Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила оформления материальной помощи в связи с тяжелым финансовым положением». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пришедшее в семью горе не только эмоционально воздействует на всех родственников, но и, как правило, пробивает значительную брешь в бюджете. Работодатель, заботясь о персонале, может немного помочь пережившему потерю сотруднику в финансовом плане. При этом средства выплачиваются из фонда прибыли организации, эти траты имеют льготы при налогообложении.
Заявление на материальную помощь в связи со смертью родственника
Для этого в локальных нормативных актах организации должна быть прописана такая возможность и ее регламент. Для этого может быть создано специальное Положение или соответствующая информация должна содержаться в контракте трудовом или коллективном договоре. Обычно право на такую выплату имеет не только сотрудник, потерявший близкого, но и, наоборот, его родственники, если умер сам работник.
Первым документом, необходимым для начисления данного вида материальной помощи, является просьба работника, оформленная в виде заявления. Кроме самой просьбы о единоразовой финансовой поддержке, в тексте нужно указать:
- ФИО руководителя (генерального директора);
- все данные сотрудника (должность и ФИО);
- степень родства с умершим (близкими родственниками, в связи со смертью которых выделяется финансовая помощь, являются братья и сестры, дети или родители работника);
- можно указать сумму, о которой просят работодателя (она не может быть больше двухмесячного оклада);
- список подтверждающих родство и смерть документов, прилагаемых к заявлению;
- дата, роспись с расшифровкой.
ВНИМАНИЕ! Не имеет значения, указана ли в заявлении сумма помощи, в любом случае руководитель вписывает ее в Приказ, на основании которого она будет начислена.
Выплата матпомощи: варианты
На практике есть 2 варианта выплаты материальной помощи – это денежная выплата и материальная форма ее предоставления.
Например, пенсионерам на селе часто предоставляют материальную помощь из соцзащиты в виде дров для печного отопления. Или гражданам, пострадавшим от пожара, предоставляют материальную помощь в виде предметов первой необходимости или продуктами питания. Это натуральная форма материальной помощи.
Денежную материальную помощь выдают из кассы наличными или перечисляют на банковскую карту получателя. Также возможен вариант выплаты матпомощи путем оплаты услуг или товара. Так могут быть оплачены услуги на лечение или протезирование работника, приобретены дорогостоящие лекарства или жилье для пострадавшего от стихийного бедствия.
Конечно, чем сильнее материально пострадал работник, тем в большем размере предполагается выплата матпомощи. Однако это не всегда так. Размер завит и от финансовой устойчивости компании, в которой работает пострадавший сотрудник. Если работодатель сам находится в тяжелой финансовой ситуации или в предбанкротном состоянии, ждать от него большей выплаты вряд ли стоит.
Материальная помощь и средний заработок
Напомним, что средний заработок исчисляется для оплаты отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, а также для расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. При этом средний заработок для оплаты отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск рассчитывается в соответствии со ст. 139 ТК РФ и Порядком N 922, а для расчета пособий — в соответствии с Федеральным законом N 255-ФЗ и Положением N 375.
Итак, согласно ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ, п. 2 Положения N 375 пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей). При этом в средний заработок, исходя из которого исчисляются указанные виды пособий, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в ФСС в соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ.
Уточним, что в силу п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов:
— физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
— работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
— работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.
Материальная помощь, выплачиваемая не по основаниям, поименованным выше, облагается страховыми взносами, если превышает 4 000 руб. на одного работника за расчетный период (п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ).
То есть суммы материальной помощи, перечисленные в п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ, а также не превышающие 4 000 руб., не учитываются при расчете среднего заработка в целях исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Иная материальная помощь в размере, превышающем 4 000 руб. в расчете на одного работника за календарный год, включается в средний заработок работника для расчета пособий.
При расчете среднего заработка для оплаты отпуска, компенсации за неиспользованный отпуск учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в учреждении, независимо от их источника (ст. 139 ТК РФ и п. 2 Порядка N 922). В силу п. 3 Порядка N 922 для расчета среднего заработка в данном случае не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда, в частности, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха.
В каких случаях можно получить материальную помощь
Так как материальная помощь, выплачиваемая работодателем, является исключительно добровольным вариантом поддержки сотрудников, то государственное регламентирование практически не затрагивает вопрос её предоставления. В целом, положения о материальной помощи обычно представлены на предприятии в коллективном трудовом договоре, однако также могут присутствовать и в индивидуально заключаемых с работниками трудовых договорах.
Единственным нормативным документом федерального уровня, в котором рассматривается понятие материальной помощи, является Налоговый кодекс, где указывается порядок налогообложения таковых выплат.
Выдаётся материальная помощь на основании заявления сотрудника на выдачу материальной помощи, а также соответствующего приказа работодателя либо ответственного лица, обладающего правом на составление таковых приказов. В целом, наиболее распространёнными причинами, по которым работодатель может выдавать материальную помощь является:
- Рождение ребёнка;
- Смерть близких родственников или членов семьи;
- Стихийные бедствия или прочие чрезвычайные ситуации;
- Отпуска;
- Выход на пенсию;
- Иные ситуации, когда сотрудник оказывается в затруднительном финансовом положении.
При этом перечень конкретных причин для выплаты материальной помощи, а также размеры таковых выплат, указываются в положениях трудового договора или иного внутреннего документа работодателя. В случае, если таковые положения имеют место, работник вправе требовать от работодателя их исполнение, в том числе и в судебном порядке, однако только в тех случаях, когда положения действующего договора или правила внутреннего распорядка не запрещают этого и не наделяют работодателя правом самостоятельно определять целесообразность и возможность таковых выплат.
Налогообложение средств, выданных в качестве материальной помощи
Сумма материальной поддержки со стороны работодателя облагается НДФЛ по обычной ставке, если размер выплаты превышает 4 тысячи рублей.
Средства, предоставленные гражданину в качестве финансовой помощи, не будут облагаться налогом на доходы физических лиц, если:
- средства выделены ему по причине смерти родственника;
- деньги предоставлялись на оплату дорогостоящих лечебных процедур;
- материальная поддержка оказывалась сотруднику, уволившемуся по причине ухода на пенсию или получения инвалидности;
- денежные средства выплачивались матери новорождённого в размере не более 50 000 рублей.
Ошибка: Гражданин обратился к работодателю за материальной поддержкой, не подтвердив причины нуждаемости в деньгах документально.
Комментарий: Чтобы доказать, что работник попал в сложную жизненную ситуацию, нужно предоставить соответствующие документы. Поверить на слово может только наниматель, давно знающий сотрудника и доверяющий ему, но, как правило, подобные выплаты возмещаются за счёт Фонда Социального Страхования, а потому документы понадобятся работодателю, чтобы доказать обоснованность произведённых выплат.
Ошибка: Сотруднику была оказана материальная помощь в размере 30 тысяч рублей на проведение дорогостоящей операции. Бухгалтер предприятия не удерживал НДФЛ с суммы помощи.
Комментарий: Материальная помощь, за исключением некоторых случаев, должна облагаться НДФЛ как прочие доходы сотрудников, если сумма финансовой помощи превышает 4 тысячи рублей.
Что такое материальная помощь?
Она представляет собой разовую или периодическую сумму, которая полагается нуждающемуся человеку по основаниям, обозначенным в специальном положении.
Кому положена поддержка вне работы? И как получить материальную помощь от государства?
Необходимо иметь статус малоимущей семьи (оформляется в управлении соцзащиты), матери-одиночки, ребенка-сироты, ребенка, оставшегося без попечения родителя.
Как оформить материальную помощь сотруднику?
Процедура оформления материальной помощи регламентируется локальным актом. Для получающих деньги предусмотрена необходимость подачи заявления и документов.
Как написать заявление на материальную помощь?
Образцы заявления об оказании материальной помощи предусмотрены в бухгалтерии работодателя.
Материальная помощь работникам может выплачиваться в деньгах или предоставляться натуральным образом (например, продуктами, стройматериалами для восстановления жилища, направлением на лечение за счет денег предприятия).
Вопросы предоставления материальной поддержки, таким образом, в основном остаются на усмотрение работодателя. При наличии безусловных оснований, она будет перечислена действительно нуждающемуся сотруднику.
Ошибка: Гражданин обратился к работодателю за материальной поддержкой, не подтвердив причины нуждаемости в деньгах документально.
Комментарий: Чтобы доказать, что работник попал в сложную жизненную ситуацию, нужно предоставить соответствующие документы. Поверить на слово может только наниматель, давно знающий сотрудника и доверяющий ему, но, как правило, подобные выплаты возмещаются за счёт Фонда Социального Страхования, а потому документы понадобятся работодателю, чтобы доказать обоснованность произведённых выплат.
Ошибка: Сотруднику была оказана материальная помощь в размере 30 тысяч рублей на проведение дорогостоящей операции. Бухгалтер предприятия не удерживал НДФЛ с суммы помощи.
Комментарий: Материальная помощь, за исключением некоторых случаев, должна облагаться НДФЛ как прочие доходы сотрудников, если сумма финансовой помощи превышает 4 тысячи рублей.
Материальная помощь: налогообложение и страховые взносы
Кто же может получить материальную помощь на работе? Давать материальную помощь или не давать — это право работодателя. Материальная помощь может также выплачиваться выборочно. В течение календарного года сотрудник обладает необлагаемым лимитом матпомощи в 4000 рублей на различные цели. Лимит в 4000 рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги. Это может быть:
- свадьба;
- день рождения;
- материальная помощь к юбилею (налогообложение 2019);
- приобретения;
- лечение и пр.
Налогообложение материальной помощи в 2019 году и страховые взносы с нее различаются в зависимости от того, превышают ли выплаты 4000 руб.
Исключение составляют только:
- смерть сотрудника или его родственника;
- рождение ребенка;
- стихийные бедствия и террористические акты.
Когда подчиненный становится родителем, ему можно выплатить до 50 000 рублей без расчета страховых взносов. Матпомощь в связи со смертью члена семьи, возмещение ущерба из-за травмы, теракта, ЧП или аварии не включаются в базу для расчета страховых взносов и НДФЛ. Таким образом, налоги на материальную помощь и предельная сумма в 2019 году пока остаются неизменными.
Учтите, что единовременной материальной помощью считается выплата на определенные цели, начисленная не более одного раза в год по одному основанию, то есть по одному приказу (Письмо ФНС России № АС-4-3/13508). Как человек получит деньги — сразу всей суммой или частями в течение года — значения не имеет (Письмо Минфина России № 03-04-05/6-1006).
Материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением в 2022 году
Поддерживать наиболее незащищённые слои населения в тяжёлые моменты их жизни является одной из основных функций Правительства. Государство ежегодно разрабатывает новые программы, направленные на повышение уровня жизни всех без исключения граждан – увеличивает пенсии до прожиточного минимума, назначает пособия и предлагает заключать социальные контракты. Основной правовой акт страны – Конституция – обязывает Правительство помогать гражданам в обеспечении их потребностей и поддерживать здоровье населения. Помимо различных льгот и компенсаций, люди при определённых обстоятельствах могут рассчитывать на то, что им будет оказана материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением. Рассмотрим какие выплаты предусмотрены в 2022 году.
Порядок и сроки рассмотрения заявлений:
Заявление на получение материальной помощи можно подать в социальные службы госорганизаций и частных организациях, ответственных за предоставление финансовой поддержки работникам.
Для получения помощи в форме материальных выплат необходимо обратиться с заявлением на социальную поддержку. Основания для получения материальной помощи могут быть различными, например, рождение ребенка, сложные условия работы, отпуск по уходу за ребенком и другие.
В зависимости от видов работы и места трудоустройства (государственные или частные организации) может быть установлено разное понятие о материальной помощи и условия ее получения.
Основания для выдачи помощи и порядок ее рассмотрения устанавливаются правовыми актами и положениями организаций.
По общей практике, заявления на материальную помощь рассматриваются в краткие сроки обычно не дольше 10-15 дней.
Государственная материальная помощь при рождении ребенка
Государственная материальная помощь при рождении ребенка – это один из видов социальной поддержки, предоставляемой государством в виде компенсации работникам различных государственных и частных организаций в связи с рождением ребенка.
Материальная помощь может предоставляться в форме различных правовых выплат и отпусков, установленных положением о порядке получения материальной помощи при рождении ребенка. Условия и сроки рассмотрения заявлений на получение материальной помощи определяются местом работы и государственными организациями.
Заявление на получение материальной помощи при рождении ребенка является необходимым документом для получения финансовой поддержки. Форма заявления может отличаться в зависимости от госучреждений, поэтому важно ознакомиться с требованиями и инструкциями, предоставленными работодателем.
Основания для получения материальной помощи при рождении ребенка обычно указываются в законодательстве и включают такие факторы, как наличие ребенка, его возраст, статус родителей (например, студенты также могут иметь право на получение помощи).
Виды и размеры материальной помощи при рождении ребенка могут также различаться в зависимости от организации, в которой работает родитель. Однако, в общем случае, государственная материальная помощь при рождении ребенка направлена на поддержку семей в сложном финансовом положении и обеспечение достойных условий для малыша и его родителей.
- Социальная поддержка в виде материальной помощи при рождении ребенка предоставляется для содействия семьям в осуществлении заботы о ребенке.
- Государство устанавливает порядок и сроки получения материальной помощи при рождении ребенка, чтобы обеспечить родителей нужными деньгами и отпуском для ухода за малышом.
- Обращение с заявлением на получение материальной помощи при рождении ребенка является обязательным, чтобы иметь право на соответствующие выплаты и компенсации.
Должен ли работодатель оказать материальную помощь в связи с болезнью и её лечением
Законодательство РФ не заставляет работодателей выплачивать материальную помощь (сокращенно – матпомощь) своим наемным сотрудникам. Указанная мера считается добровольным актом руководства компании или.
При этом подобные выплаты не имеют отношения к официальному фонду оплаты труда. Источником предоставления указанных пособий является чистая прибыль, заработанная работодателем.
Всё вышесказанное касается и матпомощи, предоставляемой работодателем наемному сотруднику в связи с необходимостью несения затрат на лечение, операцию и физическую реабилитацию.
Так, если Гражданин нуждается в дорогостоящем медицинском обслуживании, он вправе обратиться к своему работодателю за целевой материальной помощью. Такая необходимость может быть вызвана оплатой услуг медучреждения, покупкой медикаментов (лекарственных препаратов) и прочими нуждами, связанными с лечением и оздоровлением, в том числе для последующего восстановления после проведенной операции.
При этом данная финансовая поддержка может потребоваться наемному сотруднику как для компенсации уже понесенных расходов, так и для оплаты предстоящих затрат.
За материальной помощью на лечение и физическую реабилитацию к работодателю может обратиться не только действующий наемный сотрудник организации, но и бывший её работник, в том числе ушедший на пенсию.
Работодатель вправе запросить у заявителя матпомощи официальные документы, доказывающие и обосновывающие целевой характер использования предоставляемых средств. Это может быть медицинская документация, подтверждающая необходимость соответствующих расходов, а также договоры об оказании медицинских или реабилитационных услуг, чеки об оплате понесенных затрат, иные платежные документы (счета к оплате, банковские выписки, платежные поручения). Все эти бумаги потребуются работодателю, чтобы принять решение и рассчитать величину предоставляемой матпомощи.
Предоставление работникам материальной поддержки на лечение может предусматриваться внутренними регламентами работодателя, то есть положениями о матпомощи, приказами, коллективными соглашениями, а также трудовыми договорами, заключаемыми в индивидуальном порядке с каждым из наемных сотрудников, и прочими локальными актами конкретной компании.
Внутренние документы издаются руководством компании-работодателя и действуют исключительно в её пределах.
Если локальная документация работодателя не предусматривает оказание сотрудникам материальной денежной помощи на медобслуживание, такая финансовая поддержка может выплачиваться трудящемуся гражданину по его личной письменной просьбе.
Руководство предприятия рассматривает данное заявление и выносит мотивированное решение – предоставить помощь в запрошенной сумме, выплатить данное пособие в ином размере (отличном от заявленного) или, как вариант, отклонить просьбу по какой-либо причине.
Приложения к заявлению
Материальная помощь может предоставляться только после того, как работник обратиться с письменным заявлением к своему работодателю.
Учтите! Для удовлетворения просьбы, помимо заявления, рекомендуется прикладывать перечень документов, которые подтвердят наличие заболевания и необходимость прохождения лечения.
Когда на предприятии предусматривается предоставление помощи локальными нормативными актами, то работодатель может принять решение о выплате средств и без предоставления дополнительных сведений.
Как подать Иск в суд на работодателя, читайте тут.
Дополнительно к заявлению прилагается следующий перечень сведений:
- соглашение о проведении операции или платных медицинских услуг;
- справка или направление, выданное врачом;
- квитанции и чеки, подтверждающие внесение оплаты лицом за полученные медицинские услуги;
- рецепты, выписанные лицу;
- иные медицинские документы, которые выданы сотруднику в связи с выявленным у него заболеванием.