Налогообложение ИП 6 без сотрудников в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение ИП 6 без сотрудников в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Предприниматели на упрощёнке должны трижды в год вносить авансовые платежи плюс четвёртый итоговый. Если вы просрочите авансовый платёж по налогу, будут начислены пени за каждый день неуплаты. Например, если 28 апреля вы не внесли авансовый платёж, то 29 апреля будет считаться первым днём просрочки — при условии, что 28.04 был будним днём, если выходной, тогда первым днём просрочки считается ближайший будний день.

• УСН «Доходы» — упрощённая система налогообложения, при которой необходимо платить налог с дохода в размере 6%, а в некоторых регионах — меньше. Он заменяет НДС, налог на прибыль, налог на имущество.
• Система идеально подходит для малого бизнеса с небольшими расходами, доходом не больше 188 550 000 ₽ в год и числом сотрудников до 100 человек. ИП может быть и без наёмного персонала.
• Перейти на упрощёнку можно в двух случаях — в течение 30 дней после регистрации ИП или в процессе работы. Действующие ИП могут поменять режим налогообложения один раз в год с 1 января следующего года, подав соответствующее уведомление не позже 31 декабря текущего года.
• Форма отчёта — декларация по налогу в связи с УСН, которая подаётся раз в год, а также ежеквартальные уведомления об авансовых платежах.
• Уплата налога — три авансовых и один итоговый налоговый платёж.
• КБК на УСН «Доходы» для уведомлений, декларации и платёжек-уведомлений одинаковы и для ИП, и для организаций. Различается только КБК при перечислении аванса или налога в составе ЕНП.
• При неправомерном переходе на УСН налоговая доначислит неуплаченные налоги и наложит штрафы.
• При неуплате авансовых платежей или итогового налогового платежа налога будут начислены пени. А если не подать декларацию — штраф.

Обязательные платежи по УСН без работников

Знать, какую сдавать отчётность ИП без работников, важно, но, кроме этого, в налоговом календаре индивидуального предпринимателя обязательно должны быть обозначены даты уплаты налогов, взносов по УСН по системе доходы:

• Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
• Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).

Сроки перечисления взносов

Несвоевременное отчисление выплат в России приводит к образованию задолженности и последующему начислению пени. Во избежание таких неприятностей следует знать, каковы сроки перечисления денег. По сравнению с 2023 годом изменений не произошло:

Налог	Крайний срок уплаты
НДС	28 числа каждого месяца
На прибыль (за год и авансы)	28 марта
Упрощенка для ИП	28 апреля
Упрощенка (авансы)	28 апреля
НДФЛ	28 числа
Фиксированный	31 декабря
С доходов более 300 000 руб.	1 июля

Пример расчета налогов для ИП

Для определения наиболее выгодной системы налогообложения необходимо проанализировать сумму налогов, которая будет начислена в каждой системе.

Представим ситуацию: вы владеете магазином розничной торговли площадью 20 м², расположенным в Липецке. У вас работают 2 сотрудника, и вы имеете документально подтвержденные записи о списаниях с расчетного счета и выплатах наличными через кассу.

В прошлом году ваша компания потратила 11 500 тыс. рублей. Расходы можно разделить на несколько категорий:

• расходы на покупку товара, аренду (с НДС) — 10 млн 675 тыс.;
• расходы на заработную плату — 600 тыс.;
• взносы ИП в фиксированном размере — 43,21 тыс.;
• взносы с зп работников за 2022 год — 181,2 тыс. (600 × 30,2%).

Сумма, которую вы получили от ваших покупателей на расчетный счет и в виде наличных в кассу — 14 400 тыс. рублей.

Независимо от выбранной системы налогообложения, ИП должен уплатить взносы как за себя, так и за своих работников. В вашем случае это 224,41 тыс. рублей.

На следующий год у вас есть возможность выбрать одну из трех систем: ПСН, УСН или общую систему. Перед принятием решения надо рассчитать налоговую нагрузку для каждой из них:

Системы налогообложения	Основные налоги (тыс. руб.)	Взносы ИП (1% с дохода свыше 300 тыс. рублей) (тыс. руб.)	Итого налогов (тыс. руб.)
УСН «Доходы»	639,59 (14 400 × 6% − 224,41)	141 (14 400 − 300) × 1%	780,59
УСН «Доходы-расходы»	435 ((14 400 − 11 500) × 15%)	26 ((14 400 − 11 500 − 300) × 1%)	461
ПСН	46,74 (Потенциальный доход на 1 кв.м 77,9 × 20 × 6%) − 46,74 (взносы, не более 50% налога)	12,58 (77,9 × 20 − 300) × 1%	59,32
ОСНО	НДФЛ — 296,30 ((Доход без НДС 14 400 × 100/120 − Стоимость товара без НДС 10 675,59 × 100/120 − 600 − 224,41) × 13%) НДС — 620,73 (14 400 × 20/120 − 10 675,59 × 20/120)	19,79 (Доход без НДС 14 400 × 100/120 − Стоимость товара без НДС 10 675,59 × 100/120 − 600 − 224,41 − 300) × 1%)	936,82

Налоговые каникулы для ИП

Это определенный период, в течение которого ИП освобождается от уплаты налогов по УСН или ПСН (ставка 0%). Действует до 2024 года.

Чтобы воспользоваться данной услугой, необходимо, чтобы:

• Налоговые каникулы были введены законом, принятым органами власти региона РФ.
• ИП был зарегистрирован впервые. Действие нулевой ставки начинается с момента регистрации ИП и продолжается до 31 декабря следующего года включительно.
• ИП должен заниматься деятельностью в определенных отраслях: бытовые услуги, наука, социальная сфера, производство, гостиничный бизнес. Конкретные коды ОКВЭД и условия, предоставляющие право на льготу, устанавливаются законом соответствующего региона РФ.

ИП не могут рассчитывать на освобождение от следующих налоговых обязательств:

• от ведения книги учета ИП на УСН и на ПСН;
• от сдачи декларации по УСН;
• от уплаты других налогов и страховых взносов.

Уведомление не требуется.

Важно учитывать особенности своего бизнеса и просчитать возможные выгоды и риски. Именно об этом подробно рассказывается в данной статье. Итак, анализируйте, выбирайте наиболее выгодный вариант и принимайте информированные решения!

Форма отчёта для ИП на УСН

ИП на УСН в 2023 году без работников должен вести два вида отчётности:

• Декларировать доход (ФНС).
• Вести КУДиР и предъявлять во время проверки.

Крайний срок уплаты налога — 28 апреля года, идущего за отчётным. В 2024 году 28 апреля выпадает на воскресенье, следовательно уплата налога за год переносится на следующий рабочий день – а это четверг 2 мая.

В течение года владельцы бизнеса обязаны перечислять ежеквартальные авансовые платежи. Делать это следует до 28 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Если 28 число является нерабочим днём, крайний срок сдвигается на следующий рабочий день.

ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.

На общей системе вы должны платить:

• НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.

• Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.

  Налог на прибыль исчисляется по формуле:

  НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:

  • ПД — полученный доход,
  • ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
  • НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
  • АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.

  В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.

  Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:

  • упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
  • уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
  • существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
  • снижение нагрузки на информационные системы.

  Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, причем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.

  Кто и когда может уйти на налоговые каникулы?

  Налоговые каникулы – это период, в течение которого действуют нулевые налоговые ставки для некоторых категорий предпринимателей. В соответствии с поправками к ч.2 НК РФ воспользоваться льготой смогут ИП, соответствующие основным требованиям:

  • гражданин впервые зарегистрировался в качестве ИП, либо восстановил статус предпринимателя после приостановки деятельности (в последнем случае вступают в силу дополнительные ограничения, о них мы расскажем ниже);

  • в качестве системы налогообложения ИП выбрал УСН или ПСН;

  • деятельность предпринимателя связана с производством, наукой или социальной сферой, оказанием бытовых услуг: в некоторых регионах локальными законодательными актами установлены виды деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы;

  • не менее 70% дохода предприниматель получает с работ, товаров или услуг, попадающих под действие налоговых каникул.

  Определение статуса ИП без работников на патенте в 2024 году

  В 2024 году ИП без работников на патенте будет иметь особое правовое положение. Для определения статуса такого ИП необходимо учитывать ряд факторов.

  Основным критерием является отсутствие наемных работников. Если у вас нет работников и вы не собираетесь их нанимать в будущем, вы можете выбрать патентную систему налогообложения.

  Важно учесть, что ИП без работников на патенте не может получать доход от предоставления услуг другим физическим или юридическим лицам. Если у вас есть клиенты, которым вы предоставляете услуги, то вам следует выбрать другую систему налогообложения.

  Помимо этого, ИП без работников на патенте не должен иметь торговых точек, офисов или производственных площадей. Работа должна производиться удаленно или у клиента.

  При выборе патентной системы налогообложения необходимо помнить, что стоимость патента зависит от региона и вида деятельности. Также стоит учесть, что патент нужно будет ежегодно продлевать.

  Важно проявлять осторожность при определении статуса ИП без работников на патенте, чтобы избежать нарушения налогового законодательства и возможных штрафов.

  Каковы платежи ИП на УСН в 2024 году без работников?

  Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем (ИП) и работаете на Упрощенной системе налогообложения (УСН), то в 2024 году вы можете быть освобождены от уплаты налогов, если у вас нет работников.

  Согласно действующему законодательству, ИП, которые не имеют наемных сотрудников и не получают иные доходы, кроме доходов от предоставления товаров (работ, услуг), освобождены от уплаты налогов. Это означает, что вы не будете платить налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС) и взносы в Пенсионный фонд.

  Однако, важно отметить, что освобождение от уплаты налогов на УСН без работников распространяется только на ИП, которые не используют арендованные помещения, оборудование или иное имущество, а также не привлекают к работе временных сотрудников или подрядчиков.

  Также, стоит учесть, что в случае, если ваш доход от предоставления товаров (работ, услуг) превышает установленный налоговым законодательством предел (в 2024 году он составляет 120 миллионов рублей), вы должны будете перейти на общую систему налогообложения и уплачивать соответствующие налоги.

  Итак, если вы являетесь ИП без работников и у вас нет арендованных помещений или привлеченных временных сотрудников, в 2024 году вы можете быть освобождены от уплаты налогов на УСН. Это позволит вам сэкономить финансовые ресурсы и сосредоточиться на развитии вашего бизнеса.

  Основные платежи ИП на УСН в 2024 году без работников

  ИП на УСН в 2024 году, не имеющие работников, освобождаются от уплаты следующих платежей:

  • Налога на добавленную стоимость (НДС) – ИП без работников не обязаны уплачивать НДС на свои товары и услуги, так как они не являются плательщиками НДС.
  • Налога на прибыль – ИП без работников не уплачивают налог на прибыль, так как УСН является фиксированным видом налогообложения, не связанным с объемом полученной прибыли.
  • Налога на имущество – ИП без работников нет необходимости уплачивать налог на имущество, так как они не используют имущество в коммерческих целях.

  Несмотря на отсутствие этих платежей, ИП на УСН в 2024 году все же должны участие провести ряд расчетов и предоставить необходимую отчетность в налоговую службу:

  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – ИП, осуществляющие определенные виды деятельности (например, торговлю), могут быть обязаны уплачивать ЕНВД. Размер налога определяется исходя из величины вмененного дохода, который рассчитывается на основе установленного налоговыми органами коэффициента.
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСН) – ИП, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, должны уплачивать ЕСН. Размер налога также зависит от величины площади земельного участка и категории сельскохозяйственной продукции.
  • Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) – ИП, использующие имущество в своей деятельности, могут быть обязаны уплачивать НИФЛ. Размер налога зависит от стоимости имущества.
  • Единый социальный налог (ЕСН) – ИП, осуществляющие определенные виды деятельности, такие как предоставление услуг, должны уплачивать ЕСН в размере 35% от налогооблагаемой базы.

  Как не нарушить налоговое законодательство при работе по УСН без сотрудников?

  Работодатели, осуществляющие деятельность по упрощенной системе налогообложения (УСН) без наемных работников, также обязаны соблюдать налоговое законодательство и не допускать нарушений. Вот несколько важных моментов, на которые стоит обратить внимание:

  1. Соблюдение условий УСН. Для того чтобы применять УСН, ИП должно соответствовать определенным условиям, таким как ограничение суммы годового оборота и отсутствие наемных работников. При несоблюдении любого из условий ИП может быть лишен преимуществ этой системы налогообложения.

  2. Правильное представление декларации. Работодатель по УСН обязан представлять декларации в налоговые органы в установленные сроки. Необходимо заполнять декларацию в соответствии с требованиями налогового законодательства и указывать все необходимые данные.

  3. Соблюдение налоговых ставок. При работе по УСН без сотрудников ИП обязан выплачивать налоги по установленным ставкам и в сроки, указанные налоговым законодательством. Неправильное и неполное уплата налогов может привести к нарушению законодательства и последующим штрафным санкциям.

  4. Ведение бухгалтерии. Даже при отсутствии наемных работников ИП должно вести бухгалтерский учет в соответствии с требованиями налогового законодательства. Это включает в себя запись всех хозяйственных операций, составление и хранение первичных документов, формирование отчетности и прочие бухгалтерские процедуры.

  5. Консультация с налоговым экспертом. Для обеспечения правильной работы по УСН без сотрудников рекомендуется обратиться за консультацией к налоговым экспертам или специалистам по налоговому законодательству. Они могут помочь разобраться во всех нюансах, дать рекомендации и предоставить необходимую информацию.

  Соблюдение налогового законодательства при работе по УСН без сотрудников является важным аспектом успешного и законного ведения бизнеса. ИП должно быть готово к выполнению всех налоговых обязательств, контролировать соблюдение условий УСН и правильно вести учет. Несоблюдение налогового законодательства может привести к административным штрафам, проверкам и другим негативным последствиям для бизнеса.

  УСН — наиболее популярная система для малого и среднего бизнеса. Привлекает небольшой налоговой нагрузкой и относительно простым ведением учета.

  УСН бывает двух видов.

  Объектом налогообложения выступают доходы

  1. ИП (УСН «доходы». При нем ставка налога составит 6 %.
  2. УСН «доходы минус расходы». С ним ИП платит налог 5–15 % (точную цифру определяет региональное законодательство). Расходы при этом должны быть четко задокументированы и экономически обоснованы для вашего бизнеса.

  В 2023-м к этим двум видам добавился третий — экспериментальный.

  Экспериментальный режим АУСН можно применять в Москве и Подмосковье, Татарстане и Калужской области.

  Новый АУСН (автоматизированная система налогообложения) отличается от обычного УСН лимитами: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей в год, а количество сотрудников — 5 человек.

  ИП на АУСН не платят за работников страховые взносы, не подают декларации и не ведут книгу учета доходов и расходов.

  Ограничения по УСН:

  • Количество работников — не более 130 человек;
  • Доход 200 млн рублей, умноженный на дефлятор ВВП (коэффициент, делающий поправку на инфляцию).

  В 2023 году он равен 1,257 (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573). Соответственно, максимально возможный доход на УСН в 2023 году равен 251,4 млн рублей. Это на 32,2 млн рублей больше, чем в 2022 году.

  • Компания не производит подакцизные товары и не добывает полезные ископаемые;
  • ИП, которые занимаются производством и продажей ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, с 1 января 2023 года не смогут применять «упрощенку» (ФЗ от 09.03.2022 № 47-ФЗ). Им следует перейти на ОСНО.

  Какие налоги придется платить:

  • По УСН «доходы» — базовая ставка 6%, повышенная ставка – 8%;
  • По УСН «доходы минус расходы» — базовая ставка 15%, повышенная — 20%;
  • Страховые взносы за себя и работников. В 2023 году взносы за себя будут учитываться единой суммой в 45 842 рублей (36 723 рублей на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское).

  Преимущества УСН:

  1. Проще платить налоги (ИП на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль);
  2. Система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта
  3. Можно выбрать налоговую базу и ставку
  4. Можно совмещать с другими спецрежимами. Чаще всего УСН применяют вместе с патентом, это помогает сэкономить на налогах.

  Недостатки УСН:

  1. Перечень расходов и обязательный минимальный налог
  2. Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.
  3. Для УСН «Доходы минус расходы» обязательный минимальный налог равен 1% от доходов, его придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы.
  4. Контрагентам невыгодно работать без НДС

  Итого: кому выгоден УСН

  • УСН «Доходы» — выгоден тем ИП, которые оказывают нематериальные, интеллектуальные услуги. Например, копирайтерам, веб-дизайнерам, маркетологам, смм-специалистам. У них практически нет расходов.
  • УСН «Доходы минус расходы» — больше подойдет тем ИП, у которых доля расходов в общей сумме доходов превышает 60%. Например, парикмахеру-стилисту (аренда помещения в центре города, дорогие краски, инструменты и расходники могут съедать значительную часть выручки).
  
  

  Похожие записи:

  • Какие документы нужны документы на приватизацию квартиры в 2024 году
  • Когда вступает в силу завещание после смерти завещателя
  • Как оформить завещание на дом и земельный участок на детей