Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение ИП в 2024 году какую выбрать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов с физических и юридических лиц, закрепленный на законодательном уровне. Налоги подлежат обязательной уплате, это распространяется не только на тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, но и на обычных граждан, получающих лишь заработную плату.
Основные составляющие системы налогообложения выглядят следующим образом:
- Объект налогообложения – прибыль и другие виды доходов, получение которых способствует появлению обязательства по уплате налогов.
- Налоговая база – объект налогообложения, выраженный в денежном эквиваленте.
- Налоговый период – временной промежуток, по завершению которого производятся расчеты, связанные с уплатой налогов, определяется налоговая база с последующим исчислением налога.
- Налоговая ставка – норма, имеющая конкретный размер в соответствии с единицей налогообложения в виде прибыли, земельной площади и т. д.
- Срок уплаты – дата, с наступлением которой завершается период, отведенный для уплаты налога.
- регламентируют как исчисляются и уплачиваются налоги, – соблюдение конкретного порядка действий.
Рассмотрим пример с предприятием, занимающимся розничной реализацией свежей выпечки с помощью собственного магазина. Начальные характеристики торговой точки этого вида следующие:
- прогноз товарооборота – 700 000 руб./мес. без учета НДС;
- ожидаемые расходы, связанные с приобретением продукции, арендой, заработной платой и др. – 400 000 руб./мес.;
- общая площадь зала, используемого для торговли, – 40 м2;
- штат сотрудников на условиях найма – 3 человека;
- страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с количеством трудоустроенных людей, – 9 000 руб./мес.
Заявление о переходе на УСН
Пошаговая инструкция по заполнению заявления на УСН. В какую ФНС подать уведомление на УСН…
Читать статью Что лучше выбрать ИП или ООО
Что лучше выбрать ИП или ООО. Ппреимущества и недостатки, особенности регистрации.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
Налоговый режим специально для предпринимателей на ИП — при нем платится один фиксированный налог (стоимость патента на срок 1–12 месяцев), других выплат нет. Система в основном предназначена для предпринимателей в сфере услуг. Список приведен в статье 346.43 налогового кодекса, всего в нем 80 пунктов. Субъекты РФ могут установить свой перечень, добавляя новые направления из ОКВЭД2 или ОКПД. На ПСН предусмотрен вычет на сумму уплаченных взносов.
Ограничения ПСН:
- Нельзя нанимать больше 15 работников;
- Годовой доход по всем видам деятельности не должен выходить за пределы 60 млн рублей;
- Полный перечень видов деятельности на ПСН зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП.
- Нельзя получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):
- по розничной торговле или общепиту при площади зала более 150 м²;
- по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
- по оптовой торговле и торговле по договорам поставки;
- по перевозке грузов и пассажиров, если у ИП имеется более 20 автомобилей;
- по совершению сделок с ценными бумагами, оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Какие налоги придется платить:
- Стоимость патента.
Как ИП уплачивают налоги и взносы
С начала 2023 года вступило в силу новое требование для ИП: теперь все налоги и взносы должны быть уплачены единым налоговым платежом, известным как ЕНП, на специальный счет — ЕНС. Это упрощает процедуру уплаты налогов.
Налоговая списывает средства с ИП для оплаты специфического налога или взноса на основе отчетности, предоставленной самим ИП или поступивших уведомлений от него. Теперь есть два варианта: можно предоставить отдельный документ соответствующей формы или заполнить платежное поручение в соответствии с правилами, действовавшими в 2022 году.
Необходимо предоставить уведомление о налоговых платежах до 25-го числа последнего месяца оплаты. Только в этом случае средства будут списаны со счета ЕНС 28-го числа того же месяца. В случае отсутствия уведомления, налоговая служба не сможет определить точную сумму налоговых платежей и начислит пенни.
Новый налоговый спецрежим для ИП
ФНС предоставила инновационную налоговую программу, специально разработанную для микропредприятий и малого бизнеса. Новый режим известен как АУСН (Автоматизированная упрощенную систему налогообложения). Он предлагает уникальные преимущества и минимальный уровень контроля со стороны налоговых инспекторов. Выездные проверки полностью исключены, работодатели и ИП освобождены от обязательных взносов в ИФНС. Ставка налога в рамках специального режима АУСН немного выше.
Новый режим ввели в четырех регионах, а именно в Москве, Московской и Калужской областях, и в Татарстане. Он будет тестироваться в течение полутора лет, с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2023 года. После этого планируется распространить на всю страну.
АУСН включает в себя несколько ограничений. Он доступен только для микрокомпаний и ИП, у которых не более 5 сотрудников и годовой доход не превышает 60 млн рублей.
При использовании АУСН необходимо соблюдать определенные ограничения и правила, чтобы обеспечить эффективность и соблюдение налогового законодательства. Запрещено открывать филиалы и нанимать сотрудников, не являющихся резидентами страны или имеющих право на досрочную пенсию. Запрещено заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, концессионного соглашения и доверительного управления имуществом.
Существует новое решение, которое будет полезно для малых предприятие, желающих сэкономить ресурсы и время на ведение бухгалтерии и налоговой отчетности:
- предприятия больше не обязаны платить страховые взносы в ФСС, за исключением взносов, связанных с травматизмом;
- расчет налогов будет осуществляться ФНС;
- НДФЛ с зарплат сотрудников будет начисляться, удерживаться и перечисляться в бюджет уполномоченным банком.
Режим включает в себя систему, при которой инспекторы проводят расчеты на основе информации из онлайн-касс и данных, полученных из банковских расчетных счетов. Необходимо, чтобы ИП самостоятельно указывали доходы, которые не отражены в кассе или расчетном счету, в своем личном кабинете.
Предусмотрено 2 вида систем налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». При выборе первого варианта, ставка налога составит 8%, а при выборе второго варианта — 20%. Регионы не имеют права уменьшать эти ставки.
Сроки перечисления взносов
Несвоевременное отчисление выплат в России приводит к образованию задолженности и последующему начислению пени. Во избежание таких неприятностей следует знать, каковы сроки перечисления денег. По сравнению с 2023 годом изменений не произошло:
| Налог | Крайний срок уплаты |
| НДС | 28 числа каждого месяца |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 28 апреля |
| НДФЛ | 28 числа |
| Фиксированный | 31 декабря |
| С доходов более 300 000 руб. | 1 июля |
Выбор системы налогообложения
Чтобы дать общее представление о системах налогообложения, которые могут применять фирмы и ИП, мы коротко расскажем о каждой из них:
Общая система налогообложения предполагает уплату следующих основных налогов:
- НДС (налог на добавленную стоимость);
- Налог на прибыль для юридических лиц или налог на доходы физических лиц для предпринимателей;
- Налог на имущество организаций;
- Торговый сбор (при осуществлении торговой деятельности в Москве).
На момент регистрации бизнеса важно выбрать оптимальную систему налогообложения. В случае, если регистрация компании или регистрация индивидуального предпринимателя прошли, а систему налогообложения вы не выбрали, то автоматически фирма или ИП будет применять ОСН. Данный выбор не является оптимальным для большинства начинающих предпринимателей, а также для большинства действующих малых предприятий. Поэтому, большинству малых предприятий необходимо на момент регистрации ООО (ИП) перейти на УСН. Чтобы зарегистрировать ООО на УСН, необходимо подать соответствующее заявление не позднее 30 дней с момента регистрации фирмы. Такой же порядок перехода на УСН действует для ИП.
Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет не платить НДС и налог на прибыль (НДФЛ для предпринимателей).
Обратите внимание, что в 2023 году все организации, включая фирмы, которые применяют УСН, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность.
УСН позволяет выбрать один из двух объектов налогообложения:
- Доходы (единый налог составляет 6% от полученного дохода);
- Доходы, уменьшенные на величину расходов (единый налог составляет 15% от разницы между доходами и расходами).
Какие еще взносы должен платить ИП
Помимо налогов, ИП также обязаны платить различные взносы, которые зависят от выбранного налогового режима. Они включают:
| Взнос | Описание |
|---|---|
| Страховые взносы | ИП, которые выбрали упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход, обязаны уплачивать страховые взносы в Фонд социального страхования. Размер страховых взносов зависит от величины дохода и категории страхователя. |
| Пенсионные взносы | ИП, работающие по общей системе налогообложения, должны уплачивать пенсионные взносы. Размер взносов составляет определенный процент от дохода. |
| Взносы в фонды ОМС и ТФОМС | Некоторые налоговые режимы предусматривают обязанность ИП уплачивать взносы в фонды ОМС (обязательное медицинское страхование) и ТФОМС (территориальные фонды обязательного медицинского страхования). Размер взносов зависит от дохода. |
| Специальные взносы | В зависимости от вида деятельности ИП, могут быть установлены специальные взносы, например, налог на добычу полезных ископаемых или налог на профессиональное обучение. |
Единый сельскохозяйственный налог для ИП в 2024 году
Единый сельскохозяйственный налог позволяет ИП платить налог в виде фиксированного процента от доходов, полученных от сельскохозяйственных работ и услуг. Такой налоговый режим предоставляет ряд преимуществ для предпринимателей в сельском хозяйстве, включая упрощенную процедуру учета и отчетности.
Для того чтобы воспользоваться ЕСХН, ИП должен соответствовать определенным требованиям, включая:
- осуществление сельскохозяйственной деятельности;
- отсутствие работников, кроме семейных членов;
- нет участия в других организациях в качестве участника или учредителя;
- доходы от сельскохозяйственных работ и услуг должны составлять не менее 70% от общих доходов.
Единый сельскохозяйственный налог позволяет сократить налоговые издержки для ИП. Вместо уплаты различных налогов и взносов, предприниматель должен будет платить только указанный фиксированный процент от доходов. Это позволяет существенно упростить учет и снизить административную нагрузку.
Выбор налогового режима для ИП в 2024 году является важным шагом для предпринимателей. Разные режимы имеют свои особенности и требования. Перед принятием решения предприниматель должен ознакомиться с доступными налоговыми режимами, их преимуществами и недостатками, а также определить, какие налоги и взносы он должен будет платить в каждом из них.
Как перейти на режимы
Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:
- Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
- Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
- Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
- Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.
Советы экспертов по выбору налоговой системы
Выбор подходящей налоговой системы для индивидуального предпринимателя — это похоже на навигацию в море финансовых возможностей и рисков. С 2024 годом на горизонте, ключевые рекомендации экспертов помогут определиться с курсом и уверенно держать руль своего дела.
На перекрестке изменений всегда важно смотреть на дорожные знаки. В контексте налогообложения это означает внимание к параметрам вашей деятельности:
- Анализируйте свой доход. Есть определенные пороги для каждой системы, превышение которых может существенно изменить ваши налоговые обязательства.
- Изучайте специфику своего бизнеса. Не все виды деятельности могут воспользоваться, к примеру, упрощенной системой.
- Помните о местоположении. Некоторые региональные особенности могут влиять на доступные налоговые льготы.
Эксперты без устали напоминают о преимуществах грамотного планирования:
- Предсказуемость – зная фиксированную ставку, легче прогнозировать и планировать свои расходы.
- Оптимизация – выбирая систему, наиболее подходящую для вашего бизнеса, можно снизить общую налоговую нагрузку.
Советы опытных моряков бизнес-океанов всегда однозначны: не недооценивайте силу информации. Рынок и законодательство в постоянном движении, и обновления могут скрыть в себе как подводные камни, так и течения, которые приведут вас к успеху.
Так что же делать, чтобы не прозевать важные изменения? Становитесь студентом своего дела. Изучение новостей, посещение семинаров, консультации с профессионалами – вот ваш путь к избежанию налоговых штормов.
Готовясь к 2024 году, помните: налоговое планирование – это не «раз и навсегда». Это циклический процесс, требующий постоянного внимания и коррекции. И иногда, чтобы найти свой налоговый оазис, нужно готовиться к долгому путешествию. Но с правильной картой в руках, этот путь обещает быть успешным.
Заключение: Основные риски неправильного выбора системы налогообложения и как их избежать
Выбор несоответствующей системы налогообложения может иметь долгосрочные последствия для бизнеса, снижая его конкурентоспособность и увеличивая финансовые обязательства. Первое, чем рискует предприниматель – это завышенная налоговая нагрузка. Это может быть критичным для небольших предприятий с ограниченными резервами.
- Потеря ликвидности — высокие налоги могут создать проблемы с наличностью, препятствуя развитию бизнеса.
- Отсутствие льгот — некоторые системы предлагают льготные условия для малого бизнеса и стартапов, игнорирование которых может стать упущенной выгодой.
- Административные штрафы — недооценка сложности системы может привести к ошибкам в отчетности и, как следствие, к штрафам.
К счастью, риски можно минимизировать. Самое время обратить внимание на обновленные нормы и рекомендации, которые помогут оставаться на плаву в 2024 году.
- Проведите детальный анализ своей отрасли: учитывайте тип продукции или услуг, их востребованность и собственные производственные мощности.
- Не игнорируйте размер годового оборота: он напрямую влияет на доступные режимы налогообложения.
- Проанализируйте свои расходы: некоторые системы налогообложения позволяют уменьшать налоговую базу на величину произведенных расходов.
Будьте в курсе последних изменений в законодательстве. Государственные регуляторы часто корректируют налоговое законодательство, предлагая новые льготы или стимулы для определенных категорий бизнеса. Регулярные консультации с налоговым адвокатом или профессиональным бухгалтером помогают не упустить эти возможности.
В конце концов, выбор налоговой системы не должен стать невыносимой ношей. Уделяйте время для осмысления и планирования, задавайте правильные вопросы и обращайтесь за квалифицированным советом. Такой подход позволит не только избежать ошибок, но и обустроить стабильный финансовый рост вашего дела.