Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Умышленное доведение до банкротства». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Преднамеренным банкротством, согласно квалификации статьи № 196 УК РФ, является совокупность сознательных действий, ведущих к утрате физическим или юридическим лицом платежеспособности. Бездействие приравнивается к действию, если обвиняемый сознательно не предпринимал действий, способных предотвратить банкротство. Если последствием данных действий или бездействия лица становится невозможность выполнить свои долговые обязательства перед любыми субъектами, закон квалифицирует их, как преступное деяние преднамеренное банкротство.
Различие по моменту совершения преступления
Схема преднамеренного банкротства чаще всего применяется юридическими лицами. Ее особенность состоит в том, что все действия по доведению компании до плачевого финансового состояния проводятся заранее. Таким образом, объявление о несостоятельности является кульминацией «спектакля». Основная цель мошенников – перейти к конкурсной стадии и за бесценок скупить на торгах активы разорившегося предприятия.
Фиктивное же банкротство может быть, как подготовлено заранее (у физических лиц к таким действиям относится дарение или фиктивная продажа имущества подставным лицам), так и совершаться непосредственно в процессе признания несостоятельности.
Имущество, принадлежащее должнику, не уничтожается, а «прячется». Цель состоит в том, чтобы пройти процедуру и списать долги, продав на торгах лишь часть имущества. Неправомерные действия должника во время процедуры чаще всего носят признаки именно фиктивного, а не преднамеренного банкротства.
Сходство и различие преднамеренного и фиктивного банкротств
Термины «фиктивное банкротство» и «преднамеренное банкротство» так часто употребляются вместе, что люди, далекие от юриспруденции, часто полагают, будто это одно и то же. На самом деле, с юридической точки зрения, между ними существуют серьезные различия. Для сравнения мы объединили в таблицу цели и юридические трактовки каждого из преступлений. По ней наглядно видна разница.
|
Цель организаторов преступления |
|
|
Преднамеренное банкротство |
Фиктивное банкротство |
|
Завладеть активами кампании-банкрота по цене торгов, которая значительно ниже рыночной. |
На законном основании списать долги, потеряв при это как можно меньше активов |
|
Юридическая трактовка |
|
|
Спланированный и осуществленный заранее комплекс действий, направленный на постепенное ухудшение финансового положения предприятия или организации |
Комплекс осознанных действий, направленных на создание ложной картины финансового положения должника. То есть, введение в заблуждение кредиторов, суда и управляющего, сокрытие от них имеющихся в распоряжении должника активов |
Налоговая и финансовая отчетность не соответствуют
Есть и другие признаки криминала:
- Если налоговая отчетность не соответствует финансовой – это серьезный довод в пользу того, что руководство компании стремится провернуть криминальное банкротство, преследуя личные цели.
- Для фиктивного банкротства характерен массированный вывод денежных средств через подставные компании или ИП, которые затем закрываются, обрывая след денежных переводов.
- Бывает, что на счетах компании имеется достаточное количество средств для погашения ежемесячных платежей, но необходимые суммы вовремя не переводятся кредиторам. Таким образом, создаются искусственные просрочки, чтобы обеспечить ложные обстоятельства, являющиеся поводом для объявления банкротства
- Наконец, нередко информацию о том, что руководство компании производит некие «грязные» махинации, можно получить от сотрудников компании, кредиторов, либо иных заинтересованных лиц
Объекты и цели при преднамеренном банкротстве
Непосредственным объектом процедуры является хозяйственная деятельность юридической компании или предпринимателя, а кредиторами – граждане и юридические лица, обладающие законными основаниями для предъявления отдельных требований к компании-банкроту.
Преднамеренное банкротство является подготовленным процессом и включает следующие элементы:
- поступки и деяния в виде предумышленного ошибочного действия или отсутствия действия, ставшие причиной негативной ситуации;
- причинные отношения, устанавливаемые между имевшим место деянием и вызванным им последствием;
- последствия поступков/действий, выраженные в виде крупного урона.
Процесс совершается в результате активных поступков руководителя или отсутствия таковых в отношении выполнения собственных должностных обязанностей в течение некоторого периода с целью приведения предприятия к состоянию неплатежеспособности.
Преступление совершается всегда с намерением обанкротить предприятие с целью незаконного присвоения его активов, уклонения от выплаты налоговых платежей, введения в заблуждение кредиторов и конкурентов.
К сведению! Активные действия и осознанное бездействие виновных в преступлении лиц признаются в юридическом смысле равнозначными. Имеет значение лишь тот факт, что итогом поступков или отсутствия какого-либо действия стал материальный ущерб.
Преднамеренное банкротство юридического лица
Стать банкротом может не только гражданин – юридические лица, которые не могут исполнять свои финансовые обязательства перед кредиторами, так же могут обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании своей несостоятельности.
Преднамеренное банкротство организации (как и гражданина) – это совокупность преднамеренных действий (бездействия) лиц, обладающих полномочиями по управлению компанией, приведших к тому, что компания стала несостоятельной – то есть утратила способность к самостоятельному исполнению своих финансовых обязательств.
Довести компанию до банкротства несложно – достаточно совершить несколько невыгодных сделок, или оформить кредит и не погашать его в течение трех месяцев. Недобросовестные владельцы могут целенаправленно банкротить компании для того, чтобы не расплачиваться с реально существующими кредиторами, в надежде на то, что арбитражный суд спишет все долги. Однако надеяться на то, что организацию получится ликвидировать без последствий, не стоит – именно для таких ситуаций законодатель и предусмотрел ответственность, к которой можно привлечь недобросовестное руководство компаний-должников.
Ответственность для физлица и для руководителя законодателем установлена одинаковая – вид санкции зависит от размера ущерба, причиненного кредиторам, а не от статуса должника.
Основные признаки преднамеренного банкротства
Действующее законодательство недостаточно четко определяет параметры, по которым можно безошибочно установить факт злого умысла в действиях руководителя или владельца компании. На практике отличить действия, преднамеренно ухудшающие материальное состояние фирмы от нормального коммерческого риска, очень сложно, а порой – невозможно!
С одной стороны, подобная ситуация несет в себе существенные риски для предпринимателей.
«Обратная сторона медали» — возможность для предпринимателя грамотно и профессионально защититься от подобных нападок представителей власти и кредиторов. Конечно, в подобной ситуации, лучшим решением будет обращение к профессиональным юристам. В Воронеже и Воронежской области – это компания DIVIUS Law&Consulting, занимающиеся оказанием юридическими и оценочными услугами.
Отличие преднамеренного, фиктивного банкротства, неправомерных действий при банкротстве
Банкротство, совершенное преднамеренно, становится следствием выполнения одним или несколькими заинтересованными лицами последовательных, четко спланированных действий, уничтожающих активы компании, ИП или обычного гражданина. Если бы этих действий не было, компания без проблем продолжала бы работать в обычном режиме.
Спрятать от правосудия сознательное банкротство невозможно. Поскольку результаты экспертизы финансовой и хозяйственной деятельности разорившейся компании дадут полную картину преднамеренного банкротства. Говоря проще, после тщательного анализа всех сделок должника за период, предшествовавший подаче заявления на банкротство, арбитражный управляющий получает доказательства того, что руководство сделало все, чтобы уничтожить свою компанию. Так, если ранее оно на протяжении длительного времени обходилось небольшими кредитами, а тут вдруг взяло несколько крупных займов, превышающих по сумме размер всех имеющихся у фирмы активов, — это серьезный повод задуматься. Или компания вдруг резко освободила все имеющиеся склады от произведенных товаров, сбыв их по цене, ниже рыночной. Во всех подобных действиях эксперт сразу увидит систему и его заключение даст доказательную базу для обвинения в преднамеренном банкротстве конкретных лиц — тех, что отдавали распоряжения и подписывали договора.
Экспертная проверка деятельности компании назначается по решению арбитражного судьи, которого в свою очередь стимулирует к такому решению отчет финансового управляющего, заподозрившего криминал в конкретном банкротстве.
Неправомерные действия при банкротстве
Неправомерными действиями при банкротстве считаются:
- сокрытие от финуправляющего, кредиторов и судьи собственного имущества, любой информации о нем;
- отчуждение этого имущества в интересах прочих лиц, уничтожение как его самого, так и документов о нем;
- подделка документов — бухгалтерских и иных учетных — об экономической деятельности юрлица или ИП;
- неправомерное (минуя установленную очередность) погашение долгов перед отдельными кредиторами, так как оно заведомо нарушает права других истцов;
- несвоевременная подача заявления о банкротстве, ведь по закону юрлицо обязано заявить о своей несостоятельности в течение месяца как узнало о наступлении обязательных признаков банкротства (долг свыше трехсот тысяч рублей и трехмесячная просрочка по регулярным платежам). То же самое касается и физлиц, только критическая сумма здесь выше — полмиллиона (ч.5 ст.14.13 КоАП РФ);
- незаконное создание помех деятельности финуправляющего, утвержденного вести процедуру банкротства арбитражным судьей (уклонение, отказ передавать ему финотчетность и прочие документы, которые он вправе требовать от должника (ч.6 ст.14.13 КоАП РФ).
Намеренное банкротство
Согласно представленным Судебным департаментом в пояснительной записке к законопроекту статистическим данным, «в 2019 году в арбитражные суды поступило 146 482 заявления о признании должника банкротом, по 80 997 делам приняты решения о признании банкротом и об открытии конкурсного производства или о введении реализации имущества. Для сравнения: в 2018 году вынесены решения о признании должника банкротом по 57 335 делам. После завершения процедуры конкурсного производства, реструктуризации долга или реализации имущества должника общая сумма долга составила 2 182 317 045 тыс. рублей, при этом размер удовлетворенных требований кредиторов составил всего 130 723 086 тыс. рублей».
Отмечено, что в 70% завершённых процедур банкротства погашение долга перед кредиторами произведено не было. В дальнейшем задолженность списывается, а виновники причиненного кредиторам ущерба не подвергаются наказанию.
Авторы законопроекта, проведя некоторые исследования, заметили и существенные различия в количестве преступлений в области процедуры банкротства. Считается, что такая ситуация связана с недостаточной жёсткостью нормативной регламентации уголовной ответственности за преступления, совершённые в сфере банкротства.
В связи с этим было принято решение о создании документа, направленного на усиление ответственности арбитражного управляющего за неправомерные действия при банкротстве.
«Данное предложение обусловлено значимостью статуса указанных лиц в делах о банкротстве, который предполагает достаточно широкие полномочия. Законопроектом также предлагается установить повышенные меры ответственности за неправомерные действия при банкротстве и преднамеренное банкротство, совершенные с использованием служебного положения, а также группой лиц по предварительному сговору или организованной группой».
Особенности преступления
Итак, существует ли преднамеренное банкротство? О заранее спланированных поступках управленца, владельца или учредителя хозяйственной бизнес-структуры, нацеленных на прекращение существования бизнеса, следует говорить только в том случае, если можно доказать совокупность взаимосвязи между реализованными решениями и наступившими последствиями, а также осведомленности ответственного должностного лица о существовании такой зависимости.
Финансовая сущность преступления обуславливает необходимость тщательного анализа экономических аспектов функционирования бизнеса, чтобы выявить преднамеренность разорения с целью незаконного обогащения за счет средств кредиторов. Про отличия преднамеренного банкротства от фиктивного и иных видов банкротства расскажет следующий раздел.
Фиктивное банкротство юридического лица
Начнем с того, ради чего же предприниматели в принципе идут на такие аферы, заведомо зная, что «светит» за подобные действия.
Когда у фирмы накапливаются большие долги (например, перед кредиторами, по налоговым и иным обязательным платежам, по заработной плате), а руководитель не может или не хочет их погашать, он может начать намеренно доводить до несостоятельности свою компанию или же создавать иллюзию утраченной платежеспособности. В этом случае он может добиться не только рассрочки по долгу, но и полного освобождения от его возврата. В крайнем случае, он может добиться ликвидации юридического лица и списания долгов.
Еще одним неоспоримым «плюсом» в глазах правонарушителей стало то, что до недавнего времени лишь малая часть подобных дел доходила до суда, из этих дел еще меньшая часть имела серьезные правовые последствия для нарушителей. Корни этой проблемы лежали в том, что для выявления преднамеренного банкротства необходимы навыки и глубокие знания в области экономики, которыми правоохранители зачастую не обладают.
Кроме того, для проведения качественной экспертизы необходимо было привлечь профессионала, что стоило дорого. Поэтому зачастую кредиторы, которые и инициировали процедуру, в итоге отказывались от своих претензий, должника признавали банкротом, и он выходил сухим из воды.
Однако в последнее время картина начала меняться: кредиторы стали проявлять больше гражданской сознательности, а правоохранительные органы и суды начали уделять подобным делам гораздо больше внимания, поскольку такие мошеннические действия сегодня несут вред не только кредиторам, но и государству.
В чем разница между преднамеренной и фиктивной несостоятельностью?
Преднамеренное банкротство от «Русской правды» до современного права
Процедура банкротства физического лица введена в российское правовое поле относительно недавно. До 2015 года в современной России банкротство было доступно только для юридических лиц. Однако это не означает, что в ранние исторические периоды банкротства для физлиц на территории российского государства не существовало вовсе.
Формирование инструмента, который бы позволил отдельным гражданам выбраться из долговой кабалы и начать свою экономическую деятельность с чистого листа — процесс исторически закономерный. Он обусловлен естественной эволюцией правовой и экономической системы страны. Вместе с оформлением банкротства в правовом поле, на протяжение всей истории с ним соседствовало и преднамеренное банкротство — как попытка извлечения прибыли, мошенничество и обман кредиторов.
Признаки преднамеренного банкротства юридического лица
Согласно определению, прописанному в российских законах (УК РФ ст. 196 и КоАП РФ ст. 14.12. часть 2), преднамеренным банкротством юрлица признаются осознанные действия (либо бездействие) руководителя или учредителя (участника) юридического лица, которые заведомо приводят к неспособности юрлица исполнить свои финансовые обязательства.
Признаки, указывающие на факт сознательного разорения предприятия, принято разделять на явные и косвенные. К явным признакам преднамеренного банкротства юрлица-должника относят:
- сокрытие долговых обязательств должника;
- сокрытие денежных активов или имущества;
- наличие поддельных бухгалтерских форм по учету имущества, а также по доходным и расходным операциям;
- наличие платежей за не поставленные товары, не предоставленные услуги либо оплата неподтвержденных статей расходов.
В большинстве случаев, контролирующие должника лица (руководители, учредители) стремятся тщательно скрыть прямые улики, изобличающие злонамеренность их действий. В этом случае подозрение в преднамеренности банкротства вызывают следующие косвенные признаки:
- резкое понижение или увеличение запасов перед банкротством;
- значительные движения в активах и пассивах балансовой отчетности;
- ежемесячный рост общей задолженности по заработной плате, по налоговым платежам и по выплатам дивидендов;
- необоснованно завышенные платежи за незначительные услуги;
- приобретение товаров и предметов за чрезмерно высокую цену;
- вывод ценного имущества юрлица из его собственности с передачей его сторонним юрлицам или физлицам (подарок, благотворительность);
- дарение от имени юрлица значительных денежных сумм сторонним лицам;
- наличие неоправданно завышенных зарплат и премий у руководителей;
- выплата чрезмерно высоких дивидендов перед банкротством;
- значительные дебиторские долги, накопленные постепенно либо в короткий срок;
- наличие у юрлица финансовых инвестиций, осуществленных в момент приостановки текущих платежей;
- плохая деловая репутация у руководителей юрлица;
- наличие у руководителей судимостей за экономические преступления.
Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного
На первый взгляд может показаться, что такие понятия, как преднамеренное и фиктивное банкротство не имеют существенных различий, но на самом деле это не так. Это разные виды преступления, имеющие отличные друг от друга не только определение, но и цель, а также уровень ответственности. Рассмотрим сравнение данных понятий подробней:
- Преднамеренное банкротство есть факт совершения действий со стороны граждан, которые привели к неспособности компании погасить имеющуюся кредитную задолженность. Целью действий, как правило, является незаконное присвоение активов компании.
- Фиктивное банкротство – это заведомо ложное объявление руководителя о несостоятельности компании в вопросе погашения кредиторской задолженности. Целью действия является получение возможности рассрочить или отсрочить платежи по долгам либо уклониться от них. Ответственность за фиктивное банкротство изложена в статье 197 УК РФ, которая применяется также только при крупном ущербе. Норма предусматривает наказание в виде:
- штрафа от 100 000 до 300 000 рублей или в размере дохода осужденного за период до 2-х лет;
- принудительные работы на срок до 5 лет;
- лишение свободы на срок до 6-ти лет со штрафом до 80 000 рублей или без такового.