НДФЛ при продаже гаража в 2024 году для физических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ при продаже гаража в 2024 году для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Особенности налогообложения

2. Нужно ли платить налог с продажи гаража

3. Что будет, если отказаться от выплаты налога

4. Налоговые льготы и освобождения при продаже гаража в 2024 году

5. Налог при продаже гаража

6. В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?

7. Когда нужно платить налог с продажи гаража

8. Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ

9. Как уменьшить доход от продажи при расчете налога

10. Нужно ли платить налог с продажи гаража?

11. Налоги при продаже недвижимого имущества

12. Снижение налоговой базы дохода от продажи гаража на величину понесенных расходов

13. Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости — налоговые последствия

14. Декларирование доходов от продажи иного недвижимого имущества (кладовых помещений, машиномест, гаражей, подсобных дачных помещений)

Ответ на вопрос, облагается ли налогом продажа гаража, содержится в законодательстве. Согласно законам РФ, продажа недвижимого имущества предполагает уплату подоходного налога. Его размер установлен в пределах 13%.

Особенности налогообложения

Но иногда есть возможность существенно сократить налог с купли-продажи гаража или вовсе избежать его уплаты при совершении сделок.

В данном вопросе есть множество аспектов, в которых следует разобраться до выставления объекта на продажу.

Гараж рассматривается как объект недвижимости, если у него имеется прочный фундамент либо он имеет четкую связь с земельным участком, где он располагается. Постройки, которые возможно перемещать, в данную категорию не входят. Этот момент учитывается при заключении сделок.

Важно! Постройки, находящиеся в кооперативах, относятся к категории недвижимого имущества.

Для иностранцев налоговая ставка при продаже подобного имущества определена в пределах 30% от суммы, выручено в виде дохода.

Нужно ли платить налог с продажи гаража

Каким налогом облагается продажа гаража, если бы продавец выбрал второй вариант? Тут все будет зависеть от того, как много он потратил при покупке и как много приобрел от продажи. Получив от покупателя 300 тысяч за гараж, который ранее был куплен за 250 тысяч, налог будет определен из такой же суммы, как в первом случае, то есть, из 50 тысяч.

Допустим, человек продал свой гараж, который находился у него в собственности два с половиной года, за 300 тысяч рублей. Если он решит платить налоги по первому варианту, тогда для расчета налогов из 300 тысяч нужно будет отнять 250, и уже из оставшихся 50 тысяч выделять 13 %. Получится 6 с половиной тысяч. Ну а если гараж был продан, скажем, за 900 тысяч, тогда 13 % мы определяем уже из суммы в 650 тысяч (после фиксированного вычета), и у нас получится 84 с половиной тысяч.

Законом предусмотрено, если гараж числился в собственности более трех лет, подоходный налог не уплачивается. Это освобождает также и от необходимости подачи декларации в налоговые органы.

После продажи гаража его бывший владелец может и избежать уплаты налогов. Это касается тех случаев, когда человек продает свое имущество за ту же сумму, с документальным подтверждением, или даже за меньшие средства, чем приобрел. То есть, выбрал второй вариант уплаты налогов по схеме: 13 процентов от (доходы – расходы). Если купил гараж за 500 тысяч и за столько же продал, налоги взимать за сделку не будут. Однако в этом случае гражданину все равно придется сообщить о сделке в налоговые органы, уложившись в положенные по законодательству сроки. Не платить смогут и те, кто получил от продажи своего имущества средства, покрываемые размером имущественного налогового вычета.

Согласно Налоговому кодексу РФ, с продажи гаража и прочего имущества, того же автомобиля, например, гражданин обязан заплатить подоходный налог в размере 13 процентов. Но во многих случаях эту сумму можно значительно уменьшить, а часто и вовсе закон освобождает граждан от уплаты налогов за совершение такой сделки. Зависит от того, сколько лет гараж (или иное имущество) принадлежал продавцу, а также от некоторых других аспектов.

Многие собственники наивно полагают, что ФНС не узнает о продаже гаража, что позволит избежать выплаты налога. На практике, гражданину, не предоставившему вовремя налоговую декларацию и не оплатившему сам налог, приходят уведомления с указанием размера начисленного штрафа и пени.
Выплатить налог за продажу гаража придется в любом случае. Напомним, что декларация должна быть подана даже в том случае, если налогоплательщик получил убыток. Они подлежат отражению в 3-НДФЛ и требуют предоставления документов, подтверждающих отсутствие прибыли. Если собственник проигнорирует данную обязанность, ему будет начислен штраф, оплаты которого не избежать.

Налог с продажи гаража относится к числу выплат, подлежащих обязательной уплате в госказну, при условии пользования имуществом не менее срока, установленного на законодательном уровне. Полученная от сделки сумма приравнивается к доходу гражданина, в связи с этим с нее необходимо оплатить 13% в виде налога. Начисление данной выплаты происходит исходя из стоимости гаража, прописанной в договоре купли-продажи. Некоторые категории граждан полностью или частично освобождаются от налога.

Выплаты начисляются исходя из базы налогообложения, за которую берется указанная в договоре купли-продажи стоимость или кадастровая цена.
Ставка налога составляет 13% для всех граждан, без исключения.
Налогооблагаемую базу можно снизить на 250 тыс. за счет использования налогового вычета.
Налог не подлежит взысканию, если сумма гаража менее 250 тыс. рублей.
Если гараж продается совместно с участком, при этом документы на них раздельные, собственник вправе оформить вычет в 1 млн. рублей на землю.
В случае понесения расходов на эксплуатацию или ремонт гаража, либо получения убытка после его продажи, база может быть уменьшена или налог не будет взыскиваться.

В Налоговом кодексе РФ прописаны правила начисления налоговых выплат и определения базы налогообложения. Здесь не важно какое именно имущество реализуется, важен сам факт получения прибыли. Так, в некоторых случаях, продажа гаража может быть приравнена к получению собственником дохода. В законах сказано, что с момента оформления права собственности должно пройти не менее 3 лет для имущества, приобретенного до 01.01.2022 года, после данной даты – не менее 5 лет.

Последний вариант возможен только при условии предоставления документов, подтверждающих расходы или получение убытка. Ими могут стать различные чеки, квитанции, контракты со строительными компаниями, договора купли-продажи.
Воспользоваться вычетом гражданин сможет только один раз в жизни. Применить несколько способов снижения базы налогообложения одновременно невозможно. Владельцу придется выбрать только один из них.

Купля-продажа недвижимости оформляется в обычном режиме по закону №218 о сделках с такими объектами. Важно, чтобы на гараж было зарегистрировано право собственности, иначе сделка проводится неофициально, а путем занесения записи в членскую книжку гаражно-строительного кооператива.

Что будет, если отказаться от выплаты налога

В случае отказа от выплаты налога, гражданин может столкнуться с серьезными юридическими последствиями. Невыплата налога считается нарушением закона, что может привести к штрафам, судебным искам и другим негативным последствиям.

Вот некоторые возможные последствия отказа от выплаты налога:

Штрафы и пеня: За неуплату налога гражданин может быть оштрафован в соответствии с действующим законодательством. Кроме того, за каждый день просрочки выплаты налога может начисляться пеня.
Судебные действия: Налоговые органы имеют право обратиться в суд с иском против гражданина, который отказывается от выплаты налога. В результате судебного разбирательства гражданин может быть обязан уплатить налог вместе с накопившимися штрафами и пеней, а также возместить судебные издержки.
Повышение налоговой нагрузки: В случае отказа от выплаты налога и последующего обнаружения нарушения, налоговые органы могут увеличить налоговую ставку или взимать налог с повышенными суммами в будущем. Это может привести к значительному увеличению налоговой нагрузки на гражданина в последующие годы.
Уголовная ответственность: В случае уклонения от уплаты налога, гражданин может быть привлечен к уголовной ответственности. Уголовное преследование может привести к наказанию, включая штрафы, лишение свободы или обязательные работы.

Поэтому, отказываясь от выплаты налога, гражданин рискует не только юридическими последствиями, но и тем, что решение проблемы станет гораздо сложнее и дороже по времени и деньгам.

Налоговые льготы и освобождения при продаже гаража в 2024 году

При продаже гаража в 2024 году действуют определенные налоговые льготы и освобождения, которые могут существенно влиять на сумму налога, подлежащего уплате. Знание этих особенностей позволит продавцам снизить налоговые платежи и освободиться от некоторых обязательств.

Освобождение от налога на прибыль: при продаже гаража, который находится в личной собственности более 3 лет, гражданин освобождается от уплаты налога на полученную прибыль. Это является значительным преимуществом, так как позволяет сохранить большую часть суммы, полученной от продажи.

Также важно отметить, что если гараж является единственным объектом недвижимости, который находится в собственности продавца, то в соответствии с действующим законодательством налог на имущество не начисляется.

Снижение ставки НДФЛ: при продаже гаража, который находится в собственности менее 3 лет, ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) может быть снижена с 13% до 6%. Это может быть выгодным для продавца, так как позволяет сократить сумму налога на полученную прибыль.

Официальное оформление сделки: для получения налоговых льгот и освобождений при продаже гаража, необходимо оформить сделку о продаже в установленном порядке и правильно заполнить налоговую декларацию. Несоблюдение данных требований может привести к штрафам и ограничениям.

Необходимо помнить, что налоговые правила и освобождения могут изменяться, поэтому рекомендуется обратиться к профессиональным налоговым консультантам или юристам, чтобы быть в курсе последних изменений и максимально эффективно использовать доступные льготы при продаже гаража в 2024 году.

Указанные сведения носят информационный характер и не являются юридической консультацией. Для получения точной информации и советов рекомендуется обратиться к квалифицированному юристу или налоговому консультанту.

Налог при продаже гаража

В обязательном порядке необходимо платить налог после того, как гражданин получает какой-либо доход, в том числе с продажи своего гаража.

Однако, если он является недвижимостью, в отношении него применяются отдельные льготные условия, предусмотренные налоговым законом.

Недвижимым имуществом признается строение, которое имеет фундамент и неотделимо от земельного участка, на котором оно находится.

Можно выделить два вида таких объектов:

Гаражные боксы, находящиеся в гаражно-строительных кооперативах.
Отдельно стоящие гаражные строения, имеющие прочный фундамент.

Существуют такие гаражи, которые выполнены из металлоконструкций, который называют «ракушки». Следует знать, что они не являются объектами недвижимости, поскольку они без труда перемещаются на другое место.

После получения дополнительного дохода, гражданин РФ имеет обязанность по уплате налога НДФЛ. Продажа гаражного помещения является таким доходом. В результате чего из полученной суммы необходимо внести налог в федеральный бюджет.

Однако, имеются особенности, которые нужно принимать во внимание.

период владения гаража его собственником;
также имеет значение сумма его продажи.

Налог оплачивается размером 13% от величины полученных продавцом средств. Указанная ставка налога действует для российских граждан.

Если продавцом гаража является иностранный гражданин, то им оплачивается налог размером 30% с суммы полученного в качестве стоимости гаража дополнительного дохода.

В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?

С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:

Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.

Когда нужно платить налог с продажи гаража

Для многих граждан основной проблемой является обязанность самостоятельно рассчитать пошлину после реализации недвижимости правильно. Однако помимо погашения финансовых обязательств нужно также заполнить и передать декларацию в местный орган ФНС.

Отчетность заполняется согласно специальной форме НДФЛ-3. Представить документ чиновникам требуется до 30 апреля года, следующего за годом отчуждения сооружения. Заплатить сбор нужно до 15 июля следующего года. Данные о зарплате в декларации можно не указывать.

Согласно документу, обратиться за услугой следует: размер госпошлины за государственную регистрацию права собственности в 2020 г. сохранился и в текущем мы платим те же суммы. 333.33 нк. в общем порядке регистрационная пошлина платится:

юридическими лицами – в сумме 22 000 руб.
физическими лицами – в сумме 2000 руб.

автовладельцы спрашивают: гараж надо регистрировать?

детализированные суммы приведены в ст.

Для недвижимости она выплачивается при регистрации: Чтобы не числиться временным пользователем участка под гаражом, существует процедура приватизации. Свидетельство подтверждающие права собственности на гараж. Акты приема-передачи. При оформлении гаража в собственность (через МФЦ) с меня требуют пошлину в 2000 руб.

На открывшейся странице требуемая информация будет в отобразившемся справа списке. Там же представлены образцы бланков на оплату.

Не менее распространены проблемы с земельными участками. Тем, кому интересно, можно ли продать гараж без приватизации земли, стоит знать, что, согласно ст. 552 ГК, участок следует судьбе строения. Права на него переходят к покупателю в том же объеме, что принадлежали продавцу.

Если надел находился у продавца на праве аренды муниципальной земли или в праве бессрочного пользования, эти же права должны быть представлены и покупателю.

В будущем новый владелец может должным образом оформить неприватизированный участок под гаражом.

Однако проще будет потребовать от продавца приватизации, ведь он может сделать это в рамках продленной до 2021 года дачной амнистии, если:

участок передан нынешнему пользователю до 30 октября 2001 года;
назначение участка – индивидуальное жилищное или гаражное строительство;
сохранились документы о передаче нынешнему пользователю на праве владения или собственности.

В рамках процедуры оформления потребуется:

паспорт;
заявление о регистрации прав на землю;
документы, подтверждающие возникновение прав на землю: постановление местной администрации, акт приема-передачи, выписка из похозяйственной книги или другие;
кадастровый паспорт и другие документы.

Подробнее об этом читайте в материале «Как оформить в собственность землю под гаражом».

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

Для жителей Москвы и МО –
Бесплатный номер для регионов РФ –
Санкт-Петербург и Лен. область –

Сразу оговорим, что речь пойдет о гаражах, стоящих на фундаменте (такие объекты признаются недвижимостью), так как обычные металлические конструкции и ракушки относятся к категории движимого имущества, и их передача в собственность другому лицу не требует государственной регистрации.

Перед проведением сделки купли-продажи владельцу нужно убедиться, что его право на объект оформлено должным образом.

Чтобы разобраться, как правильно купить гараж, недостаточно лишь ознакомиться с порядком оформления договора. Учитывая специфику гаража как объекта права собственности, легализация его купли-продажи имеет ряд нюансов. Следует учесть:

Находится ли продавец в браке. В этом случае для оформления сделки в Росреестре может потребоваться нотариально заверенное согласие его супруга. Нужно ли согласие жены или супруга на покупку гаража зависит от того, находился ли покупатель в браке на момент его приобретения. Если да, гараж является общим супружеским имуществом, поэтому для его продажи, согласно п. 3 ст. 35 , необходимо предоставить заверенное нотариусом согласие. Исключение – получение гаража по наследству, в порядке дарения или за средства, полученные еще до брака.
Нотариальное оформление не является обязательным. Не стоит переплачивать, если речь идет о железной гаражной конструкции на дачу. Однако в случае покупки полноценного капитального строения юридическое удостоверение вполне оправдано. Нотариус не просто поможет с составлением договора и сопровождением сделки – его подпись и печать подтвердят ее законность.
Подать документы в Росреестр можно разными способами. Заявление и документы на государственную регистрацию подаются: по почте;
в электронном виде через сайт Росреестра;
в ближайшем МФЦ. Сама купля-продажа гаража через МФЦ не оформляется – центры не сопровождают сделки.

Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ

При расчете налога доход может быть уменьшен на определенные суммы, установленные законом. Для вас выгодней уменьшить доход на максимальную сумму. У вас есть несколько законных способа для этого. Так, вы вправе уменьшить доход:

на имущественный налоговый вычет для продавцов прочего недвижимого имущества — 250 000 руб. (для всех);
на расходы по приобретению гаража, которые подтверждены документами (для всех);
на расходы наследодателя по приобретению этого имущества, которые подтверждены документально (только для тех, кто получил гараж по наследству);
на расходы дарителя по приобретению этого имущества, которые подтверждены документально (только для тех, кто получил недвижимость по дарению от близкого родственника);
на стоимость этого имущество, которая была задекларирована и с которой был уплачен налог на доходы при его получении в дар (только для тех, кто получил недвижимость по дарению не от близкого родственника и заплатил налог с его стоимости).

Вы вправе выбрать любой из этих способов. Но только один. Применять больше одного нельзя. Например, вы не вправе уменьшить доход и на вычет 250 000 руб., и на расходы.

Удобно уменьшать доход на вычет, если ваш доход не превышает 250 000 руб. В этом случае ничего документально подтверждать не нужно. Если превышает выгодней выбрать максимальную сумму, на которую можно уменьшить доход. Это или вычет или расходы. Но, подчеркнем, расходы должны быть подтверждены документами.

Пример
По договору купли-продажи гараж продан за 450 000 руб. Это больше 70% от его кадастровой стоимости.

Как уменьшить доход от продажи при расчете налога

имущественный налоговый вычет для продавцов прочего недвижимого имущества — 250 000 руб. (для всех);
расходы по приобретению гаража, которые подтверждены документами (для всех);
затраты наследодателя по приобретению этого имущества, которые подтверждены документально (только для тех, кто получил гараж по наследству);
траты дарителя по приобретению этого имущества, которые подтверждены документально (только для тех, кто получил недвижимость по дарению от близкого родственника);
стоимость этого имущество, которая была задекларирована и с которой был уплачен налог на доходы при его получении в дар (только для тех, кто получил недвижимость по дарению не от близкого родственника и заплатил налог с его стоимости).

Нужно ли платить налог с продажи гаража?

Однако, если он является недвижимостью, в отношении него применяются отдельные льготные условия, предусмотренные налоговым законом.

Можно выделить два вида таких объектов:

Гаражные боксы, находящиеся в гаражно-строительных кооперативах.
Отдельно стоящие гаражные строения, имеющие прочный фундамент.

После получения дополнительного дохода, гражданин РФ имеет обязанность по уплате налога НДФЛ. Продажа гаражного помещения является таким доходом. В результате чего из полученной суммы необходимо внести налог в федеральный бюджет.

Однако, имеются особенности, которые нужно принимать во внимание.

период владения гаража его собственником;
также имеет значение сумма его продажи.

В случае нахождения гаража в собственности более трех лет, продавец может воспользоваться имущественным налоговым вычетом.

Налоги при продаже недвижимого имущества

Новый год — это не только праздник, отдых и корпоративы, но также и грядущие налоговые обязательства: ведь в подавляющем большинстве случаев именно календарный год — это отчетный период для налогов, которые должны выплачивать физические лица.

Если вы продали в истекшие 12 месяцев дом или квартиру, будь то ваше единственное жилье или нет, то в большинстве случаев должны заплатить налог на доходы. Правда, из этого правила, как, наверное, из любого другого, есть исключения. Рассмотрим подробнее.

Срок три года — распространенный период в правовых отношениях: это и срок исковой давности, и привычный всем срок действия различных доверенностей (ранее, кстати, он был в принципе ограничен тремя годами), и срок владения недвижимым имуществом, необходимый для освобождения дохода от налога при продаже жилья. Этот срок запомнили все, ну или почти все.

Бывает, что даже юристы, не практикующие в данной отрасли, не знают, что с 2016 года трехлетний срок владения недвижимым имуществом был изменен на пять лет для домов и квартир, приобретенных по договорам купли-продажи в период начиная с вышеуказанного года.

Только в случаях, когда речь идет о жилье, право собственности на которое было получено в результате так называемых безвозмездных сделок (приватизация, дарение, наследство), а также договора ренты, доход от продажи не облагается налогом, если объект находился в собственности более трех лет.

Во всех остальных случаях для объектов, приобретенных с 2016 года, — это срок пять лет. Наступает 2020 год, и впереди снова изменения: трехлетний срок владения жильем будет возвращен, но лишь в некоторых случаях.

Так, начиная со следующего года у тех, кто продает единственное жилье, возникает право на освобождение от уплаты налога на доход, если срок нахождения такой квартиры или дома в собственности налогоплательщика составляет три года и более. При этом учитывается также жилье, находящееся в совместной собственности супругов.

То есть если одна квартира оформлена на супруга, а другая — на супругу, при этом обе квартиры приобретены в период брака, такое жилье не будет считаться единственным. Данное изменение вступает в силу с 2020 года, ранее в нем не было смысла, так как пятилетний срок владения для освобождения от налога применяется лишь для объектов, приобретенных начиная с 2016 года.

При этом второе жилье может быть куплено за три месяца до даты продажи имеющегося объекта. То есть если вы купили квартиру (1) в июне 2016 года, продаете ее в апреле 2020-го, а в феврале 2020-го приобретаете еще одну квартиру (2), то налог с дохода от продажи квартиры (1) не возникает. При условии, что квартира (1) была вашим единственным жильем.

В противном случае надо подать декларацию на получение дохода от продажи квартиры (1) и оплатить налог либо подождать пять лет для ее продажи.

Получается, что статус собственника с единственным жильем сохраняется в течение 90 дней после покупки второй квартиры. Если в течение 90 дней первая квартира не будет продана, срок действия льготного статуса прекращается.

На наш взгляд, здесь существует определенный риск, так как срок продажи объекта недвижимости четко не предсказуем, скорее всего, эта норма будет работать при одновременной покупке/продаже.

В противном случае риск материализуется в размер НДФЛ от продажи первой квартиры (13% от цены продажи либо с разницы полученного дохода от продажи квартиры и цены ее покупки, если есть возможность применить имущественный вычет).

Нельзя не сказать и о следующем.

Если вы владели квартирой менее установленных законом сроков и налог на доход от продажи имущества вам все же придется заплатить, то надо иметь в виду, что налог взимается лишь с разницы между той ценой, по которой вы купили квартиру, и той, по которой продали.

Снижение налоговой базы дохода от продажи гаража на величину понесенных расходов

Этот вариант при калькуляции НДФЛ продавец вправе применить по желанию и с условием, что гаражное строение находилось в собственности менее 3 лет (с 2016 г. – менее 5 лет) и у него есть подтверждающие расходы документы. Плательщик (физлицо, резидент либо нерезидент РФ) может заявить при подаче декларации о таком вычете в размере понесенных затрат при продаже.

Заявитель несет ответственность за представленные сведения. Следует принять во внимание, что все поданные документы основательно проверяются налоговиками на предмет достоверности содержащейся в них информации.

Чаще всего способ уменьшения налоговой базы дохода используется, когда затраты на покупку или строительство выше 250 тыс. руб. Калькуляция НДФЛ к уплате производится по стандартной формуле: 13% * (сумма дохода от продажи гаража — расходы на строительство (покупку).

Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости — налоговые последствия

В 2022 году (закон «О внесении изменений…» от 27.11.2022 № 352-ФЗ) текст ст. 217.1 был дополнен положениями, позволяющими в общем сроке владения жилым помещением, полученным в Москве по программе реновации, учитывать и период владения освобожденным при переселении жильем. При этом в отношении освобожденного жилья учитываются критерии, позволяющие сократить 5-летний срок владения до 3 лет. Эти изменения касаются правоотношений, возникших после 31.07.2022.

Право воспользоваться 3-летним сроком владения для освобождения от налога (по объекту, ставшему собственностью в 2022 году, он истечет лишь в 2022 году) есть только у лиц, получивших недвижимость:
- по наследству или при дарении от члена семьи или близкого родственника;
- при приватизации;
- по договору ренты.
Для всех прочих ситуаций получения недвижимости право освобождения от НДФЛ дохода от продажи появится не раньше чем через 5 лет после возникновения права собственности (по объекту, полученному в 2022 году, он истечет только в 2022 году).
При продаже объекта до истечения 3 лет (для имеющих право на этот срок) или 5 лет (в общем случае) к доходу от продажи можно применить один из имущественных вычетов: либо в определенной сумме (1 млн или 250 тыс. руб. в зависимости от объекта), либо в размере фактических затрат, имевших место при приобретении объекта.
Для целей налогообложения становится важной сумма, указанная в договоре на продажу. Если ее величина окажется меньше значения кадастровой стоимости, установленной для объекта на 1 января года, в котором регистрируется передача права собственности, то налог начислят от дохода физлица, рассчитанного как кадастровая стоимость, скорректированная на коэффициент 0,7, если в регионе не введен иной коэффициент. Если для продаваемого объекта величина кадастровой стоимости на указанную дату не установлена, то сравнение делать не с чем, и продажная стоимость может оказаться ниже кадастровой без налоговых последствий.

Декларирование доходов от продажи иного недвижимого имущества (кладовых помещений, машиномест, гаражей, подсобных дачных помещений)

Что такое иное недвижимое имущество? К данному виду имущества относятся любые нежилые помещения. Например, гараж или машиноместо, кладовка в жилом доме, любые помещения коммерческого применения (торговые и офисные площади). На дачном участке это может быть баня, кухня и другие нежилые постройки.

Когда при продаже иного недвижимого имущества возникает необходимость подать декларацию (справку) 3-НДФЛ? Обязанность задекларировать доход от продажи иного недвижимого имущества возникает только в случае, когда Вы владели им менее 5-и лет (для отдельных случаев – менее 3-х лет). При этом не имеет значения, будет ли в декларации рассчитан налог к уплате или он будет «нулевым». Сообщить в налоговые органы о полученном доходе Вы обязаны в любом случае.

В случае если гараж, машиноместо, кладовка или другое недвижимое имущество находилось в собственности налогоплательщика 5 лет и более, доход от продажи освобождается от налогообложения (п. 3,4 ст. 217.1 НК РФ) и декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ подавать не надо (п.4 ст.229 НК РФ).

Как рассчитать срок владения машиноместом, гаражом, кладовкой или иным недвижимым имуществом для целей налогообложения? С 01.01.2016 г. в НК РФ внесены изменения в части минимального срока владения недвижимым имуществом. Для всех объектов недвижимости, приобретенных в собственность после этой даты, действует новый порядок расчета: 3 года либо 5 лет.

Объекты недвижимости, для которых установлен минимальный срок владения 3 года:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

Объекты недвижимости, для которых установлен минимальный срок владения 5 лет: если Вы не нашли себя в перечне объектов с 3-х летним сроком владения, то для Вас минимальный срок владения – 5 лет.

Важно! Новый порядок расчета минимального срока владения иным недвижимым имуществом действует только для объектов, приобретенных после 01.01.2016 г. (п.3 ст.4 ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Если Вы приобретали гараж, машиноместо, кладовку или иное недвижимое имущество до этой даты, то при продаже Вы применяете старые правила, т.е. для Вас действует минимальный срок 3 года.

Рассмотрим пример: гражданин купил машиноместо 15.12.2015 г. (до 01.01.2016 г.), а продал 25.12.2018 г. В этом случае, декларировать доход от продажи не надо, т.к. срок владения составляет 3 года.

Другой пример: гражданин купил гараж 15.01.2016 г. (после 01.01.2016 г.), а продал 20.01.2019 г.. В этом случае, задекларировать доход и сдать в налоговые органы декларацию (справку) 3-НДФЛ необходимо, т.к. срок владения менее 5 лет.

Кадастровая стоимость при продаже

С 01.01.2016 г. вступило в силу еще одно новшество, связанное с продажей недвижимого имущества и декларированием доходов. Теперь Ваш доход от продажи по договору сравнивается с кадастровой стоимостью квартиры. Если величина дохода, рассчитанная по формуле: кадастровая стоимость * 0,7, окажется больше цены, указанной у Вас в договоре, то в доход от продажи придется поставить расчетную величину.

Например, гражданин продал кладовое помещение в 2018 г. по договору за 4 000 000 руб., кадастровая стоимость на 01.01.2018 г. составляла 6 700 000 руб. Расчетная величина продажи составит 4 690 000 руб. (6 700 000 руб.* 0,7). Таким образом, по новым правилам следует указать в декларации (справке) 3-НФДЛ доход в размере 4 690 000 руб., а не 4 000 000 руб., как раньше.

Правило с расчетом дохода по кадастровой стоимости не применяется только в одном случае: если на 01 января года, в котором осуществлен переход права собственности, кадастровая стоимость не определена.

С какой суммы придется заплатить НДФЛ?

Доходы от продажи кладовки, гаража или машиноместа (другого недвижимого имущества) можно уменьшить. Есть два законных способа сделать это:

Уменьшить доходы от продажи имущества на фактические расходы, связанные с его приобретением (п/п 3 п.1 ст.220 НК РФ).

Например, 15.05.2015 г. Вы приобрели капитальный гараж у застройщика стоимостью 5 500 000 руб., а 10.05.2018 г. продали его за 6 500 000 руб. В этом случае база для исчисления НДФЛ будет равна 1 000 000 рублей (6 500 000 – 5 500 000 руб.).

Для подтверждения фактических расходов на приобретение гаража вместе с декларацией (справкой) 3-НДФЛ необходимо представить в налоговые органы договоры на приобретение и на продажу имущества, а так же документы, подтверждающие оплату Вами недвижимости при покупке.

Когда нет подтверждающих расходы на приобретение документов, можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 000 руб. (п/п 1 п.2 ст. 220 НК РФ).

Например, Вам подарили машиноместо в 2016 г. (расходов на приобретение нет), а в 2018 г. Вы его продали по договору за 2 000 000 руб. В этом случае налоговая база будет рассчитана следующим образом: 2 000 000 – 250 000 = 1 750 000 руб. НДФЛ соответственно 227 500 руб.(1 750 000 * 13%).

В этом случае в налоговые органы кроме декларации (справки) 3-НДФЛ следует сдать только договор на продажу машиноместа.

Какой пакет документов предоставить в налоговую инспекцию?

Пакет документов, которые Вы должны будете представить в налоговые органы, будет зависеть от того, каким вычетом Вы воспользуетесь:

Декларация (справка) по форме 3-НДФЛ
Копия договора на приобретение гаража, машиноместа (иного недвижимого имущества)
Копия платежных документов, подтверждающих, что имущество было оплачено Вами
Копия договора на продажу недвижимости

За какой период и когда сдавать 3-НДФЛ в налоговые органы? Декларационная компания начинается с 01 января года, следующего за отчетным и заканчивается 30 апреля. Если Вы не успеете отчитаться за это время, то впоследствии Вас ждет штраф, который в минимальном размере составит 1000 руб. Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение отведенного законом срока) в свою территориальную налоговую инспекцию, либо отправив по почте или через личный кабинет налогоплательщика.