Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки предоставления налоговой отчетности в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 01.01.2024 г. платежные поручения, заменяющие собой уведомление о рассчитанных налогах, будут отменены. Больше не получится создавать платежки со статусом «02» на конкретные КБК налогов и страхвзносов. Все бюджетные платежи, входящие в состав ЕНП, нужно будет платить платежками со статусом «01» на КБК единого платежа — 18201061201010000510.
Сроки сдачи отчетности в СФР в 2024 году
В СФР требуется предоставить персонифицированную отчетность по сотрудникам и взносам на случай травматизма с использованием формы ЕФС-1. Также требуется предоставить форму СЗВ-ДСО для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и организаций, занятых в угольной промышленности.
Кроме того, компании должны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности. Это необходимо для того, чтобы продолжить применение текущей ставки взносов по травматизму или перейти на новую ставку, в случае изменения основного вида деятельности.
Таблица сроков сдачи отчетности в СФР.
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
ЕФС-1: сведения о взносах на травматизм |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о периодах работы (стажа) |
За 2023 г. |
25.01.2023 |
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о трудовой деятельности |
ЕФС-1 представляется не позднее рабочего дня, следующего за днем:
|
|
|
Подтверждение основного вида деятельности |
За 2023 г. |
15.04.2024 |
Изменения в ставках налога на имущество
Размер налоговой ставки на имущество устанавливают субъекты РФ, однако максимальная ставка ограничена налоговым кодексом и составляет 2,2 %. Если налоговая база объектов недвижимости определяется на основе кадастровой стоимости, то субъекты РФ могут устанавливать ставку налога, которая не превышает 2 %.
Летние поправки затронули п. 1 ст. 380 НК РФ — добавили новое положение, которое устанавливает максимальную ставку налога, исчисляемого по кадастровой стоимости, для объектов недвижимости, принадлежащих личному фонду на праве собственности. Важно отметить, что это правило будет применяться только к объектам недвижимости, таким как жилые помещения, гаражи и машино-места с кадастровой стоимостью менее 300 млн рублей. Субъекты РФ будут вправе устанавливать размер налоговой ставки, который не превышает пороговый уровень — 0,3 %.
Новый вид отчетности ЕФС-1 объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. !
| Вид представляемых сведений | За какой период представляются | Крайний срок представления отчетности |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности |
|
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
С будущего года начнут действовать такие изменения:
- Доходы дистанционных сотрудников, с которыми оформлены трудовые договоры отечественными организациями или зарегистрированными в РФ подразделениями иностранных организаций, будут признаваться доходами от источников в России (пп. «а» п. 21 ст. 2 Закона от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ). По ним будут использоваться обычные ставки НДФЛ вне зависимости от установленного статуса резидентства сотрудников — 13% или 15% (п. 35 ст. 2 Закона № 389).
- Будет применяться ограничение на компенсацию удаленным сотрудникам за использование в работе своего имущества (ПО и технических средств), которая будет освобождена от НДФЛ. Максимальная величина этой компенсации — 35 руб./день работы или же величина документально подтвержденных затрат. Работодатели будут устанавливать сумму возмещения в колдоговоре или ином локальном документе, трудовом договоре или допсоглашении к нему (пп. «а» п. 28 ст. 2 Закона № 389-ФЗ).
- Для сотрудников будет введен лимит необлагаемых НДФЛ суточных или полевого довольствия при разъездном характере работы или работе в пути. Также ограничиваются надбавки вахтовым работникам вместо суточных выплат. Необлагаемая величина будет 700 руб./день разъездной работы либо работы в пути, а также вахты и времени вахтовых работников в пути в РФ, и 2 500 руб. — за рубежом (пп. «а» п. 28 ст. 2 Закона » 389-ФЗ).
Кроме того, с доходов, которые получены с 01.01.2023 г., предоставляется стандартный вычет на недееспособного ребенка или подопечного любого возраста (п. 30 ст. 2 Закона № 389-ФЗ). С доходов, которые получены с 01.01.2024 г., будет предоставляться соцвычет на обучение супруга, когда он проходит это обучение в образовательном учреждении по очной форме обучения (пп. «а» п. 31 ст. 2 Закона № 389-ФЗ).
Также с будущего года будет повышена величина соцвычетов (п. 1 ст. 1 Закона от 28.04.2023 г. № 159-ФЗ):
- на лечение, свое обучение, приобретение лекарств — со 120 до 150 тыс. руб.;
- на обучение ребенка — с 50 до 110 тыс. руб.
С 01.01.2024 г. юрлица и их обособленные подразделения будут использовать новую форму пояснений при поступлении сообщений о рассчитанных суммах налогов на имущество, транспорт, землю (Приказ ФНС от 28.08.2023 г. № ЕД-7-21/577@).
По налогу на имущество с будущего года декларацию нужно будет подавать в новый срок — до 25 февраля (пп. «б» п. 109 ст. 2 Закона № 389-ФЗ). Однако так как в 2024 году этот срок приходится на выходной, он будет перенесен на 26.02.2024 г.
Срок уведомления о порядке представления декларации по налогу на имущество в одну ИФНС в субъекте РФ по выбору будет перенесен на 1 февраля текущего года (пп. «а» п. 109 ст. 2 Закона № 389-ФЗ). Уведомление о единой декларации на будущий год потребуется направить до 01.02.2024 г. Оно будет рассматриваться 10 дней (раньше было установлено — 30 дней).
Другие корректировки по налогу на имущество с 2024 года:
- Расширят список видов недвижимых объектов, по которым налогооблагаемая база устанавливается как кадастровая стоимость. В этот перечень будут входить многоквартирные и наемные дома (п. 105 ст. 2 Закона № 389-ФЗ).
- При неподаче налогоплательщиком в ИФНС заявления о гибели либо уничтожении объекта налог на имущества перестанут рассчитывать с 1-го числа месяца его гибели либо уничтожении — по информации из иных госорганов (пп. «а» п. 108 ст. 2 Закона № 389-ФЗ).
По налогу на транспорт с будущего года также будет применяться правило о гибели либо уничтожении — ИФНС использует информацию из иных госорганов и не будет рассчитывать налог с 1-го числа месяца гибели или уничтожения (пп. «а» п. 101 ст. 2 Закона № 389-ФЗ).
Также с будущего года по транспорту, который находится в розыске, не будут рассчитывать налог по заявлению налогоплательщика. Однако если он не подаст заявление, ИФНС запросит данные у уполномоченного органа. При смене места нахождения транспорта в течение года налог и авансы по нему будут начислять по новому месту — с 1-го числа месяца, идущего за месяцем корректировок (пп. «в» п. 101 ст. 2 Закона № 389-ФЗ).
Также существенное обновление, которое будет применяться при исчислении транспортного налога, — с будущего года Минпромторгом будет обновлен список дорогостоящих авто, для которых применяется повышающий коэффициент.
По налогу на землю за 2023 год расчет будет производиться по кадастровой стоимости, не превышающей значение на 01.01.2022 г. (п. 1 ст. 391 НК).
С будущего года будет применяться новое уведомление для исчисления налога на землю по некоторым видам земельных участков (Приказ ФНС от 16.08.2023 г. № ЕД-7-21/546@). В нем будет указываться информация о кадастровом, инвентарном или ином номере находящегося на участке объекта:
- жилого фонда;
- инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
- недвижимости, не относящейся к этим объектам — по ней указывают площадь занимаемого земельного участка.
В 2024 году для сдачи в налоговую службу России (ФНС) требуется предоставить следующие отчеты:
| Название отчета | Дата сдачи |
|---|---|
| Налоговая декларация по НДС за предыдущий квартал | до 25 числа последнего месяца следующего квартала |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль за предыдущий квартал | до 25 числа последнего месяца следующего квартала |
| Сведения о доходах и вычетах по налогу на доходы физических лиц за предыдущий год | до 30 апреля |
| Отчет по уплате единого налога на вмененный доход | до 20-го числа месяца, следующего за отчетным |
| Отчет по налогу на имущество за предыдущий год | до 1 марта |
Это основные отчеты, которые необходимо сдать в 2024 году. Однако, список отчетов может быть расширен или изменен в зависимости от деятельности и статуса налогоплательщика. Рекомендуется обратиться к специалистам или ознакомиться с актуальной информацией на официальном сайте ФНС для получения полной и точной информации о сдаче отчетности по налогам.
Сведения о застрахованных лицах
В соответствии с требованиями ФНС, сведения о застрахованных лицах должны быть предоставлены в следующие сроки:
- Сведения за I квартал: не позднее 25 апреля 2024 года;
- Сведения за II квартал: не позднее 25 июля 2024 года;
- Сведения за III квартал: не позднее 25 октября 2024 года;
- Сведения за IV квартал: не позднее 25 января 2025 года.
Сведения о застрахованных лицах должны содержать следующую информацию:
- Фамилия, имя, отчество (при наличии);
- Дата рождения;
- СНИЛС;
- Пол;
- Адрес регистрации;
- Гражданство;
- ИНН;
- Место работы и должность (при наличии);
- Данные о доходах и удержаниях (при наличии).
Точная и своевременная предоставление сведений обо всех застрахованных лицах является важным требованием ФНС и позволяет правильно организовать ведение налогового учета и расчет налоговых платежей.
Сведения о начисленных страховых взносах
В соответствии с требованиями ФНС, до определенных сроков предприятия, организации и индивидуальные предприниматели обязаны предоставить сведения о начисленных страховых взносах. Эти сведения необходимы для контроля и расчета страховых взносов, которые должны быть уплачены в бюджет страхового фонда.
Для сдачи данного отчета необходимо заполнить соответствующие формы, указав информацию о начисленных взносах за отчетный период. При заполнении отчета необходимо указать следующую информацию:
- Наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя;
- ИНН;
- ОКВЭД (классификацию видов экономической деятельности);
- Сумму начисленных страховых взносов по видам страхования (пенсионное, медицинское, социальное).
Сроки сдачи отчета устанавливаются в зависимости от режима налогообложения и формы собственности организации. Точные сроки можно узнать на официальном сайте ФНС либо у ваших налоговых консультантов. Не забывайте, что соблюдение сроков сдачи отчетов очень важно, так как невыполнение данного условия может повлечь за собой штрафные санкции.
Отчеты для юридических лиц в ФНС в 2024 году
Юридические лица обязаны предоставлять в ФНС следующие отчеты:
- Книга продаж
- Книга покупок
- Отчет о движении денежных средств
- Бухгалтерский баланс
- Отчет о финансовых результатах
- Отчет о движении товарно-материальных ценностей
- Справка о среднесписочной численности персонала
- Почасовая отчетность о выплате заработной платы
- Налоговая декларация по налогу на прибыль
- Налоговая декларация по НДС
Сроки сдачи отчетов в ФНС устанавливаются в следующем порядке:
- Книга продаж, книга покупок, отчет о движении денежных средств — месячно, не позднее чем 20 число следующего месяца;
- Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах — ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала;
- Отчет о движении товарно-материальных ценностей, справка о среднесписочной численности персонала, почасовая отчетность о выплате заработной платы — ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала;
- Налоговая декларация по налогу на прибыль — ежегодно, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом;
- Налоговая декларация по НДС — ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала.
Важно соблюдать установленные сроки сдачи отчетов, так как несвоевременная или неправильная предоставленная отчетность может повлечь за собой нарушение налогового законодательства и наложение штрафов или других санкций со стороны ФНС.
Сроки предоставления отчетности в ФНС
Отчетность в ФНС должна быть представлена в установленные сроки. Для различных типов налогоплательщиков эти сроки могут различаться:
1. Юридические лица, осуществляющие деятельность на основе патентов: отчетность предоставляется ежеквартально в течение 20 рабочих дней после окончания отчетного периода.
2. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения: отчетность предоставляется ежеквартально в течение 30 рабочих дней после окончания отчетного периода.
3. Организации, работающие по общей системе налогообложения: отчетность предоставляется ежеквартально в течение 28 рабочих дней после окончания отчетного периода.
4. Индивидуальные предприниматели: отчетность предоставляется ежеквартально в течение 30 рабочих дней после окончания отчетного периода.
Необходимо иметь в виду, что данные сроки могут быть изменены в соответствии с законодательством.
Перечень основных документов для сдачи отчетности в ФНС
Для сдачи отчетности в ФНС необходимо предоставить следующие документы:
| № | Название документа |
|---|---|
| 1 | Сведения о доходах (расходах) по форме 2-НДФЛ |
| 2 | Налоговая декларация по налогу на прибыль |
| 3 | Бухгалтерская отчетность |
| 4 | Оперативные отчеты по установленным формам |
| 5 | Справка о доходах (расходах) и наличии счетов за границей |
| 6 | Сведения о применении УСН |
| 7 | Сведения о применении ЕСХН |
| 8 | Документ, подтверждающий уплату налога |
Данные документы должны быть предоставлены в установленные сроки.
Налоговая декларация по НДС
Налоговая декларация по НДС содержит следующую информацию:
| Показатель | Описание |
|---|---|
| Код формы | Указывается код формы декларации, который соответствует налоговому периоду и группе налогоплательщика. |
| Отчетный период | Указывается период, за который представляется декларация (месяц, квартал). |
| Сумма оборота по приобретению | Указывается сумма НДС, уплаченная налогоплательщиком при приобретении товаров, работ, услуг. |
| Сумма оборота по реализации | Указывается сумма НДС, начисленная налогоплательщиком при реализации товаров, работ, услуг. |
| Сумма уплаченного НДС | Указывается общая сумма НДС, уплаченная налогоплательщиком в отчетном периоде. |
| Сумма начисленного НДС | Указывается общая сумма НДС, начисленная налогоплательщиком в отчетном периоде. |
| Сумма к возмещению | Указывается сумма НДС, подлежащая возмещению налогоплательщику. |
| Сумма к оплате | Указывается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. |
Налоговую декларацию по НДС следует заполнять и представлять в электронном виде в налоговый орган. При заполнении декларации необходимо быть внимательным и аккуратным, чтобы избежать ошибок и предоставить точную информацию о своей деятельности и суммах НДС.
Отчет о расчетах с бюджетом
В этом отчете следует указать все доходы, подлежащие налогообложению, а также суммы уплаченных налогов и сборов. Отчет о расчетах с бюджетом должен быть подан в налоговый орган по месту нахождения организации до определенной даты, установленной законодательством.
Отчет о расчетах с бюджетом включает в себя следующую информацию:
- Сведения о доходах, возникающих от осуществления хозяйственной деятельности, подлежащих налогообложению по ставке, применяемой на территории Российской Федерации;
- Список всех налогов и сборов, которые выплачиваются в государственный бюджет и бюджеты местного значения;
- Сумма всех уплаченных налогов и сборов за отчетный период;
- Информацию о том, какие расчетные счета использовались для перечисления налогов и сборов;
- Другие сведения, необходимые для правильного расчета налоговой базы и определения сумм уплаченных налогов.
Точные требования к представлению отчета о расчетах с бюджетом могут отличаться в зависимости от региона и деятельности организации. Поэтому рекомендуется обратиться к специалистам или ознакомиться с установленными нормативными актами, чтобы быть уверенным в правильном составлении данного отчета.
Какие типы проверок могут проводить налоговые органы в 2024 году?
В 2024 году налоговые органы могут проводить следующие типы проверок:
1. Плановые проверки. Налоговые органы проводят плановые проверки в соответствии с установленным планом работы. Они направлены на проверку деятельности налогоплательщиков в определенный период времени и позволяют выявить нарушения налогового законодательства.
2. Внеплановые проверки. Налоговые органы имеют право проводить внеплановые проверки, если имеют сведения о наличии нарушений налогового законодательства. Внеплановые проверки могут проводиться в любое время и направлены на выявление и устранение налоговых правонарушений.
3. Тематические проверки. Тематические проверки проводятся на основании инструкций и рекомендаций Федеральной налоговой службы. Они направлены на уточнение применения налогового законодательства в определенных сферах деятельности и выявление системных нарушений.
4. Проверки на основании информации от третьих лиц. Налоговые органы могут проводить проверки на основании информации, полученной от третьих лиц, например, физических и юридических лиц, банков, контролирующих органов. Это помогает выявить факты нарушения налоговых обязательств.
5. Камеральные проверки. Камеральные проверки проводятся на основании представленных налогоплательщиками документов и позволяют выявить нарушения в учете и отчетности. Такие проверки проводятся без непосредственного посещения объектов деятельности налогоплательщика.
6. Выездные проверки. Выездные проверки проводятся непосредственно на месте деятельности налогоплательщика. Они направлены на проверку деятельности, учета и отчетности налогоплательщика, а также выявление фактов нарушений.
Необходимо отметить, что налоговые органы в 2024 году имеют право проводить различные типы проверок с целью обеспечения соблюдения налогового законодательства и борьбы с налоговыми правонарушениями.
О сроках представления отчетности по состоянию на 1 января 2024 года
В связи с праздничными и выходными днями в январе 2024 года Федеральное казначейство сообщает следующее.
Финансовым органам субъектов Российской Федерации и органам управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации необходимо представить в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства ежемесячную бюджетную отчетность по состоянию на 1 января 2024 года, установленную Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н, не позднее 30 января 2024 года.
При этом бюджетная отчетность должна быть составлена с учетом дополнительного периода для завершения операций по распределению территориальными органами Федерального казначейства поступлений отчетного финансового года между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, установленного пунктом 2 статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации.