Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие отчисления платит работодатель за работника в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нерезиденты страны также вправе заключать трудовой договор с российскими компаниями. Работодатель при этом удерживает с них НДФЛ и платит страховые взносы за работников. Статус определяется по количеству дней пребывания в течение 12 месяцев до момента трудоустройства. 183 дня – этот тот порог, который позволяет отнести физическое лицо к статусу резидента или нерезидента.
Доход физических лиц облагается НДФЛ. Уплата подоходного налога на плечи работодателя не ложится. Налог удерживается с зарплаты и иных выплат:
- Премий
- Стимулирующих надбавок
- Дополнительных выплат за работу во вредных и опасных условиях
- С прочих доходов в рамках трудового договора или выплачиваемых согласно положениям локальных актов компании
- С дивидендов, если сотрудники имеют долю в компании или акции.
Удержания производятся в бухгалтерии работодателя. В некоторых случаях сумма НДФЛ может быть уменьшена по заявлению сотрудника. Это, прежде всего, касается работников, имеющих на воспитании детей. Размер вычетов в 2024 году не изменился:
- За первого и второго ребенка – 1 400 рублей
- За третьего и последующих – 3 000 рублей
- За ребенка-инвалида – 12 000 рублей.
Выплаты предоставляются до исполнения ребенку 18 лет. На детей более старшего возраста вычет можно получить, если они обучаются по очной форме. Ограничение по возрасту – 24 года.
Когда идет подсчет количества детей в семье, то в расчет берутся все дети: как несовершеннолетние, так и совершеннолетние.
Кто оплачивает страховые взносы за сотрудников
Обязательные страховые взносы должен начислять и оплачивать работодатель независимо от того, кто им выступает — индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (статья 419 НК РФ).
ИП становится работодателем с даты заключения первого трудового договора. При этом заработная плата должна быть не реже двух раз в месяц. Вставать на учёт по отдельному заявлению, как это было раньше, не нужно. СФР все сделает самостоятельно, когда получит от ИП отчёт о кадровом мероприятии по форме ЕФС-1.
За работников, с которыми заключены трудовые договоры, оплачиваются следующие страховые взносы:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Ставка — 22% от облагаемого дохода с учётом НДФЛ;
- на обязательное медицинское страхование (ОМС). Ставка — 5,1%;
- на страхование от случаев временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). Ставка — 2,9%;
- на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний (НСиПЗ). Ставка — от 0,2% до 8,5%, зависит от класса профессионального риска, установленного ФСС по конкретному виду деятельности.
О калькуляторе страховых взносов с зарплаты
Калькулятор страховых взносов с заработной платы предназначен, в большей степени, для облегчения работы бухгалтеров. Калькулятор существенно снизит затраты времени на расчет страховых взносов и позволит бухгалтеру избежать ошибок, которые, в свою очередь, могут привести к начислению пени, штрафным санкциям и необходимости в исправлении отчетности.
Расчет страховых взносов – это кропотливая работа с учетом множества переменных.
Потребуется учесть общую сумму вознаграждения, облагаемую базу, периоды нетрудоспособности.
В равной степени калькулятор будет полезен и работникам, желающим проверить правильность вычетов из своей зарплаты.
Работодатели перечисляют за своих работников четыре вида страховых взносов:
- В ПФР;
- в фонд медицинского страхования;
- в фонд социального страхования. Взносы в ФСС подразделяются на взносы на случай нетрудоспособности и взносы на несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания.
Перечисление происходит путем вычета сумм взносов из заработной платы работников. Так, в соответствии со ст. 419 НК РФ:
- работодатель – организация или ИП, отчисляют страховые взносы из заработной платы работникам или из вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);
- индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, оценщики и иные физические лица, перечисляют страховые взносы за себя.
Размер страховых взносов определяется исходя из облагаемой базы, то есть совокупности всех полученных работником вознаграждений, в том числе и вознаграждений за работу, выполненную по договорам гражданско-правового характера.
В соответствии со ст. 422 НК РФ, совокупность вознаграждений, то есть облагаемая база, может быть понижена путем исключения из нее:
- пособий по листкам нетрудоспособности;
- пособий по беременности и родам;
- пособий, назначаемых по уходу за ребенком до полутора лет;
- оказанной материальной помощи в сумме до 4 тыс. рублей;
- выплат при увольнении, за исключением суммы компенсации за неиспользованный отпуск.
Постановлением №1378 Правительства РФ от 15 ноября 2017 года, для плательщиков страховых взносов были установлены следующие предельные величины базы для расчета страховых взносов:
- 912 000 рублей при расчете взносов на обязательное социальное страхование;
- 1 292 000 рублей на обязательное пенсионное страхование.
Предельная база по взносам на медицинское страхование упразднена с 2015 года.
Если совокупное вознаграждение работника превышает предельную величину базы, то:
- работнику не начисляются взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- взносы в ПФР начисляются по тарифу 10%.
В соответствии со ст. 426 НК РФ работодатели производят расчеты страховых взносов по следующим тарифам:
- 22% в пределах установленной величины базы;
- 10% – если сумма вознаграждений превышает предельную величину;
- 2,9% в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если совокупное вознаграждение менее или равно предельной величине базы;
- 5,1% на ОМС.
В совокупности размер страховых выплат для большинства плательщиков составляет 30% от общего размера вознаграждения.
Касательно ставки относительно риска
Величина ставки в зависимости от класса профессионального риска:
| Класс профессионального риска | Размер ставки |
|---|---|
| I | 0,2% |
| II | 0,3% |
| III | 0,4% |
| IV | 0,5% |
| V | 0,6% |
| VI | 0,7% |
| VII | 0,8% |
| VIII | 0,9% |
| IX | 1% |
| X | 1,1% |
| XI | 1,2% |
| XII | 1,3% |
| XIII | 1,4% |
| XIV | 1,5% |
| XV | 1,7% |
| XVI | 1,9% |
| XVII | 2,1% |
| XVIII | 2,3% |
| XIX | 2,5% |
| XX | 2,8% |
| XXI | 3,1% |
| XXII | 3,4% |
| XXIII | 3,7% |
| XXIV | 4,1% |
| XXV | 4,5% |
| XXVI | 5% |
| XXVII | 5,5% |
| XXVIII | 6,1% |
| XXIX | 6,7% |
| XXX | 7,4% |
| XXXI | 8,1% |
| XXXII | 8,5% |
НДФЛ при досрочном расторжении договора страхования, если были предоставлены вычеты
Особый порядок налогообложения действует при досрочном расторжении договора:
-
добровольного пенсионного страхования, заключенного со страховой организацией;
-
добровольного страхования жизни в связи с дожитием гражданина до определенного возраста (срока) либо наступлением иных событий в жизни гражданина, а также с его смертью;
-
негосударственного пенсионного обеспечения, заключенного с негосударственным пенсионным фондом;
-
обязательного пенсионного страхования, заключенного с негосударственным пенсионным фондом.
Как определить размер налога?
Сколько налогов платит работодатель в различные фонды? От чего зависит процентная ставка для отчислений? Сумма перевода в ПФР может меняться в большую сторону, если в ходе специальной оценки условий труда выявлены вредные или опасные производственные факторы.
Сбор в ФСС варьирует в зависимости от сферы деятельности организации, наличия в прошлом несчастных случаев с работниками. Дополнительная процентная ставка налогов за травматизм составляет 0,2-8,5%. ФСС оповещает о сумме начислений с помощью уведомления.
Рассмотрим на примере, сколько налогов работодатель перечисляет за одного наемного сотрудника.
Заработная плата работника по трудовому договору составляет 30 000 рублей в месяц. Годовой доход — 360 000 рублей. Из них работодатель 13% удерживает в качестве подоходного налога: 30 000*13%=3900.
Остальные перечисления предприниматель оплачивает самостоятельно. Рассчитаем, сколько взносов переводит фирма за одного наемного сотрудника, если по результатам специальной оценки условий труда вредных и опасных производственных факторов на рабочем месте не выявлено:
- ОМС (обязательное медицинское страхование): 30 000 * 5,1% = 1530 рублей.
- ОСС (обязательное социальное страхование): 30 000 * 2,9% = 870 рублей.
- ОПС (обязательное пенсионное страхование): 30 000 * 22% = 6600 рублей.
Новости и дополнительная информация
Россия вышла из налогового соглашения с 38 странами. Это почти все Европейские партнеры и США. Теперь за ценные бумаги, продажу активов, морские перевозки и другие бизнес-процессы придется полностью оплатить и в месте, где получен доход, и в месте, где зарегистрирована фирма.
Физических лиц и их доходов эта новость пока не касается, но есть повод задуматься. Если другие страны примут ответные меры по аналогии с Латвией, тогда люди, которые получают зарплату будучи нерезидентами России, сильно потеряют в деньгах. Придется заплатить и в РФ и в фактическом месте жительства.
В 2022 году в Госдуме начали всерьез говорить о повышении ставок для релокантов. Если человек переехал за границу, он должен платить больше. При этом, в законодательстве уже давно есть такой пункт: если человек прожил меньше 183 дней в России, он считается нерезидентом и платит повышенную ставку с зарплаты – 30%.
Чиновники до сих пор планируют ужесточения политики. По словам депутатов, они хотят признать всех уехавших нерезидентами и заставить их платить 30%.
Последние новости говорят, что заявления депутатов в очередной раз изменились. Уже обсуждают законопроект, по которому уравняют резидентов и нерезидентов. Все будут обязаны платить 13-15% НДФЛ. Это выгодно для тех, кто живет в России менее 183 дней в год.
Удаленщики в такой системе будут самыми пострадавшими. Раньше можно было платить только по месту жительства, а теперь наоборот, придется оформить платежи не только в стране пребывания, но еще и отправлять деньги на родину. По прогнозам, доходы релокантов упадут на 10-15%.
Какие налоги и взносы за работников платит ИП
Индивидуальный предприниматель сам для себя является одновременно работником и работодателем. Он может работать один или принять на работу сотрудников.
Какие налоги платит работодатель за работника, если он является ИП:
-
Если ИП работает один, сам за себя он платит только страховые взносы, минимальный размер которых ежегодно устанавливается государством. НДФЛ ему уплачивать не нужно, достаточно заплатить установленный режимом налогообложения налог на доходы. В 2022 году размер минимальных взносов за себя для ИП составил:
- 32 448 рублей – на ОПС;
- 8 426 рублей – на ОМС.
Минимальными платежи остаются, пока доход ИП не превысит 300 000 рублей, далее на пенсионное страхование уплачивается 1% с дохода, превышающего лимит.
- Предприниматель, нанимающий на работу сотрудников, становится обычным работодателем. Он обязан платить за работников те же налоги и взносы, что и компании.
Взносы на травматизм: расчет и уплата
Несмотря на то, что с 1 января 2023 года большая часть налогов и взносов перечисляется в качестве ЕНП, взносы на травматизм по-прежнему рассчитываются отдельно и перечисляются в Социальный фонд России (СФР).
Тарифы взносов на травматизм варьируются от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска компании. Тариф на текущий год определяется после подтверждения основного вида деятельности. Он будет указан в уведомлении, которое отправит фонд.
Например, с тарифом 0,9% и заработной платой сотрудника 80 тысяч рублей, за месяц придется заплатить 720 рублей (80 000 × 0,9%).
К страховому тарифу можно получить скидку, если подать соответствующее заявление до 1 ноября 2023 года. Для этого компания должна быть зарегистрирована до 2020 года, ее показатели травматизма ниже отраслевых значений, а в 2023 году не было смертельных несчастных случаев.
Взносы на травматизм нужно платить в СФР отдельной платежкой не позднее 15 числа следующего месяца с учетом переноса на рабочий день при выпадении срока на выходной или праздник. Например, 15 февраля 2023 — за январь 2023 года, 15 марта 2023 — за февраль, 17 апреля 2023 — за март и так далее.
НДФЛ: налог с доходов физических лиц
Ставка НДФЛ зависит от размера дохода работника и может составлять от 13% до 35%. В большинстве случаев работодатель обязан удержать 13% от заработной платы и перечислить его в бюджет. Однако, ставка может быть различной в зависимости от статуса работника, его дохода и других факторов.
НДФЛ удерживается с заработной платы работника ежемесячно и перечисляется в бюджет до 15 числа следующего месяца. Работодатель обязан предоставить работнику справку о начисленных и удержанных налогах по итогам каждого года, которую работник должен указать при подаче годовой налоговой декларации.
| Размер заработной платы | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| До 519 000 рублей в год | 13% |
| Свыше 519 000 рублей до 5 190 000 рублей в год | 30% |
| Свыше 5 190 000 рублей в год | 35% |
Необходимо отметить, что данные ставки могут изменяться и определяются действующим законодательством. Также ставка НДФЛ может быть разной для разных категорий доходов, например, для дивидендов, процентов по вкладам и т.д.
НДС: налог на добавленную стоимость
НДС рассчитывается как процент от стоимости товаров или услуг и уплачивается налогоплательщиком, который передает товары или оказывает услуги. Этот налог несет на себе как конечный потребитель, так и предприниматель.
Ставка НДС в России обычно составляет 20%, но могут быть и исключения, например, для некоторых видов товаров или услуг.
Особенность НДС заключается в том, что предприятия вправе учесть уплаченный налог на добавленную стоимость при уплате своих налогов, то есть сумму НДС, уплаченную при покупке товаров или услуг, можно вычитать из собственного налогового обязательства.
Таким образом, НДС является важным источником доходов для государства, а для предприятий — своеобразным круговоротом денежных средств, который постепенно накапливает основные налоги, уплачиваемые предприятием.
Обзор налоговых выплат работодателя
- НДФЛ — налог на доходы физических лиц — является одним из основных налоговых обязательств работодателя. Работодатель обязан удерживать и перечислять в бюджет сумму налога в размере 13% от заработной платы работника.
- ЕСН — единый социальный налог — является обязательным налогом, выплачиваемым работодателем за своих работников. Размер налоговой ставки зависит от категории работника и составляет 30% для работников с «белыми» зарплатами и 6% для самозанятых и индивидуальных предпринимателей.
- Взносы на обязательное социальное страхование — выплачиваются в Фонд социального страхования, их размер зависит от заработной платы работника и составляет 22%.
- Страховые взносы на дополнительное пенсионное страхование — выплачиваются в пенсионный фонд, их размер составляет 6% от заработной платы работника.
- Налог на прибыль — налоговая обязательность, которую должны выплачивать юридические лица. Налоговая ставка составляет 20% от чистой прибыли организации.
- Налог на имущество — налог, выплачиваемый на владение недвижимостью и ценные бумаги. Налоговая ставка зависит от стоимости имущества.
- Земельный налог — налог на использование земельных участков. Налоговая ставка зависит от размера земельного участка и его категории.
Выплата налогов работодателем является важной частью его финансовых обязательств и должна быть точно учтена при составлении бюджета организации.
На основе собранных налоговых средств государство организует и поддерживает системы социального обеспечения, включающие в себя пенсионные фонды, медицинское страхование, пособия по временной нетрудоспособности и безработице, социальные выплаты семьям с детьми и многим другим.
Налоговая система предусматривает обязательные платежи как со стороны работодателя, так и со стороны работника. Работодатель платит налоги на заработную плату своих сотрудников, которые используются для финансирования социальных программ. В 2024 году ставки налогов могут измениться в зависимости от общего экономического и социально-политического контекста.
Важно отметить, что налоги вносят существенный вклад в обеспечение социальной справедливости и равенства возможностей для всех граждан. Они способствуют сокращению неравенства в доходах и повышению уровня жизни населения. Благодаря налогам государство получает необходимые средства для предоставления услуг и программ, которые помогают людям, находящимся в трудной жизненной ситуации, и способствуют их социальной защищенности.
Таким образом, налоги играют неотъемлемую роль в обеспечении социальной защищенности населения. Они являются финансовой основой для реализации социальных программ и поддержки тех, кто нуждается в государственной помощи. Поэтому, обеспечение эффективной и справедливой налоговой системы является важной задачей государства для достижения социальной справедливости и благополучия населения.
Налоговые ставки на уровне 2024 года
В 2024 году налоговые ставки на зарплату работников будут следующими:
— НДФЛ (налог на доходы физических лиц) составит 13%. Этот налог удерживается непосредственно из заработной платы работника и перечисляется в бюджет государства.
— Ставка ЕСН (единый социальный налог) для юридических лиц, являющихся работодателями, составит 30%. Он взимается с работодателя на общую сумму заработной платы своих работников и направляется в социальные фонды для финансирования социальных программ и льгот. ЕСН также облагается дополнительным пенсионным взносом, который составляет 22%.
— Для индивидуальных предпринимателей (самозанятых) НДФЛ исключается, но социальные взносы все равно должны уплачиваться в соответствии с установленными ставками.
Важно отметить, что налоговые ставки постоянно изменяются в зависимости от изменений законодательства и экономической ситуации в стране, поэтому всегда стоит следить за обновлениями и своевременно проводить необходимые расчеты и уплаты налоговых обязательств.