Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платит ИП пенсионер по упрощенке в Казахстане в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ИП на упрощенке ежемесячно платит за себя 3 налога. Если ИП на общеустановленном режиме, к уплате возникает 4 налога. Однако, если ИП имеет статус пенсионера-инвалида, то у него возникают особенности налогообложения.
Оплата соцплатежей в свою пользу.
Рассмотрим, как ИП на ОУР, являющемуся пенсионером по возрасту, уплачивать за себя социальные платежи.
Касательно ОПВ: согласно пп.1) п.2 ст. 24 закона №105-V от 21.06.2013 г. «О пенсионном обеспечении в РК» физические лица, достигшие пенсионного возраста, освобождены от уплаты ОПВ в Единый накопительный пенсионный фонд. Следовательно, исчислять и уплачивать ОПВ в свою пользу ИП-пенсионеру не требуется.
Касательно СО: согласно ст.7 закона №286-VI от 26.12.2019 г. «Об обязательном социальном страховании» обязательному социальному страхованию подлежат ИП, в т.ч. главы крестьянских или фермерских хозяйств. Однако, они не подлежат страхованию в том случае, если они достигли возраста, предусмотренного п.1 ст.11 закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Т.е. ИП- пенсионеры по возрасту не уплачивают СО в свою пользу.
Обратите внимание: С 01.07.2023 г. законы №105-V от 21.06.2013 г. и №286-VI от 26.12.2019 г. утрачивают силу, вместо них будут действовать нормы Социального кодекса. Однако, на отсутствии обязанности для ИП-пенсионеров уплачивать за себя ОПВ и СО это не отразится. Уплачивать их не придется и после вступления в силу Социального кодекса.
Касательно ВОСМС: согласно пп.7) п.1 ст.26, пп.1) п.7 ст.28 закона №405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании» получатели пенсионных выплат освобождены от уплаты ВОСМС. Т.е. ИП- пенсионеру уплачивать ВОСМС за себя не требуется.
Касательно соцналога: согласно пп.1) п.1 ст.482 НК РК ИП являются также плательщиками социального налога. При этом объектом налогообложения для ИП на ОУР, согласно п.1 ст.484 НК РК, является численность работников, включая самого ИП.
Согласно ст.488 НК РК налоговым периодом для исчисления социального налога является календарный месяц, а отчетным периодом для составления декларации – календарный квартал. Т.е. социальный налог исчисляется и уплачивается ежемесячно, а декларация (ф.200.00) представляется ежеквартально.
Согласно п.2 ст.485 НК РК ИП должен исчислять соцналог за себя размере 2 МРП (в 2023 году –6 900 тг.) При этом, согласно п.3 ст.486 НК РК, сумма соцналога, подлежащая уплате в бюджет за себя, рассчитывается как разница между 2 МРП и суммой социальных отчислений за себя. Поскольку ИП –пенсионер и СО за себя не уплачивает, то сумму соцналога к уплате не получится уменьшить на сумму СО. Значит, сумма ежемесячно оплачиваемого соцналога за себя для ИП-пенсионера составит:
2×3 450 (МРП в 2023 г.) = 6 900 тг.
Сумма соцналога за квартал: 6 900 ×3=20 700 тг.
Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (ф.200.00) согласно п.1 ст.489 НК РК представляется плательщиками ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (например, за 1 квартал 2023 г. – до 15.05.2023 г.).
Уплата соцналога, согласно п.1 ст.487 НК РК, производится ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом, по месту нахождения налогоплательщика (например, за апрель 2023 г. – до 25.05.2023 г.).
Есть ли льготы для индивидуальных предпринимателей?
В Налоговом кодексе Казахстана прописаны льготы для предпринимателей, которые работают по упрощенной системе. Но эти льготы относятся лишь к тем бизнесменам, которые нанимают специалистов.
ИП может снизить налог, который он платит за каждого сотрудника, на 1,5 %. Это возможно только в том случае, если зарплата специалиста составляет 25 МРП (то есть 86 250 тенге) или превышает этот показатель.
Льготу можно применить на этапе заполнения формы 910.00. Расчет суммы к уплате будет выполнен в автоматическом режиме.
Обратите внимание, что предприниматель может не только рассчитывать на льготы. Ему необходимо помнить о своих обязательствах, в том числе по своевременной оплате налога. Различные нарушения наказываются предупреждением (в первый раз). При втором и последующем выявлении нарушений предпринимателя ждет штраф. Причем сумма немаленькая – от 15 до 50 МРП.
Упрощенная налоговая система привлекает предпринимателей простотой и ясностью, что позволяет вести весь учет самостоятельно и не прибегать к дорогостоящим услугам сторонних специалистов. Однако и при упрощенной системе важно знать обо всех нюансах и разбираться в нормах законодательства. Это позволит прозрачно и эффективно вести свой бизнес, пользоваться льготами и не допускать предупреждений и штрафов.
Платит ли ИП — пенсионер на упрощенке ИПН и СН?
Индивидуальный предприниматель, который работает по нормам упрощенной декларации, должен опираться в своей работе на статьи 683 и 687-688 Налогового Кодекса Республики Казахстан.
Обязанности ИП на упрощенке:
- каждое полугодие нужно в срок до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием, подавать декларацию по ф.910.00;
- к сумме полученного за полугодие дохода следует исчислять ИПН по ставке 3%.
Однако, по уплате ИПН с доходов ИП на упрощенке, есть некоторые послабления. В период с 01.01.2020 г. по 01.01.2023 г. ИП, работающим по упрощенке разрешается уменьшить ИПН и СН к уплате на 100%.
Следует знать, что это нововведение касается далеко не всех, уменьшить ИПН и СН могут только те, чья деятельность не связана со следующими направлениями:
- оборот наркотических средств;
- производство и/или оптовая реализация продукции, которая является подакцизной;
- хранение зерна на пунктах хлебоприемки;
- проведение лотерей;
- игорный бизнес;
- оборот радиоактивных материалов;
- услуги банковского сектора и аудит;
- рынок ценных бумаг;
- кредитное бюро и охрана;
- оборот оружия;
- розничная реализация горючего (бензина и дизельного топлива) и недропользование;
- внешне-экономическая деятельность (кроме ВЭД со странами ЕАЭС).
Что представляет собой общеустановленный порядок
Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:
- налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
- индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
- за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
- за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
- при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
- пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.
Сроки уплаты пенсионных взносов
Обязательные пенсионные взносы перечисляются через Государственную корпорацию «Правительство для граждан» (ЦОН):
- в свою пользу – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным;
- за работников – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;
- ИП, применяющими специальный налоговый режим на основе патента,- в срок, предусмотренный налоговым законодательством Республики Казахстан для уплаты стоимости патента. Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета. Расчет является налоговой отчетностью для исчисления стоимости патента. Налоговая отчетность (расчет стоимости патента) осуществляется по форме 911.00. Налоговым периодом является календарный год. То есть ОПВ оплачиваются раз в год до получения патента.
- для специального налогового режима на основе упрощенной налоговой декларации, отчисление ОПВ производится: в срок, предусмотренный налоговым законодательством Республики Казахстан. Налоговая отчетность (упрощенная декларация) осуществляется по форме 910.00. Налоговым периодом является полугодие. То есть ОПВ оплачиваются раз в полугодие, не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. Также ОПВ могут оплачиваться ежемесячно, то есть заранее, но в любом случае не позднее 25 числа второго месяца, следующего за полугодием.
Кто из ИП обязан применять ОУР?
Индивидуальные предприниматели, чья деятельность не попадает под условия упрощенного режима, должны применять в своей работе общеустановленный режим налогообложения. Например, если вид деятельности предпринимателя не входит в перечень для упрощенного режима или режима по патенту, либо его доход превышает установленный для других спецрежимов предел. Статья 683 Налогового кодекса РК отражает условия применения упрощенного режима. Предприниматель, не попадающий под эти условия должен принять общеустановленный режим.
Что дает ИП работа на ОУР:
- ставку 10% от разницы между выручкой и расходами;
- возможность неограниченного дохода;
- установленный налоговый период – квартал и отчетность по итогам года.
Оплата НДС по упрощенной системе
В соответствии с упрощенной системой налогообложения в Казахстане, индивидуальный предприниматель имеет возможность осуществлять уплату налога на добавленную стоимость (НДС) в упрощенном порядке.
Согласно законодательству, ИП на упрощенной системе не обязан уплачивать НДС, если его годовой доход не превышает установленные лимиты. В случае превышения этих лимитов, ИП обязан начать оплату НДС.
Ставка НДС для ИП на упрощенной системе составляет 12% от оборота. При этом, ИП не вправе выставлять счета-фактуры и осуществлять возврат НДС за покупки. Такая система налогообложения позволяет снизить административную нагрузку на ИП и упростить процесс ведения бизнеса.
Оплата НДС производится в соответствии с графиком, установленным налоговым органом. ИП обязан самостоятельно контролировать свою выручку и использовать специальные журналы для учета и расчета НДС. В случае превышения установленных лимитов, ИП обязан внести соответствующую сумму НДС в бюджет.
Важно отметить, что при создании ИП на упрощенной системе налогообложения необходимо учитывать все налоговые обязательства, включая уплату НДС. Ненадлежащее исполнение этих обязательств может повлечь за собой штрафные санкции и другие негативные последствия.
Таким образом, оплата НДС по упрощенной системе является одним из важных аспектов деятельности ИП в Казахстане. Соблюдение всех налоговых требований и обязательств позволит ИП избегать проблем и создавать благоприятные условия для развития своего бизнеса.
Какие выплаты платит ИП по упрощенке?
Отчётность предоставляется только за полугодие, годовой отчётности для ИП в Республике Казахстан не предусмотрено.
Предприниматель обязан предоставить декларацию (форма 910.00) до 15 числа месяца, который следует вторым за последним месяцем налогового периода. В эту форму следует вносить всю начисленную прибыль (в том числе авансы и запоздавшие поступления), а не только те, которые поступили на счета или в кассу.
Например, сроки по сдаче ведомости за 2020 в РК составляли:
- за первое полугодие 2020 года ведомость должна была быть сдана не позже 15 августа 2020, а денежные отчисления уплачены до 26 августа этого же года;
- отчёт за второе полугодие (2020) — до 15.02.2020, а деньги нужно было перечислить до 26.02.2020 года.
Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы
У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.
Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.
В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.
| Период | Доходы | Расходы, без взносов | Уплаченные взносы |
|---|---|---|---|
|
1 кв. |
320 000 |
243 000 |
6 500 |
|
2 кв. |
382 000 |
196 000 |
10 000 |
|
3 кв. |
158 000 |
84 000 |
13 000 |
|
4 кв. |
570 000 |
310 000 |
20 000 |
|
Всего |
1 430 000 |
833 000 |
49 500 |
Упрощенка или упрощенная налоговая система – это самый простой вид налогообложения, который подходит казахстанским предпринимателям. Она минимизирует учёт, а также существенно упрощает составление и сдачу отчётности всех бумаг. Особенно он подходит для тех владельцев, которые не берут себе дополнительных сотрудников, хотя это и можно.
Если человек ведёт собственный небольшой бизнес, то на упрощенной системе он может даже обходиться без помощи собственного бухгалтера, то есть экономить на оплате его работы, ведь в текущее время это довольно актуальная тема.
Применять УСН имеют право:
- ИП, на которого работает до 30 сотрудников, с учётом, собственно говоря, предпринимателя;
- ИП с заработком до 24 038 МРП, если учитывается наличный расчёт за 6 месяцев, либо при тех же условиях, но в безналичном эквиваленте – 70 048 МРП.
Один расчётный показатель в 2021-м году равен 2917 тенге.
Также упрощенная налоговая система может подойти для ИП, не имеющих подразделений. Если упрощенный режим налогообложения нарушается, то предприниматель по закону переходит в общеустановленный режим и очень важно знать о том, какие именно нужно налоги ИП в Казахстане в 2021 году.
Упрощенная система налогообложения не подходит для небольших предпринимателей, если они ведут свой бизнес в игорной деятельности, торгуют бензином, занимаются сбытом металлолома.
ИП на упрощенке в Казахстане в 2021 году
ИП на упрощенке, официальным языком — это индивидуальный предприниматель, применяющий налоговый режим на основе упрощенной декларации. Один из видов специальных налоговых режимов республики Казахстан (РК). Среди особенностей — относительно низкие налоги (3% от дохода) и сдача налоговой отчетности всего лишь раз в полугодие. Более низкую налоговую ставку имеет только ип по патенту. Актуальность статьи проверена 02.2021.
Кратко по изменениям с 2020-2021 годов для упрощенной декларации: освобождение от налогов (ИПН и СН), введение взносов ОСМС, полный переход на онлайн ККМ, льготы для применяющих трехкомпонентную интегрированную систему. Подробнее (кликабельно) — какие изменения по ИП на упрощенке в 2020-2021 году?
У кого нет права выбирать специальный режим?
Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:
- бухгалтерия и аудит;
- продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
- производство подакцизной продукции;
- хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
- использование недр земли;
- предоставление консультационных услуг;
- предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
- предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
- заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
- прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
- проведение негосударственных лотерей.
Кто может платить налоги по Упрощенке?
Пользоваться облеченной системой уплаты могут не все организации и лица. Перечень видов деятельности, при которой не допускается «упрощёнка», регулируется п.п. 3-4 ст. 428 НК РК.
К ним, например, относятся предприятия, которые занимаются:
- производством подакцизной продукции;
- реализацией продукции нефтепроизводства;
- реализацией металлов: цветных и чёрных;
- сбором и приёмом стекла.
Предприятие, осуществляющее выплаты в бюджет по «упрощёнке» налогообложения:
- может иметь максимальную численность работников до 25 человек, сюда входит и сам ИП;
- максимальная прибыль за полугодие не должна быть больше 1400 МЗП. С января 2020 года МЗП — 42 500 тг;
- обязан выплачивать налог 3 %, а также отчисления в пенсионный фонд (10 % от заработной платы сотрудника).
Ограничения для ИП по упрощенной системе налогообложения
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения в Казахстане, также сталкиваются с определенными ограничениями и ограничениями, установленными законодательством.
Основные ограничения для ИП по упрощенной системе налогообложения включают:
| Ограничение | Описание |
|---|---|
| Ограничение по обороту | Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, не может иметь годовой оборот, превышающий установленную законодательством сумму. В настоящее время эта сумма составляет 300 миллионов тенге. |
| Запрет на участие в системе НДС | ИП, работающий по упрощенной системе налогообложения, не может быть плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). Это означает, что ИП не может взимать НДС с клиентов и не имеет права вычета НДС с расходов. |
| Ограничение по использованию труда | Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, не может иметь более 30 сотрудников постоянно или временно трудоустроенных в течение года. Если количество сотрудников превышает это ограничение, ИП вынужден перейти на общую систему налогообложения. |
Учитывая эти ограничения, индивидуальные предприниматели должны быть внимательны при выборе системы налогообложения и принять во внимание размеры своего оборота, участие в НДС и количество сотрудников перед тем, как применять упрощенную систему налогообложения.
Расчет и уплата налогов
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождены от уплаты следующих налогов:
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Налог на прибыль
Однако они обязаны уплачивать следующие налоги:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — уплачивается из всех поступлений на расчетный счет ИП, независимо от их характера (продажи товаров, оказание услуг, рентные платежи и т.д.). Ставка налога на доходы физических лиц составляет 10%.
- Единый социальный налог (ЕСН) — уплачивается каждый месяц за себя, а также за работников ИП, если они имеются. Ставки ЕСН зависят от количества работников и составляют:
- 1 МРП (месячный размер прожиточного минимума) – для ИП без работников
- 2 МРП – для ИП с одним работником или более
- Также ИП могут быть обязаны уплачивать платежи в фонды социального страхования:
- Обязательное социальное медицинское страхование
- Обязательное пенсионное страхование
- Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Расчет и уплата налогов осуществляется самостоятельно ИП либо с помощью бухгалтерской фирмы или бухгалтера, который предоставляет услуги по ведению бухгалтерии.
В случае задолженности по уплате налогов ИП может быть привлечено к ответственности в виде штрафов или возбуждения уголовного дела.