Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Зачем нужна оценка компаний и оценка ос». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Оценкой ОС называют процедуру установления их восстановительной стоимости, или размера затрат, которые бы понесло предприятие при полной их замене на такие же объекты согласно рыночным ценам, установленным на момент переоценки. К этой стоимости относят расходы на приобретение/строительство, перевозку и монтаж оцениваемых объектов, включая сопутствующие траты. Во время процедуры также устанавливается остаточная восстановительная стоимость средств труда, вычисляемая с учетом степени их изнашивания.
Алгоритм проведения оценки
Выбор оценщика – на рынке сейчас огромное предложение компаний по помощи в проведении оценки. Однако, далеко не все предоставляют данную услугу на должном уровне.
При выборе оценщика рекомендуем обращать внимание на:
- опыт работы;
- наличие положительных отзывов;
- наличие грамотного интернет-сайта;
- стоимость услуг (слишком низкая стоимость должна насторожить ровно также, как и завышенная цена);
- личную консультацию с представителем компании (вы должны четко понимать за что будете платить деньги и какой результат получите);
- договор об оказании услуг (он должен быть составлен юридически грамотно и включать все аспекты вашего взаимодействия).
Документация – оценщик запросит определенный пакет документов, на подготовку которого может уйти значительное время. Рекомендуем подготовить необходимую документацию заранее.
Что входит в активы предприятия
Процедура оценки рассматривает предприятие, как единый имущественный комплекс, в состав которого входят все виды средств и ресурсов, обеспечивающих деятельность компании:
- недвижимое имущество — все строения, помещения, здания или доли в них, наделы земли, незавершенные стройки;
- автотранспорт, спецтехника и оборудование;
- ценные бумаги.
При оценке активов также учитываются стоимость сырья и продукции и такие виды нематериальных ресурсов как рейтинг, гудвил, товарный знак и пр.
Также, в зависимости от уровня влияния инфляционных процессов на стоимость ресурсов компании различают:
- Монетарные активы — имущество и обязательства организации в текущем денежном эквиваленте (средства на счетах, депозиты краткосрочные финансовые вложения);
- Немонетарные активы — готовая продукция, нереализованные запасы, сырье, основные средства предприятия, незаконченные объекты строительства и пр.
Для того чтобы правильно оценить активы предприятия, необходимо учесть каждый фактор, который будет влиять на их стоимость. Все оцененные активы компании отражаются в бухгалтерских балансовых документах. Своевременная их переоценка поможет избежать финансовых убытков, как в самой компании, так и у ее кредиторов.
Зачем нужна оценка/переоценка ОС
Переоценка основных фондов, зданий, сооружений, автопарка, оборудования, инвентаря в первую очередь призвана оптимизировать выплаты по налогам, а именно добиться лучшего соотношения между налогами на прибыль и на имущество. Для убыточных компаний – это реальная перспектива снизить налог на имущество, снизив стоимость фондов, стоящих на балансе. Для прибыльных – возможность увеличить размер амортизационных взносов и тем самым уменьшить налог на прибыль.
Кроме этого переоценка основных фондов предприятия позволяет:
- привлечь дополнительные инвестиции или же увеличить сумму залога при кредитовании;
- снизить размер налога на прибыль при продаже части основных фондов;
- оптимизировать менеджмент компании, уточнить себестоимость продукции;
- увеличить уставной капитал;
- провести реструктуризацию фирмы.
При высоком уровне инфляции только переоценка позволит накопить достаточное количество средств для обновления основных фондов.
Любой бизнес – будь то предприятие по производству пластиковых стаканчиков или автомобилестроительный комплекс – стремится к развитию и расширению сферы влияния. Однако правильно оценить свои перспективы невозможно без всестороннего анализа текущего положения дел.
Именно оценка бизнеса даёт владельцам и руководителям действующих коммерческих предприятий реальную картину относительно активов компании и её потенциала.
Оценка бизнеса – процедура, позволяющая рассчитать рыночную стоимость предприятия, оценить эффективность процесса извлечения прибыли, стабильность производства и перспективы коммерческой деятельности.
В каких случаях бизнесу требуется оценка:
- продажа всего предприятия или его долей в виде акций;
- аренда действующего бизнеса;
- разработка новых инвестиционных направлений с целью расширения и развития компании;
- переоценка фондов;
- реорганизация фирмы – слияние, вычленение отдельных объектов в независимые структуры;
- ликвидация компании в результате банкротства или прекращения деятельности;
- выпуск или продажа акций;
- оптимизация производственной и хозяйственной деятельности;
- изменение формата компании;
- смена руководства;
- передача активов в качестве залога;
- передача долей предприятия в уставной фонд крупного холдинга;
- страхование компании.
Что такое основные средства организации
Основными средствами предприятия называют активы, применяемые с целью главной производственной деятельности организации. При этом срок их эксплуатации должен превышать один год. Подобные активы не изменяют своего предназначения и первоначальной формы, однако имеют свойство изнашиваться, что негативно сказывается на их текущей стоимости.
Раз в год компании дается право на осуществление переоценки основных средств по отношению к восстановительной стоимости. Поэтому выполняется перерасчет или индексация по рыночной стоимости с учетом разницы, равной добавочному капиталу.
Оценка основных средств предприятия позволяет решить большое количество задач экономической направленности. Это дает возможность повысить финансовую эффективность предприятия, улучшив его прибыльность и показатели рентабельности. Еще оценка основных средств позволяет сделать правильные выводы в пользу сокращения издержек и себестоимости товаров, без снижения объемов выпуска.
Износ основных средств
Под данным понятием подразумевают сразу два термина: физический и моральный износ основных средств предприятия. Первый фактор зависит от качества исходных объектов, их срока эскплуатации, а также квалификации обслуживающего персонала. Характеристика степени такого износа приводится в двух показателях:
- Коэффициент физического износа, представляющий собой соотношение степени износа к первоначальной стоимости.
- Коэффициент годности, характеризующийся как разница между первоначальной стоимостью и коэффициентом физического износа.
Если говорить о моральном износе, то его применяют в случае, когда объект обесценивается быстрее появления физических изъянов. Данный параметр проявляется в двух случаях:
- При удешевлении схожих изделий на рынке вследствие упрощения их производства и снижения себестоимости.
- При обесценивании вследствие появления более новых моделей, обладающих улучшенными техническими характеристиками.
Для сокращения потерь, возникших из-за морального износа компании, прибегают к повышению интенсивности их использования, что может привести к ускорению физического старения объекта. При грамотном управлении оба критерия находятся в балансе, в противном случае компания может понести финансовые убытки.
Как проводится оценка основных фондов организации
Существует несколько подходов к этой процедуре. Классификация их основана на видах стоимости, принимаемых к учету. Выбор того или иного метода зависит от целей анализа, поэтому обязательно сообщайте эксперту «Ай-Эс Консалтинг», зачем именно в данный момент вы инициируете переоценку. Она может осуществляться по:
- Первоначальной стоимости. Принимаются во внимание фактические денежные затраты: непосредственно на приобретение ОФ, их доставку и монтаж, возведение (если речь идет о зданиях или сооружениях).
- Восстановительной стоимости. Аналогична первоначальной, но берется в пересчете на цены текущего года. Применяется для ОФ, приобретенных в разные периоды времени.
- Остаточной стоимости. Учитывает использование ОФ и рассчитывается как первоначальная за минусом амортизации.
- Ликвидационной стоимости. Вышеупомянутый показатель за минусом издержек на срочную продажу. В последнем случае учитывается как непосредственно состояние активов (то есть их физический износ), так и актуальность их применения в данных условиях развития (то есть моральный износ).
Как проводится оценка стоимости предприятия?
Нужно понимать, что главная цель оценки стоимости предприятия это установить истинную стоимость. Поэтому для того, чтобы оценка была максимально точной и конечно же справедливой, специалисты, которые непосредственно могут заниматься этой сложной процедурой, будут пристально обращать внимание на такие особенности, как:
- Общая площадь предприятия, которая занята под конкретные задачи, а также все вспомогательные территории, которые могут прилегать к непосредственному предприятию;
- Также учитывается принцип работы предприятия;
- Очень важно и то, чем конкретно занимается предприятие и в каком направлении работает.
Именно от этих критериев отталкивается оценщик когда оценивает стоимость предприятия, ведь важная каждая, даже самая незначительная на первый взгляд деталь.
По завершения процедуры оценки, оценщик готовыт специализированный отчет о стоимости имущества.
Для чего нужна оценка бизнеса
Говоря о том, зачем нужна оценка бизнеса, можно отметить следующие цели:
- Определение реальной рыночной цены для последующей продажи. Это важно, как при полной продаже бизнеса другому лицу, так и при выходе одного из участников и покупке его доли другими членами.
- Привлечение инвестиций, получение кредита под залог.
- Совершение сделок на фондовом рынке.
- Увеличение эффективности текущего управления предприятием, планирование дальнейшей стратегии развития.
- Реорганизация юридического лица, например, слияние или присоединение.
- Предоставление объективных данных другим организациям, государственным органам и судам.
- Сравнение компании с конкурентами.
Порядок проведения оценки бизнеса
Проведение независимой оценки бизнеса требует учета и анализа множества факторов. В качестве основных этапов данной процедуры можно выделить:
- Сбор и изучение документации.
- Анализ профильного рынка с рассмотрением деятельности конкурентов.
- Выполнение финансовых расчетов.
- Составление итогового отчета.
Говоря о том, что нужно для оценки бизнеса, нельзя не отметить перечень необходимых документов:
- Учредительные документы.
- Бухгалтерские, управленческие, аналитические отчеты за последние несколько лет.
- Заключения аудиторов.
- Сведения о текущих задолженностях компании.
В КАКИХ СЛУЧАЯХ НЕОБХОДИМО ПРОВОДИТЬ ОЦЕНКУ ПРЕДПРИЯТИЯ.
Оценка предприятия – тонкий и сложный процесс. Анализу подлежит как все предприятие целиком, так и отдельные его части или аспекты деятельности. Каждое конкретное исследование проводится в зависимости от целей заказчика и задач, поставленных перед специалистом по оценке. Чаще всего оценка предприятия требуется в следующих случаях:
- Перед проведением сделок. Оценка проводится перед заключением сделки купли-продажи, в случае передачи предприятия другому управляющему лицу, перед вступлением в наследство и т.д.
- В процессе ликвидации предприятия или проведения процедуры банкротства.
- Перед любыми действиями с акциями. Если предполагается проведение эмиссии ценных бумаг, перераспределение долей, определение стоимости долей каждого из участников. Также может быть оценена стоимость доли перед ее продажей.
- Оценка налоговых объектов предприятия для минимизации налоговых отчислений.
- Оценка эффективности предприятия.
- Оценка инвестиционной привлекательности предприятия. Проводится в случаях, когда организация нуждается в привлечении инвестиционного капитала со стороны. При оценке инвестиционной привлекательности также анализируются перспективы развития предприятия, возможности роста, наличие патентов и различных ноу-хау.
- Оценка эффективности инвестиционной деятельности предприятия. Проводится для анализа того, насколько разумно предприятие распоряжается своим капиталом.
- Перед обращением в банк для получения кредита проводится оценка стоимости имущества предприятия, так как имущество является основным обеспечением по займам.
- При переходе на международный стандарт ведения отчетности (МСФО) проводится анализ текущей отчетности предприятия, а также определяются необходимые для отчетности МСФО показатели (справедливая стоимость, обесценение активов и пр.).
- В случае судебных разбирательств по неполучению предприятием доходов проводится оценка упущенной выгоды.
- Для составления стратегических планов развития предприятия оценивается положение предприятия по отношению к основным конкурентам. Анализируются динамика клиентской базы, общее состояние рынка, количество и силовые позиции основных конкурентов, конкурентные преимущества предприятия, эффективность кадровой политики и т.д.
- Оценка социального капитала предприятия. Имеет значение для получения государственных дотаций, а также для притока инвестиционного капитала, в том числе из-за рубежа и со стороны благотворительных фондов, организаций поддержки бизнеса и инноваций. В таких ситуациях оцениваются социальная значимость производимого продукта или услуги, перспектива предоставления новых рабочих мест, социальная политика предприятия в отношении работников и их семей.
- Оценка стоимости предприятия перед проведением процедуры слияния или поглощения. Для оценки доходности будущего холдинга необходимо произвести независимую оценку всех входящих в него предприятий.
- В процессе страхования предприятия производится оценка его стоимости для определения суммы страхового взноса, а также последующих страховых выплат. Для этого оценивается стоимость всего имущества, находящегося на балансе компании.
- В случаях рассмотрения возможности предприятия взять в аренду какое-либо имущество (земельные участки, недвижимость, транспортные средства, оборудование и пр.) проводится оценка арендной ставки. Независимая оценка арендной ставки является обязательным мероприятием в случае, если одной из сторон, заключившей договор аренды, будет государственное или муниципальное образование.
- В случае выкупа предприятием арендуемых объектов проводится оценка стоимости имущества.
- В случае имущественных споров производится оценка спорного имущества.
- Независимая оценка справедливой стоимости имущества Паевых инвестиционных фондов (ПИФов) производится в случаях приобретения или отчуждения этого имущества. Также, согласно законодательству Российской Федерации, подобная оценка производится хотя бы один раз в год.
- В случае стремительного расширения деятельности предприятия и при необходимости привлечения дополнительных средств проводится оценка объектов лизинга, что позволяет предприятию получить недостающие финансы.
- Перед выходом на фондовый рынок производится полная оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия с последующим обнародованием этой информации.
Как бухгалтеру отразить расходы на оценку?
Согласно положениям п. 40 ст. 264 НК РФ, оплата услуг оценочных компаний относится к прочим расходам, связанным с производством или реализаций. В бухгалтерском учете такие расходы отражаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы»:
ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 60 (отражается задолженность по оплате услуг оценщика);
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 (отражается оплата оценщику по договору).
Если оценщик привлекался с целью определения стоимости актива для его реализации, то затраты на услуги специалиста необходимо отразить в составе прочих расходов, связанных с продажей основных средств. Со счета 26 до момента продажи имущества затраты не списываются.
Для обоснования расходов на услуги оценщика, необходимо документально подтвердить факт проведения оценки. Для этого необходимо подготовить пакет документов:
- Внутренние документы организации (распоряжение, протокол и пр., доказывающие необходимость проведения оценки);
- Задание на оценку:
- Договор с оценочной компанией (независимым оценщиком);
- Отчет об оценке, подготовленный оценщиком (в бумажном или электронном виде), акт об оказании услуг.
В заключение стоит отметить, что все элементы системы бухгалтерского учета подвержены необходимости использования профессиональных оценок. В ряде случаев бухгалтер может справиться с оценкой самостоятельно, но часто при отражении бухгалтерского учета при поступлении и выбытии материально-производственных требуется привлечение оценщика. Оценка позволяет решить не только экономические вопросы (способность объекта приносить доход в будущем, узнать реальную рыночную стоимость объекта, возможность идентификации объекта и др.). Отчет является документом, имеющим юридическую силу. Привлечение квалифицированного специалиста позволяет компании снизить риски при возникновении любых вопросов относительно стоимости активов, в том числе, со стороны контролирующих органов.
Что относится к основным средствам
К основным средствам относят активы, используемые организациями и ИП для производства, предоставления услуг и извлечения прибыли. То есть, это то, что используется в основной деятельности в течение минимум одного года.
Правила бухучета предполагают принятие на баланс объекта по первой стоимости, а не по восстановительной. Она определяется исходя из договора или на основании иных расходов (как пример, общих трат на создание объекта, его регистрацию и оформление). Но практически ни один вид собственности не обладает статичной ценой – она подлежит динамике ввиду изменения рыночных факторов или физического износа.
Согласно Положений по бухгалтерскому учету ПБУ 06/11, принятых Минфином, существует несколько видов основных средств:
- Недвижимые, включающие здания, сооружения, инженерные коммуникации, различные передаточные сети, дороги.
- Машины, в том числе силовое и энергетическое оборудование, технику, автомобили.
- Инструмент и оборудование сотрудников, производственный инвентарь.
- Сельскохозяйственные и племенные животные.
- Многолетние деревья.
Дополнительно к основным средствам относят некоторые виды капиталовложений и объекты природопользования.
Зачем нужна переоценка основных средств
На практике переоценка основных средств проводится для достижения следующих целей:
- Установление действительной рыночной стоимости конкретного актива.
- Привлечение инвестиций. Общая стоимость активов компании может повлиять на привлекательность компании. Кроме того, стоимость актива влияет на величину оформляемых кредитов, так как отражает залоговые возможности.
- Увеличение уставного капитала. Например, если в общество входит новое лицо, его доля устанавливается в соотношении с долями иных участников. Для точного расчета проводится переоценка.
- Реструктуризация. Для изменения структуры компании необходимо определить стоимость его активов.
- Изменение цены отпускаемой продукции или оказываемых услуг, если на них прямо влияет стоимость используемых активов. Например, фирма производит товары с использованием конкретной техники. Чем больше она стоит, тем дороже ее обслуживание и, соответственно, дороже стоит продукция.
- Исключение снижения стоимости активов фирмы ниже уставного капитала. В противном случае возможно серьезное последствие – ликвидация юрлица.
- Формирование отчетности по международным стандартам. Это, в свою очередь, необходимо для получение заемных средств или заключения международных договоров.
- Страхование имущества. Стоимость актива напрямую влияет на стоимость страхования.
- Изменение налогооблагаемой базы, а также сокращения налога на прибыль ввиду увеличения амортизационных расходов.
Переоценка может проводиться и для достижения иных задач. В любом случае, когда цена может повлиять на последующие расходы или доходы, процедура может быть реализована.
Экономичность
Стоимость наших работ разумна. Эффект от нашей работы всегда выше чем их стоимость.
Любое предприятие стремится к расширению и развитию сферы деятельности. Всесторонний анализ текущего положения дел необходим, чтобы адекватно оценивать свои возможности.
Благодаря грамотной оценке руководители и владельцы представляют реальную цену активов их компании и показывают, какой у нее потенциал.
Бизнесу требуется профессиональный анализ в следующих случаях:
- продажи предприятия или его части в виде акций;
- аренды работающего дела;
- разработки новых направлений для развития и расширения предприятия;
- переоценки фондов;
- преобразования бизнеса;
- ликвидации дела по причине банкротства;
- выпуска и продажи акций;
- оптимизации деятельности (хозяйственной или производственной);
- изменения направленности компании;
- смены руководителей;
- передачи активов в залог;
- передачи доли бизнеса в уставный фонд крупного холдинга;
- страхования дела.
Заказчики оценки предприятия, как правило, стремятся получить точную информацию относительно прибыльности конкретного бизнеса (будущей или нынешней). Иногда перед экономистами ставится более точная задача – выяснить, целесообразно ли развитие дела, требуется ликвидация, реорганизация или привлечение новых инвесторов.