Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С 1 июля 2024 года применяется только новая форма УПД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обязательно подлежат исправлению существенные ошибки в документе, если они влекут за собой отказ в вычетах по НДС и расходах по налогу на прибыль (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ, письма Минфина от 11.03.2021 № 03-03-06/1/17066, от 04.02.2015 № 03-03-10/4547, ФНС от 12.02.2015 № ГД-4-3/2014).
Обновленные требования для УПД со статусом 1
В 2024 году поменялась акт об изменении УПД. С чего начать, если вы работаете с УПД со статусом 1 и хотите перейти на новый образец?
Со 2 января 2024 года вступают в действие обновленные требования УПД со статусом 1. Что нужно знать и использовать:
- Новый образец УПД/УКД
- Изменение статуса документа
- Новый способ подписи
Какого образца нужен новый УПД?
Скачайте новый образец УПД со статусом 1. Он действует с 2 января 2024 года:
- Строка 8 — «Передаточный акт»
- Строка 8 — «Накладная»
Как правило, вместо «Передаточного акта» или «Накладной» будет использоваться универсальный УПД. Но если вы до сих пор применяете указанные реквизиты, то вам по прежнему нужно указывать их.
Какие еще изменения нужно учесть при применении нового УПД?
- Указывать дату государственного контракта или иного договора
- Использовать новые реквизиты
- Указывать стоимость выполненных работ или оказанных услуг
- Использовать идентификатор УПД
Для правильного заполнения документов рекомендуется использовать применение нового УПД с 2 января 2024 года. Кто подписывает УПД?
Документ подписывает продавец полностью. Если передача товара осуществляется с помощью бумажной накладной, то бумажный УПД заменяет накладную. Если товар передается в электронном виде, то в данном случае применяются положения нового УПД.
Применение нового УПД с 2 января 2024 года обязательно для всех сторон контракта. Какие документы нужно взять во внимание при применении УПД со статусом 1?
- Документы, подтверждающие факт выполненных работ или оказанных услуг
- Документы, подтверждающие стоимость выполненных работ или оказанных услуг
- Документы, подтверждающие правильное заполнение УПД
Как исправить ошибки в УПД
Эти ошибки мешают проверяющим в идентификации:
- продавца или покупателя;
- наименования, стоимости товаров, работ, услуг;
- налоговой ставки, суммы налога.
Способ исправления ошибки зависит от вида, статуса УПД и существенности самой ошибки.
| Бумажный | |
| 1 |
2 |
|
Ошибки в показателях в рамках счета-фактуры исправляем путем оформления нового счета-фактуры. В новом УПД в строке 1а указываем номер и дату исправления (подп. 1.1 п. 1 приложения 7 к письму ФНС от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86). Правильные сведения оформляем с таким же номером и датой. |
Исправляем по ФСБУ 27/2021. |
|
Ошибки в показателях вне рамок счета-фактуры исправляем по ФСБУ 27/2021. Нельзя исправить ошибки в первичном документе путем составления нового исправленного документа. Зачеркиваем неправильные данные, вписываем сверху новый текст. Заверяем подписями лиц, внесших исправления. Ставим отметку «Исправлено». Замазывания маркером, подчистки, стирания недопустимы. |
Чтобы начать использовать УПД, необходимо зафиксировать это в учетных документах компании. УПД — основание для налогового и бухгалтерского учета. Он может быть законным основанием для определения объема вычетов по НДС, а также — для признания конкретных расходов в бухучете. Это отражено в письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@.
Закон не обязывает использовать универсальный передаточный документ вместо товарной накладной, акта или пакета документов, включающего счет-фактуру и первичный учетный документ. В письме ФНС предлагает использовать форму УПД, которая может быть дополнена реквизитами по вашему желанию. При этом УПД должен содержать обязательные реквизиты счета-фактуры, если используется как объединяющий СФ и первичный документ.
Документы, подлежащие представлению
Начиная с 1 июля 2024 года, все налогоплательщики обязаны представлять отчетность по форме Упрощенной платежной документации (УПД), согласно требованиям закона. Новая форма УПД введена для упрощения и унификации процедуры представления документов налоговым органам.
Под формой УПД подразумевается документ, содержащий информацию о сумме дохода и сумме НДС, полученных или уплаченных налогоплательщиком. Данные указываются в виде электронного файла в специальном формате. УПД представляется с использованием электронной цифровой подписи (ЭЦП) для обеспечения подлинности и сохранности документа.
Представление УПД является обязательной процедурой для всех налогоплательщиков, вне зависимости от формы налогообложения и вида предпринимательской деятельности. Документы, подлежащие представлению, включают в себя отчеты о доходах и расходах, сведения о полученном и уплаченном НДС, информацию о контрагентах и другие необходимые данные в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Новая форма УПД позволяет автоматизировать процесс представления документов и уменьшить возможные ошибки при внесении данных. Кроме того, она облегчает контроль со стороны налоговых органов и позволяет вести электронный аудит налоговой отчетности.
Изменения в УПД со статусом 1
С 1 июля 2024 года в УПД (универсальном передаточном документе) введены обязательные нововведения и изменения. Рассмотрим основные из них:
-
Электронный УПД: Стандартный бумажный УПД заменяется электронной формой. Теперь все участники государственного контракта должны использовать электронные документы и подписывать их с помощью государственной электронной подписи.
-
Новые реквизиты: В УПД появились новые реквизиты, необходимые для правильного заполнения документа. Теперь они обязательны к указанию, и их неправильное заполнение может привести к отказу в применении УПД.
-
Изменения в стоимости товара: С 2021 года изменились правила указания стоимости товара в УПД/УКД. Теперь необходимо указывать стоимость товара без НДС.
Для применения нового УПД необходимо использовать УПД в образце 1. Новому образцу присвоен идентификатор «УПД-1» и он подписывается электронной подписью.
Если нужно использовать бумажный УПД, то его необходимо заполнять в точном соответствии с образцом 1. Образец 1 представляет собой акт, заполняемый в простыми словами.
Скачайте УПД-1 для применения новых правил заполнения УПД, а также счет-фактуру и иные необходимые документы на сайте Государственной системы электронных торгов.
Важно: с 1 июля 2024 года в УПД для продавца добавляется обязательный реквизит — Идентификатор товарной позиции. Это код, устанавливаемый в соответствии с классификатором ТН ВЭД ЕАЭС.
Необходимость заполнения нового реквизита и прочие изменения в УПД зависят от особенностей контракта и кода товара.
| Номер строки | Что указывать | Какого рода | Применять в УПД |
|---|---|---|---|
| 1 | Идентификатор товарной позиции (код ТН ВЭД ЕАЭС) | Обязательно | С 1 июля 2024 года |
| 2 | Стоимость единицы товара без НДС | Обязательно | С 1 января 2021 года |
| 3 | Применение УПД-1 | Обязательно | С 1 июля 2024 года |
Нужно ли ставить печать на УПД
В 14 строке акта указывают информацию о хозяйствующем субъекте, что принял участие в составлении документации со стороны продавца или исполнителя договора. Это может быть лицо, ведущее бухгалтерский учет с этой стороны соглашения, комиссионер, агент, если он исполняет свои обязанности по соответствующим договорам.
В 19 строке указывают данные о хозяйствующем субъекте, выступающем со стороны покупателя или заказчика, в том числе данные о том, кто осуществляет для него бухгалтерский учет.
Ответ на вопрос о том, нужно ли ставить печать на УПД, таков: нет, для данного документа учета это не обязательно. По требованиям законодательства момент, когда УПД вступил в силу, не определяется наличием на нем печати. Правильно заполненная форма действует и без неё. Печать необязательна для счета-фактуры или документа первичного учета. И её отсутствие не воспрепятствует ни вычету НДС, ни подтверждению расходов для целей налога на прибыль.
Тем не менее, присутствие печати с полным наименованием экономического субъекта освобождает от необходимости заполнять строки 14 и 19 УПД.
Общая информация об изменении порядка обмена для УПД/УКД
В связи со вступлением в силу Приказа ФНС России от 08.07.2022 N ЕД-7-15/636@ наступает обязанность оператора электронного документооборота передавать все электронные УПД и УКД, содержащие реквизиты прослеживаемости, в приемный комплекс ФНС России – ПП ЭДЕМ.
В соответствии с этим изменяется порядок обмена УПД/УКД, в рамках которого будут добавлены подтверждающие квитанции от оператора на титулы продавца и покупателя. Данные квитанции необходимы для корректной передачи пакета документов в приемный комплекс ФНС.
Новый порядок обмена предусмотрен для электронного универсального передаточного документа (УПД) с функциями:
- СЧФДОП – счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг);
- ДОП – документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг).
А также для электронного универсального корректировочного документа (УКД) с функциями:
- КСЧФДИС – корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
- ДИС – документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Почему в 1С в шапке счета-фактуры реквизиты Покупателя и Продавца расположены в 2 колонки?
Почему в 1С в форме счета-фактуры, действующей с 01.07.2021 реквизиты Покупателя и Продавца расположены в 2 колонки (с релиза 3.0.95)?
Форма счета-фактуры утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 и эти реквизиты расположены там в одну колонку.
Допустимо ли менять расположение реквизитов в счете-фактуре?
Для более компактного расположения реквизитов фирмой 1С было принято решение разместить реквизиты Продавца и Покупателя в СФ и УПД в 2 колонки.
По мнению разработчиков 1С, все данные сохранены, поэтому такое расположение не противоречит Постановлению.
Методисты ФНС не имеют возражений против такого подхода. Данная позиция отражена в Письме ФНС от от 23.08.2021 N 3-1-11/0116@.
В случае осторожного подхода, можно разработать собственную внешнюю форму бланка с помощью программиста 1С. А также обратиться с письменным запросом в ИФНС, чтобы получить адресный ответ о безопасности применения такого варианта бланков.
При каких операциях используется УПД
С помощью УПД можно оформлять отгрузку товаров, выполнение работ, оказание услуг, а также передачу имущественных прав. Причем в одном и том же УПД можно перечислить несколько взаимосвязанных операций.
Например, продавец отгружает купленные товары и своими силами монтирует их в помещении покупателя. В такой ситуации в УПД отдельными позициями можно указать стоимость товаров и услуг по установке (письмо ФНС от 23.09.2016 № ЕД-4-15/17910).
Можно применять УПД и при перевозке грузов, и при оказании услуг по договорам транспортной экспедиции (письмо ФНС от 10.08.2018 № АС-4-15/15570). При этом в некоторых случаях (например, при доставке товаров) дополнительно может потребоваться транспортная накладная.
Организации вправе использовать УПД и для посреднических операций. Например, когда заказчик, комитент, принципал или доверитель отгружает товары посреднику, комиссионеру, агенту или поверенному для продажи. В этом случае УПД будет считаться первичным документом на передачу ценностей без перехода права собственности.
В строке 8 «Основание передачи (сдачи), получения (приемки)» нужно указать реквизиты договора на оказание посреднических услуг. При этом не нужно заполнять:
1) строку 2 «Продавец»;
2) строку 2а «Адрес»;
3) строку 2б «ИНН/КПП продавца»;
4) строку 6 «Покупатель»;
5) строку 6а «ИНН/КПП покупателя»;
6) строку 6б «ИНН/КПП покупателя».
Рекомендуемая форма УПД не поменялась. Но если организация совершает операции с маркируемыми товарами, добавляем дополнительные строки в электронную форму УПД. Чтобы принять НДС к вычету. Необходимо убедится, что УПД содержит строки, необходимые для счетов-фактур.
Как изменится форма счета-фактуры с 1 июля 2021 года?
Изменения в счетах-фактурах можно разделить на две группы: изменения для всех и изменения для налогоплательщиков, реализующих товары, подлежащие прослеживаемости.
Дополнения для продавцов прослеживаемых товаров.
1) Переименовали графу 11 счета-фактуры и изменился порядок ее заполнения.
Новое название графы 11 «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости» должно быть в счете-фактуре у всех налогоплательщиков, но порядок ее заполнения меняется только по прослеживаемым товарам.
В графе 11 счета-фактуры по НЕпрослеживаемым товарам, местом происхождения которых территория РФ не является, по-прежнему, указывают регистрационный номер таможенной декларации.
Но по товарам, подлежащим прослеживаемости, в графе 11 нужно указывать — регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (РНПТ).
Импортеры товаров присваивают РНПТ партии товаров самостоятельно. РНПТ состоит из регистрационного номера таможенной декларации и порядкового номера товара в таможенной декларации или регистрационного номера заявления о выпуске товаров до подачи декларации на товары и порядкового номер товара, подлежащего прослеживаемости, в соответствии с заявлением о выпуске товаров до подачи декларации на товары (пп.1 и пп.2 п.2 Проекта Порядка функционирования системы прослеживаемости).
Если прослеживаемые товары ввозятся из стран ЕАЭС, то импортеры получат РНПТ после представления в налоговый орган Уведомления о ввозе товаров на территорию РФ. Его представляют в течение 5 рабочих дней с даты принятия к учету прослеживаемых товаров (п.25 Проекта Порядка функционирования системы прослеживаемости).
Перепродавцы прослеживаемых товаров указывают в счетах-фактурах на прослеживаемые товары РНПТ из документов, полученных при их приобретении.
Если прослеживаемые товары были приобретены до 1 июля 2021 года или после этой даты, но у физических лиц, самозанятых или в иных случаях, установленных ФНС (когда отсутствует РНПТ), то РНПТ следует получить в налоговой инспекции (п. 28 и 29 Проекта Порядка функционирования системы прослеживаемости). Для этого необходимо направить Уведомление об остатках прослеживаемых товаров.
Кстати, четких сроков, в течение которых организации или ИП обязаны представить такое Уведомление не установлено. Представители ФНС устно разъясняют, что это нужно сделать до реализации прослеживаемых товаров. Аналогичные выводы следуют из п.28 Проекта Порядка функционирования системы прослеживаемости.
2) Также в счете-фактуре с 1 июля появятся дополнительные графы (12, 12а, 13), в которых будут указывать: количественную единицу измерения товара и количество товара, подлежащего прослеживаемости. Их заполняют только продавцы прослеживаемых товаров.
Начало действия новой формы УПД 2024: налоговая реформа и сроки
С 1 января 2024 года в России начинает действовать новая форма универсального передаточного документа (УПД), что связано с проведением налоговой реформы. Это важное событие в бухгалтерии и налоговой отчетности для предприятий и организаций.
Налоговая реформа включает в себя изменения в налоговом законодательстве и налогообложении, а также внедрение новых правил и требований для налогоплательщиков. Обновленная форма УПД является одним из элементов этой реформы.
Согласно новым правилам, с 2024 года организации обязаны использовать новую форму УПД при передаче товаров, выполнении работ или оказании услуг. Новая форма УПД содержит дополнительные поля и сведения, которые позволят более точно определить сумму налога и контролировать налоговые обязательства.
Важно отметить, что переход на новую форму УПД является обязательным для всех налогоплательщиков, включая индивидуальных предпринимателей и малые предприятия. Сроки перехода на новую форму УПД должны быть соблюдены, чтобы избежать налоговых штрафов и других негативных последствий.
Для различных категорий налогоплательщиков установлены уточняющие сроки перехода на новую форму УПД. Среди основных категорий налогоплательщиков можно выделить следующие:
Крупные компании:
- С 1 января 2024 года компании с оборотом свыше 100 миллионов рублей в год обязаны перейти на новую форму УПД.
- Компании с оборотом менее 100 миллионов рублей в год должны перейти на новую форму УПД до 1 января 2025 года.
Индивидуальные предприниматели:
- ИП, работающие на упрощенной системе налогообложения, обязаны перейти на новую форму УПД до 1 января 2025 года.
- ИП, работающие на общей системе налогообложения, должны перейти на новую форму УПД до 1 января 2026 года.
Необходимо отметить, что переход на новую форму УПД требует соответствующих изменений в программном обеспечении и системах бухгалтерии, чтобы обеспечить правильную генерацию и подачу документов. Рекомендуется обратиться к специалистам и провести аудит текущих систем на соответствие новым требованиям и срокам перехода.
В целом, начало действия новой формы УПД 2024 является важной частью налоговой реформы и требует соблюдения установленных сроков и требований. Актуализация учета, использование новой формы УПД и систематическое соблюдение налоговых обязательств помогут предприятиям и организациям успешно функционировать в новых реалиях российского налогового законодательства.
Какие данные указывать в новой форме УПД 2024
При заполнении новой формы УПД 2024 необходимо указать следующие данные:
1. Идентификационный номер документа: каждый УПД должен иметь уникальный идентификационный номер, который помогает отследить и контролировать передвижение товаров или оказание услуг.
2. Дата составления: обязательно указывается точная дата, когда документ был составлен.
3. Информация о продавце и покупателе: нужно указать юридическое наименование, адрес места нахождения и ИНН обоих сторон, что обеспечивает прозрачность и правильность обработки информации.
4. Детали по товару или услуге: требуется указать наименование товара или услуги, ее количество, единицу измерения и стоимость за единицу. Также следует указать сумму вычета НДС, если она применяется.
5. Данные об участниках сделки: указываются паспортные данные и ИНН лиц, являющихся участниками сделки, например, руководителя организации или иных лиц, подписывающих документ.
Это лишь несколько ключевых данных, которые требуются при заполнении новой формы УПД 2024. Важно соблюдать все требования и внимательно проверять правильность указанных данных перед отправкой. Это поможет избежать возможных проблем с налоговыми органами и обеспечит надежность и точность финансовой отчетности организации.
Обязательно ли заполнять УПД при взаимодействии с контрагентами?
В соответствии с государственными правилами Универсальный передаточный документ (УПД) является обязательным документом для всех, кто занимается продажей товаров или оказанием услуг. Он был введен с 1 июля 2012 года и заменяет ряд других документов, таких как накладные и акты выполненных работ.
Форма УПД имеет код 1-ТОРГ и состоит из 8 строк, в которые нужно указывать информацию о товаре или услуге, номер контракта и идентификатор контрагента. УПД подписывает обе стороны контракта, и он является основным документом для фиксации статуса товара или оказываемой услуги.
Однако, обязательно ли заполнять УПД во всех случаях взаимодействия с контрагентами? Нет, такого требования нет. Он обязателен только при использовании товарной накладной в форме ТОРГ-12. В других случаях можно использовать и другие документы. Однако, использование УПД имеет ряд преимуществ, таких как снижение рисков связанных с нарушением требований налогового законодательства.
С 2021 года появилась новая форма УПД, которая отличается от предыдущей. Согласно правилам, новый УПД можно использовать с 1 января 2021 года, а установленный к этой дате статус УПД 1-ТОРГ продолжает действовать до 1 января 2022 года. А с 1 января 2024 года все будут обязаны переходить на использование новой формы УПД.
Кто должен использовать УПД и какие правила заполнения?
Универсальный передаточный документ (УПД) – это форма документа, которую нужно заполнять при передаче товара по контракту. С 1 июля 2021 года УПД стал обязательным для всех организаций, осуществляющих деятельность по продаже товаров. Все выполненные работы и действия со статусом товарной накладной заменяются УПД.
УПД содержит строки, где нужно указать код и наименование товара, а также его количество, цену, сумму и назначение. Также помимо товарных позиций в УПД обязательно нужно указывать государственный идентификатор контрагента и новому коду ОКПД2.
С 2024 года введены изменения, по которым нужно взять во внимание наличие ТОРГ-12 в части используемой формы документа. Это значит, что УПД можно использовать вместо Грузовой накладной, ТОРГ-12, Акта выполненных работ и других документов, с условием, что это предусмотрено контрактом.
Для заполнения УПД есть образцы, которыми нужно пользоваться организациям, чтобы избежать ошибок и нарушений. Однако, строгое единообразие в заполнении УПД не существует, поэтому организации имеют свободу в выборе вариантов его оформления в своих документах.
УПД обязательно должен подписываться контрагентами в случае передачи товаров, работ и услуг. Если ведется возврат товара, нужно оформить акт выполненных работ. При отсутствии документов на возврат – оформляется товарная накладная.