Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготные виды деятелбности по страховым взносам в 2024 г для ИП на ОСНО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основная причина ввода единого тарифа по страховым взносам – объединение двух государственных внебюджетных фондов: ПФР и ФСС. В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, изменения вступят в силу с 1 января 2023 г. Обновленное название будет звучать так: Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
Такие нововведения связаны со стремлением государства оптимизировать расчет страховых взносов, а также упростить их перечисление в бюджет. Таким образом, будет действовать единый тариф взносов и единая предельная величина базы, необходимая для их исчисления. При этом на основании Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ для приведения базы для исчисления взносов к единой форме на все виды обязательного социального страхования определен единый круг застрахованных лиц.
Помимо этого, начиная с 2023 г., в расчетную базу страховых взносов по всем видам обязательного социального страхования будут входить следующие выплаты:
-
работникам, с которыми заключены договоры ГПХ;
-
проживающим в РФ иностранным высококвалифицированным специалистам;
-
иностранцам, временно проживающим в РФ, за исключением высококвалифицированных;
-
студентам за работу в студенческих отрядах по договорам ГПД, при этом данные отряды должны входить в федеральный или региональный реестр детских объединений и молодежи, пользующихся поддержкой со стороны государства.
Льготы по налогам для IT-специалистов
IT-компании освобождены от выездных проверок до 2025 года. Но камеральные и проверки, инициированные налоговой, никто не отменял.
В 2024 г. IT-компании освобождены от налога на прибыль и платят страховые взносы по тарифу 7,6 %. Льготы применяются при соблюдении условий:
- плательщик включен в реестр аккредитованных IT-компаний;
- доля доходов организации в области информационных технологий составляет не менее 70 % за отчетный год.
Также IT-специалисты не платят НДС при продаже, сопровождении, обновлении российского программного обеспечения.
Льготное налогообложение для туристического бизнеса
Для предпринимателей туристической сферы действует льготное налогообложение — НДС 0 %. Нулевая ставка применяется только к услугам проживания. Остальные оплачиваются по стандартному тарифу — 20 %.
Пример расчёта при отработке полного отчётного периода
ИП на ОСНО работал весь год и получил доход 688 000 рублей. Здесь и далее в примерах доход — это разница между выручкой и затратами. Вид деятельности ИП в перечень постановления №776 не входит.
Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить за 2021 год:
| ОПС | ОМС | Cрок уплаты страховых взносов ИП | |
|---|---|---|---|
| Фиксированный платеж | 32 448 | 8 426 | До 31.12.2021 |
| Дополнительные выплаты | 3 880 (688 000 – 300 000) х 1% |
До 01.07.2022 | |
| Итого | 36 328 | 8 426 | 44 754 |
Мы выяснили, что такое страховые взносы для ИП. Все зарегистрированные индивидуальные предприниматели на ОСНО платят:
- фиксированные взносы;
- дополнительный 1% от полученных доходов, когда он превышает 300 000 руб. в год;
- страховые взносы за штатных сотрудников, работающим по трудовым договорам, и за исполнителей по договорам ГПХ (кроме самозанятых работников).
Максимальный размер взносов за себя в 2022 году ограничен суммой 284 326 рубля. Уплата налогов и страховых взносов ИП осуществляется не позднее установленных сроков:
- перечислить базовую сумму разрешается до 31 декабря текущего года (допускается разделение взносов на несколько платежей);
- дополнительные отчисления нужно успеть отправить до 1 июля следующего года.
Сумма страховых взносов для ИП в 2023 году
До 2023 года общая сумма страховых отчислений складывалась из сумм пенсионных и медицинских взносов, но теперь это деление отменено. Базовая их сумма указывается в совокупном фиксированном размере. Согласно положениям пункта 1.2 статьи 430 НК РФ, в 2023 году это 45 842 ₽.
Если за год ИП получил дохода более 300 000 ₽, то, помимо базовой части взносов, ИП должен перечислить на пенсионное страхование сумму, определяемую по формуле:
(Прибыль за 2023 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса.
При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел: сумма не может превышать 275 061 ₽ (подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК).
Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:
3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
45 842 + 34 500 = 80 342 ₽.
Итого общая сумма страховых взносов составит 80 342 ₽, из которых 45 842 ₽ — это фиксированный платёж, 34 500 ₽ — дополнительный.
1. Снижение страховых взносов
Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих льготные виды деятельности, будут снижены с 2024 года. Это позволит сократить нагрузку на бюджеты малого и среднего бизнеса и способствовать его развитию.
2. Упрощенность процедуры оплаты
Льготные ИП смогут воспользоваться упрощенной процедурой оплаты страховых взносов. Вместо месячных платежей можно будет пользоваться квартальным режимом оплаты, что существенно упростит ведение бухгалтерии и расчеты по налогам.
3. Повышение конкурентоспособности
Для льготных видов деятельности страховые взносы будут снижены, а это значит, что ИП, осуществляющие такую деятельность, смогут предлагать более конкурентные цены своим клиентам. Это позволит им укрепить свои позиции на рынке и привлечь больше заказчиков.
Кто может рассчитывать на льготы
Льготные виды деятельности по уплате страховых взносов в 2024 году распространяются на некоторые категории индивидуальных предпринимателей. Чтобы иметь право на льготы, ИП должны соответствовать определенным условиям.
1. ООО «Лагман»
Льготы распространяются на ИП, занимающихся производством товаров, работ и услуг, указанных в перечне, утвержденном Правительством РФ.
2. ООО «Борщ»
Также льготы предоставляются ИП, которые являются участниками научно-исследовательских или инновационных проектов, а также осуществляют деятельность в сфере информационных технологий или разработке программного обеспечения.
3. ООО «Щи»
По льготам могут претендовать ИП, занимающиеся деятельностью в сфере медицины и социального обслуживания, в том числе врачи, медсестры и медицинские специалисты.
4. ООО «Рассольник»
Дополнительные льготы могут предоставляться ИП, осуществляющим деятельность в сельском хозяйстве или промышленности, в том числе сельскохозяйственные и производственные предприятия.
Важно помнить, что льготы доступны только тем ИП, которые соответствуют установленным критериям. Чтобы получить льготное обращение, ИП должны предоставить соответствующие документы и заявления в установленном порядке.
Участие в льготной программе позволяет снизить стоимость страховых взносов и способствует развитию определенных секторов экономики, что создает благоприятные условия для индивидуальных предпринимателей и их предприятий.
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Порядок оплачивания страховых взносов ИП на ОСНО
Итак, ИП из года в год оплачивает страховые взносы, из которых платежи в ФСС вносятся на добровольной основе, а исчисляемые взносы ОПС и ОМС являются обязательными. С текущего года по части страховых платежей введены и действуют некоторые изменения.
| Действующие страховые ставки | База для калькуляции взносов при разных налоговых режимах | КБК по общеобязательным взносам (с 1.01.2017) |
| Для ОПС: 22 (26) %, а 10% — при превышении базы (876 000 руб. — в 2017 г.);
для ОМС: 5,1%, максимальная база отсутствует; для ФСС: 2,9%, с превышенных сумм взносы не удерживаются |
Прибыль за вычетом трат (для ОСН);
вмененный доход (для ЕНВД); при совмещении указанных (или любых других) режимов — суммированная величина всей прибыли |
ОПС: 182 1 02 02010 06 1010 160;
ОМС: 182 1 02 02101 08 1013 160; по болезни и материнству: 182 1 02 02090 07 1010 160; на травматизм: 393 1 02 02050 07 1000 160; фиксированные общеобязательные взносы по пенсионной части: 182 1 02 02140 06 1110 160; фиксированные общеобязательные взносы по медицинской части: 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Получателем общеобязательных пенсионных и медицинских взносов является ФНС, а взносов на травматизм — ФСС. Если годовая прибыль превысила установленный максимум в 300 000 руб., ИП надо доплатить с превышенной части прибыли 1% в счет взносов до 1 апреля наступающего года.
Актуальная информация о страховых взносах в 2024 году:
В 2024 году в связи с изменениями в законодательстве изменятся ставки и порядок уплаты страховых взносов для индивидуальных предпринимателей.
Ставки страховых взносов будут рассчитываться на основе доходов индивидуального предпринимателя, которые он получил за отчетный период. В целом, ставки будут составлять 21%.
Страховые взносы будут взиматься с доходов, полученных от реализации товаров, работ и услуг, а также с доходов, полученных от продажи имущества. Для каждого вида деятельности будет применяться своя ставка страховых взносов.
Индивидуальные предприниматели будут обязаны уплачивать страховые взносы до 20-го числа текущего месяца за предыдущий месяц.
Налоговая отчетность по страховым взносам должна быть оформлена и представлена в налоговый орган не позже чем через пять рабочих дней после уплаты взносов.
Помимо этого, в 2024 году возможно введение новых налоговых льгот и привилегий для индивидуальных предпринимателей, а также изменение порядка начисления и уплаты страховых взносов. Поэтому, следите за актуальной информацией и обязательно консультируйтесь со специалистами в данной области.
Влияние новых ставок на финансовое состояние ИП:
Введение новых ставок страховых взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП) может оказать значительное влияние на их финансовое состояние. Повышение ставок может привести к увеличению издержек бизнеса и снижению прибыли ИП.
Поднятие ставок страховых взносов может означать, что ИП должны будут выделять большую долю своего дохода на уплату обязательных платежей. Это может привести к ограничению возможностей для инвестиций в развитие бизнеса, расширение штата сотрудников или приобретение нового оборудования.
Также новые ставки могут повлиять на конкурентоспособность ИП на рынке. Если страховые взносы станут более высокими для одного ИП по сравнению с другими, это может привести к увеличению цен на товары и услуги, что в свою очередь может отпугнуть клиентов и снизить объемы продаж.
Однако, необходимо отметить, что повышение ставок страховых взносов может означать и увеличение объема социальной защиты для ИП. Повышение страховых взносов может обеспечить ИП дополнительные гарантии социального обеспечения, такие как медицинское страхование или пенсионные выплаты. Это может повысить уровень безопасности и защиты для ИП и их семей.
В целом, влияние новых ставок страховых взносов на финансовое состояние ИП будет зависеть от многих факторов, таких как размер доходов, затраты на предпринимательскую деятельность, конкурентная ситуация на рынке и другие. Поэтому каждый ИП должен тщательно проанализировать свои финансовые возможности и принять во внимание новые ставки страховых взносов при планировании своей деятельности в 2024 году.
Какие налоги и отчёты уплачивают ИП на УСН
Индивидуальный предприниматель на упрощённой системе налогообложения уплачивает один налог — единый упрощённый налог. Ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения:
– 6% для дохода;
– 15% для разницы между доходом и расходом.
Налог уплачивается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Отчетность на УСН включает в себя подачу налоговой декларации один раз в год, до 30 апреля.
При работе по УСН предприниматели ежегодно в ФНС подают налоговую декларацию. При отсутствии доходов и расходов подаётся нулевая декларация. Кроме этого, раз в квартал владельцы бизнеса подают в ФНС уведомление на списание с единого счёта авансового платежа по налогу. Перечисленные авансовые платежи засчитываются в счёт налога по итогам отчётного периода.
Как совмещать налоговые режимы
Можно совмещать несколько налоговых режимов. Например, индивидуальный предприниматель может применять общую систему налогообложения по одним видам деятельности и упрощенную систему налогообложения по другим. Также можно совмещать патентную систему налогообложения с другими системами налогообложения. Главное — правильно учитывать доходы и расходы по каждому виду деятельности и своевременно уплачивать налоги в соответствии с применяемым режимом налогообложения.
Например, ИП занимается оптовой и розничной торговлей. Для оптовой торговли он применяет общую систему налогообложения, а для розничной торговли — упрощённую систему налогообложения. В этом случае предприниматель должен вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому виду торговли, подавать соответствующую отчетность и уплачивать налоги.
Или у индивидуального предпринимателя есть магазин и мастерская по ремонту одежды. Для магазина он применяет упрощенную систему налогообложения, а для мастерской — патентную систему налогообложения. В этом случае предпринимателю необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов по каждой деятельности, подавать соответствующую отчетность и платить налоги.