 000 рублей / дохода осужденного за период от 1,5 до 3 лет или принудительные работы / лишение свободы на период до 3 лет. | штраф в сумме от 200 000 до 500 000 рублей / дохода осужденного за период от 2 до 5 лет или принудительные работы на срок до 5 лет (альтернатива: запрет занимать определённые должности / осуществлять некоторые виды деятельности на период до 3 лет) или лишение свободы на период до 6 лет |
Новые тарифы страховых взносов
В 2024 году страховые взносы для узбеков будут пересмотрены и существенно изменены. Это вызвало обеспокоенность и недовольство в узбекской общине, поскольку это затронет их финансовую ситуацию. Новые тарифы страховых взносов станут действовать с начала года и повлекут за собой увеличение затрат на обязательные страховки для узбеков.
Тарифы страховых взносов для узбеков будут увеличены на 20% по сравнению с текущими значениями. Это значительное повышение вызвало серьезное беспокойство в узбекской общине, так как они уверены, что это повлечет за собой большую финансовую нагрузку для многих семей. Некоторые узбеки уже выразили опасения в отношении возможности сохранения обязательной страховки, так как новые тарифы могут оказаться неприемлемыми для них.
Новые страховые тарифы также вызвали разногласия и дискуссии в правительстве. Некоторые политики считают, что увеличение страховых взносов для узбеков будет справедливым, поскольку это поможет равномерно распределить финансовую нагрузку на всю населенную площадь. Однако другие политики высказывают опасения, что новые тарифы только усложнят жизнь многим узбекам, особенно тем, кто уже находится в неблагоприятной финансовой ситуации.
- Новые тарифы страховых взносов для узбеков в 2024 году станут действовать с начала года.
- Тарифы будут увеличены на 20% по сравнению с текущими значениями.
- Узбекская община выразила беспокойство и недовольство по поводу новых тарифов.
- Правительство разделилось в своих мнениях относительно новых страховых взносов.
Порядок уплаты страховых взносов
Способы уплаты страховых взносов
Уплата страховых взносов производится различными способами, чтобы обеспечить максимальное удобство для населения. Один из наиболее распространенных способов — это удержание страховых взносов непосредственно из заработной платы граждан. Работодатель обязан удерживать соответствующий процент и перечислять его в фонд социального обеспечения.
Также существует возможность уплаты страховых взносов через банковские платежные системы или почтовые отделения. Граждане могут самостоятельно перечислять сумму в фонд социального обеспечения с помощью документов, предоставляемых уполномоченными органами. Этот способ позволяет контролировать процесс уплаты и получать подтверждение о совершенных платежах.
Сроки уплаты страховых взносов
Уплата страховых взносов производится в строго установленные сроки. Обычно это январь-февраль каждого года. Гражданам необходимо уплатить страховые взносы за предшествующий год до определенного числа. Опоздавшие с уплатой взносов могут быть подвержены уплате штрафов и пеней.
Порядок уплаты страховых взносов и сроки их уплаты строго регламентируются законодательством и требуют от граждан строгого соблюдения. Это не только обязательство перед государством, но и забота о своем будущем, так как социальные выплаты впоследствии могут зависеть от взносов, уплаченных в течение трудовой деятельности.
-
Выплаты временно или постоянно проживающим иностранным сотрудникам, в том числе высококвалифицированным, облагаются страховыми взносами по единому тарифу 30%.
-
Страховые взносы с выплат временно пребывающих сотрудников-мигрантов начисляйте тоже по единому тарифу, как и за граждан РФ.
-
За временно пребывающих специалистов высокой квалификации платите только взносы на травматизм.
-
На выплаты сотрудникам в статусе беженца начисляйте взносы по общему единому тарифу.
-
Выплаты любым иностранцам — гражданам стран, входящих в ЕАЭС, облагайте взносами так же, как и доходы россиян, независимо от статуса, в том числе ВКС.
Появится новый документ — РВПО
В целях получения образования, иностранцы-студенты смогут получить разрешение на временное проживание в РФ, а также возможность оформить вид на жительство вне зависимости от времени нахождения в России на основании разрешения на временное проживание.
Поскольку право на временное или постоянное проживание в РФ позволяет иностранным работникам трудоустраиваться вне квоты (ч. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ), то для привлечения их к работе не потребуется разрешение от МВД.
При приёме на работу иностранцы-студенты могут представить новый документ — разрешение на временное проживание в целях получения образования (РВПО). Его реквизиты нужно указать в трудовом договоре (ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ).
Справка! РВПО — это разрешение на временное проживание в России в упрощённой форме для иностранцев, проходящих обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета, магистратуры, ординатуры, ассистентуры-стажировки или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре).
РВПО будет выдаваться по заявлению иностранного гражданина на срок обучения в государственной образовательной или научной организации и последующие 180 календарных дней. По истечении срока действия РВПО или его аннулирования, трудовой договор с сотрудником следует расторгнуть.
Когда нужно получать разрешение на работу, а когда патент
Если человек является гражданином страны, которая является участницей Евразийского союза, то он может находиться в России без визы, а разрешение на работу и патент ему не требуется. Если человек является гражданином страны, которая не является участницей Евразийского союза, но при этом с этой страной у России безвизовый режим, согласно международному соглашению, то для работы ему необходимо будет оформить патент. Патент действует строго на той территории и по той специальности, которые указаны в патенте. Патент дается сроком максимум на один год, потом его продлевают, также за него нужно платить авансовые платежи. Разрешение на работу действует только в том регионе, в котором оно было оформлено, и заниматься иностранец должен тем видом деятельности, на которое выдано разрешение.
Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу
Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.
То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.
Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.
Важно! Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок.
И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.