Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая амнистия для ИП 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Не существует нормативных актов, определяющих это понятие. Юристы, специализирующиеся на налогах, обычно подразумевают под этим освобождение налогоплательщика от обязанности платить налог (по разным причинам), а также ответственности за неуплату. Помимо того, это понятие включает в себя возможность уплатить налоги, сроки по которым уже истекли.
В чем суть налоговой амнистии
Налоговая амнистия, которую объявил Путин, подразумевает, что с 01.01.2018 года со всех российских граждан и ИП станут списывать задолженности. Но не все, а те, которые считаются безнадежными. К примеру, предприниматели не должны будут гасить долги по налогам, образовавшиеся до 2015 года.
Помимо того, им не нужно будет платить страховые взносы, которые были начислены до 01.01.2017.
Физические лица освобождаются от задолженности по нескольким налогам. Среди них земельный, имущественный, транспортный налог (аннулируется и пеня на них). Юридических лиц это мероприятие не затронет.
Официальный документ, на основании которого будет осуществлена амнистия, — Федеральный закон, вносящий изменения в ч.1 и 2 НК. Он вступил в силу 29.12.2017-го. В нем говорится, когда вступит в силу амнистия — 01.01.2018-го.
В своей речи на пресс-конференции В. Путин заметил, что долги по налогам, образовавшиеся в течение многих лет по причинам, которые не всегда зависели от гражданина, есть у огромного количества людей (примерно у 42 миллионов). Общая же сумма задолженности — приблизительно 41 миллиард рублей. Поэтому он заявил, что уверен, что нужно освободить должников от этого бремени самым простым способом, без обращения в налоговые органы.
Льготы для пенсионеров
Появились налоговые льготы для людей, находящихся на пенсии. Это касается земельного налога — уменьшается облагаемая база. Ранее некоторые лица имели право на вычет, который составлял 10 тыс. рублей. Пенсионеры в перечень этих лиц не входили, помимо того, не принималось во внимание материальное положение плательщиков.
С начала 2018-го льгота будет равна кадастровой стоимости 6 соток площади участка земли. В перечень льготников были добавлены пенсионеры всех категорий (даже работающие). При этом их материальное положение в расчет не берется.
Иными словами, если пенсионер владеет участком не более 6 соток, налог с него браться не будет.
Но не стоит думать, что если участок меньше, то государство будет доплачивать.
Новая льгота может быть использована лишь на один участок, если лицо пенсионного возраста владеет несколькими, ему придется платить на них налог в общем порядке. О выборе конкретного участка гражданин должен известить налоговые органы, и сделать это до 1 ноября. Если человек не проинформировал налоговиков, они сами выберут участок, платеж за который больше.
Кто попадает под амнистию по налоговым долгам
Амнистия по кредиторской задолженности — это процедура, позволяющая индивидуальным предпринимателям избавиться от долгов по кредитным договорам, договорам займа, налоговым обязательствам и прочим. Попавшие под нее предприниматели могут закрыть свои долги без процентов и штрафов.
По налоговой амнистии государство предоставляет возможность избавиться только от безнадежной налоговой задолженности. Долги перед банками и другими кредиторами не подпадают под действие ФЗ-436 от 2017 года. Они списываются в другом порядке.
- Первый путь списания безнадежной кредиторской задолженности перед кредитно-финансовыми учреждениями, поставщиками материалов, за коммунальные услуги – это решение проблемы переговоров с контрагентом. Возможно полное списание задолженности или ее реструктуризация под более низкий процент и на более долгий срок.
- Второй путь – это процедура банкротства по ФЗ-127. По этому закону все текущие платежи выплачиваются при наличии средств, а долги, накопленные до привлечения к делу арбитражного управляющего, замораживаются. В случае отсутствия имущества процедура заканчивается приблизительно за год, и с ИП в этом случае списываются все долги, но с последствиями.
Налоговая амнистия в 2022 году для физлиц
В НК РФ и действующем законодательстве нигде не указано, что налоговая амнистия — это автоматическое списание задолженности по налогам и взносам за определенный период. На практике этот общеупотребимый термин используется даже налоговой инспекцией, особенно в отношении списания налогов по указу Путина, которое продолжается в 2022 году.
Налоговая амнистия введена Федеральным законом от 28.12.2017 № 436 по инициативе президента РФ. Изначально не было конкретно указано, когда спишут долги по налоговой амнистии, так как это процесс многоэтапный, предполагающий выявление задолженности и принятие решения. Большинство долгов налоговики успели списать в 2018 году, но то, что не успели, продолжат проводить в 2022-м. Нормы ФЗ № 346 (например, ст. 11, 12) содержат изменения, которые позволяют списать долги:
по налогам;
страховым взносам;
пеням и штрафам за неуплату обязательных платежей.
Объявленная амнистия президента по налогам дополнила ст. 217 НК (список доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ) пунктом 72, благодаря которому в список попали средства налогоплательщиков, обретенные в период с 01.01.2015 по 01.12.2017 при двух условиях:
за них не вычли НДФЛ;
налоговый агент (то лицо, которое вычитает НДФЛ из выплаченного им дохода и переводит его в бюджет) проинформировал об этом ИФНС и налогоплательщика (по п. 5 ст. 226 НК).
Новый пункт одновременно говорит и о средствах, которые освобождение не затрагивает, в их числе следующие:
награды за труд, работы, услуги;
дивиденды, проценты;
материальная выгода, которую определяют по ст. 212 НК;
натуральная прибыль, ее определяют по ст. 211 НК, здесь же подарки от организаций, ИП;
выигрыши, призы, которые получают по итогу конкурсов, игр и иных мероприятий.
Следовательно, налоговая амнистия, в соответствии с законодательством, например, распространяется на плату за коммунальные услуги или суммы кредитов, которые списали, т. е. «условные поступления».
Соответствующие указания на п. 72 возникли и в ст. 228 НК (п. 6 и 7). Амнистия не применяется, если НДФЛ уплатили или взыскали до начала действия ФЗ № 436 от 28.12.2017 или когда суммы налога за свободные поступления уже взысканы.
В законе не указана частота налоговой амнистии и по каким основаниям она проводится. Решение принимается Государственной думой. В 2022 году не предусмотрена отдельная налоговая амнистия на имущество физических лиц и начисления на него.
Прощенные долги и их время
Налоговая амнистия для физических лиц, по ст. 12 436-ФЗ, предусматривает безнадежность и списание недоимок и задолженностей по пеням, которые ИФНС начислила на конкретную недоимку. Они должны значиться к дате решения о признании безнадежными и списании по таким налогам физических лиц:
транспортный;
имущественный;
земельный.
Например, у физлица имелась задолженность по транспортному налогу 100 000 рублей на начало 2015 года. Соответственно, были начислены пени на конец 2017 года в размере 10 000 рублей. Итого сумма недоимки — 110 000 рублей. По системе, которую вводит налоговая амнистия по 436-ФЗ, вся эта сумма списывается автоматически. Аналогично работает амнистия по налогам на землю физических лиц в 2022 году.
Амнистируют исключительно те задолженности физических лиц по налогам, которые появились по состоянию до начала 2017 года. Списываются они потому, что истечение трех лет с момента образования налоговых недоимок далеко не всегда значит, что ФНС не сможет их взыскать.
Упрощение налоговой нагрузки
В рамках амнистии, предпринимателям предоставляется возможность участия в специальной налоговой схеме, в которой они освобождаются от выплаты налога на прибыль и НДС. Вместо этого, ИП будут обязаны уплачивать единый налог на вмененный доход. Такая схема позволяет существенно упростить налоговую отчетность для ИП и сократить административные затраты.
Кроме того, в рамках амнистии предусматривается отмена штрафов и пени за налоговые нарушения, совершенные до 2023 года. Это позволит ИП избежать дополнительных расходов и упростит бизнес-процессы.
Упрощение налоговой нагрузки имеет существенное значение для ИП, особенно для малых и средних предприятий. Благодаря амнистии, предпринимателям будет легче планировать свои финансы, развивать бизнес и привлекать инвестиции.
В целом, амнистия по налогам для ИП в 2024 году способствует упрощению налоговой нагрузки и создает более благоприятные условия для бизнеса. Предпринимателям стоит воспользоваться этой возможностью, чтобы улучшить свою финансовую ситуацию и сделать бизнес более конкурентоспособным.
Стимулирование экономического роста
Амнистия по налогам для индивидуальных предпринимателей в 2024 году может стать мощным стимулом для экономического роста в стране. Уменьшение налоговой нагрузки на ИП позволит им вложить больше средств в развитие своего бизнеса, расширение производства, создание новых рабочих мест.
Экономический рост также может быть стимулирован благодаря увеличению оборотных средств у ИП. Освобождение от выплаты задолженности по налогам позволит бизнесу расчитаться с поставщиками, вложиться в закупку нового оборудования, улучшить качество товаров и услуг.
Безусловно, амнистия по налогам будет способствовать развитию малого и среднего бизнеса. ИП смогут эффективнее использовать свои ресурсы, вкладывать средства в разработку инновационных технологий, улучшение производственных процессов. В результате это приведет к увеличению конкурентоспособности на рынке, росту оборота и увеличению прибыли.
Привлечение новых инвесторов и развитие экспорта
Амнистия по налогам для ИП может привлечь в страну новых инвесторов. Снижение налоговой нагрузки создаст более привлекательные условия для бизнеса и повысит интерес к инвестициям. Благодаря этому, экономика сможет привлечь дополнительные финансовые ресурсы, которые будут направлены на развитие новых проектов, создание новых рабочих мест и увеличение экспорта товаров и услуг.
Амнистия по налогам для ИП в 2024 году может иметь значительное положительное влияние на экономику. Она стимулирует экономический рост, развитие малого и среднего бизнеса, привлечение новых инвесторов и увеличение экспорта. Благодаря этим изменениям можно ожидать появления новых рабочих мест, улучшения качества товаров и услуг, а также повышение конкурентоспособности на рынке.
Что такое налоговые каникулы для ИП
Времена нынче сложные и задача государства состоит в предоставлении посильной помощи малому бизнесу в условиях затянувшегося кризиса. Именно поэтому и последовало правительственное решение, которое рассматривается, как освобождение от налогов начинающих предпринимателей с 2024 года. Что же представляет из себя налоговая амнистия 2024 года для ИП?
Зарегистрировавшиеся имеют право освобождаться от ряда налоговых обязательств на УСН и ПСН. Все же остальные налоги, к которым относятся акцизы, земельный налог и т.д., необходимо продолжать выплачивать. Также предприниматель, освобожденный от налогов, должен продолжать платить обязательные страховые взносы на пенсионное страхование, как лично за самого себя, так и за всех без исключения наемных работников.
Условия предоставления налоговых льгот для ИП
Как указывалось выше, ИП, открытые в 2024 году освобождаются от налогов, но чтобы налоговая ставка оказалась нулевой, он обязан придерживаться ряда необходимых условий:
- Предприниматель прошел регистрацию уже после принятия и вступления в силу закона о налоговой амнистии;
- Используется УПН или ПСН;
- Деятельность предприятия должна вестись только в разрешенных законом областях;
- Доля прибыли от основной деятельности обязана составлять не менее 70% во всех доходах;
- Нулевая налоговая ставка непременно обязана быть согласована с региональными властями, имеющими право вносить определенные корректировки в льготные условия.
Увеличение срока действия амнистии
Увеличение срока действия амнистии позволит налогоплательщикам иметь больше времени на исправление своей налоговой ситуации. Это особенно важно для тех, кто столкнулся с финансовыми трудностями и не смог вовремя уплатить налоги.
Благодаря увеличению срока действия амнистии, налогоплательщики смогут более осознанно принять решение об участии в программе. Они смогут внимательно изучить свою налоговую ситуацию, оценить возможные выгоды от амнистии и принять решение об исправлении своих налоговых проступков.
Увеличение срока действия амнистии также позволит улучшить взаимоотношения между налоговыми органами и налогоплательщиками. Больше времени означает больше возможностей для взаимодействия и обсуждения вопросов, связанных с налогообложением.
Таким образом, увеличение срока действия налоговой амнистии в 2024 году будет способствовать более эффективной работе налоговой системы и поможет налогоплательщикам легализовать свои доходы и урегулировать свои налоговые обязательства в более комфортных условиях.
Налоговая амнистия: суть и цель
Порядок списания долгов в рамках налоговой амнистии определяется законодательством и может варьироваться в зависимости от конкретных условий и сроков проведения амнистии.
Какая задолженность подлежит списанию в рамках налоговой амнистии? В основном, это может быть задолженность по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), налогу на имущество физических лиц (НИФЛ) и налогу на прибыль организаций (НПО). Также в рамках налоговой амнистии могут быть списаны задолженности по пенсионным взносам в ПФР и задолженности по штрафам и пени.
В каких случаях долги могут быть списаны? Списание задолженности может произойти, если налогоплательщик исправляет свои действия, предоставляет соответствующую справку или документы, подтверждающие основания для списания, и уплачивает необходимую сумму налога или штрафа в установленный срок.
Налоговая амнистия может быть проведена как для текущих задолженностей, так и для задолженностей, возникших в прошлые годы. Например, в 2018 году было принято письмо ФНС России, которое предусматривало возможность дополнительного списания долгов по налогу на доходы физических лиц за предыдущие годы в рамках 48-ФЗ.
Основная цель налоговой амнистии заключается в том, чтобы простить или частично списать задолженность перед государством и позволить налогоплательщикам начать с чистого листа. Несмотря на начисленные штрафы и пени, государство прощает задолженность и дает возможность налогоплательщикам вернуться к соблюдению налогового законодательства и исправить свое финансовое состояние.
Как получить налоговую амнистию в 2023 году?
Налоговая амнистия предоставляет возможность физическим лицам и индивидуальным предпринимателям избежать взыскания со стороны налогового бюджета за ранее непогашенную задолженность по налогам и сборам. Данное решение принимается государством с целью стимулирования налогоплательщиков к погашению долгов и улучшению финансового состояния бюджета.
Для получения налоговой амнистии необходимо соответствовать определенным условиям. Виды налогов и сборов, подлежащих списанию, а также категории налогоплательщиков, имеющих право на получение амнистии, устанавливаются в соответствии с законодательством. Инициатива по проведению амнистии может исходить как от государства, так и от самого налогоплательщика.
Основания для получения налоговой амнистии могут быть различными. Это могут быть причины, связанные с изменениями в налогообложении, процедурные ошибки налоговых органов, а также форс-мажорные обстоятельства, которые привели к невозможности своевременного погашения задолженности.
Для получения амнистии необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о списании задолженности. В заявлении необходимо указать основания, на которых просится амнистия, а также предоставить документы, подтверждающие наличие задолженности и причины ее возникновения.
После рассмотрения заявления налоговым органом будет принято решение о списании долга. В случае положительного решения, задолженность по налогам и сборам будет списана, а налогоплательщик будет освобожден от обязанности ее погашения.
Необходимо отметить, что налоговая амнистия не является произвольной и безнадежные долги не могут быть списаны. Также несмотря на получение амнистии, налогоплательщик обязан погасить задолженность по процентам и штрафам, а также возместить государству судебные издержки, связанные с взысканием долга.
Важно отметить, что налоговая амнистия может быть предоставлена только в отношении российских налогов и сборов, и не распространяется на задолженности по транспортному налогу и нерезидентскому налогу на доходы.
Налоговая амнистия: какие долги ИП простит государство
На декабрьской пресс-конференции президент заявил о том, что долги по налогам и страховым взносам на общую сумму 15 млрд руб. накопились у 3 млн ИП. Государство решило освободить предпринимателей не только от образовавшихся долгов, но и от пени и штрафов, которые появились в связи с их неуплатой. Важно и то, что налоговая амнистия 2018 года коснется ИП, которые прекратили свою деятельность.
Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ признаются безнадежными к взысканию и подлежащими списанию:
- Недоимка по налогам, пени и штрафы, образовавшиеся у индивидуальных предпринимателей на 1 января 2015 года.
Исключение: налог на добычу полезных ископаемых, акцизы и налоги, подлежащие уплате в связи с перемещением товаров через границу России).
- Недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды РФ в размере, который определяется в соответствии с ч. 11 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, а также задолженность по соответствующим пеням и штрафам.
На кого распространяется списание долгов:
- ИП;
- адвокаты;
- нотариусы;
- другие лица, занимающиеся частной практикой в соответствии с законодательством;
- лица, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус ИП или адвоката либо прекратили заниматься частной практикой.
Обратите внимание на то, что категории самозанятых, перечисленные выше, не подпадают под амнистию по налогам. Она распространяется только на действующих и бывших ИП.
Откройте счет в Эльба/Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Я являюсь ИП с мая 2013 года. За первый год деятельности взносы в ПФР и ФНС были уплачены, потом не было дохода и я ничего не платил, прекратил работать. С 2014 года просто предоставлял в ИФНС нулевые декларации, ИП не закрывал, т.к. надеялся, что снова вернусь к бизнесу. Официально трудоустроен в другом месте. Какие долги пред Пенсионным фондом мне будут прощены?
Ответ: В данном случае списание долгов по амнистии не представляется возможным, т.к. она затрагивает только тех, кто не занимался предпринимательской деятельностью, не подавал декларации и не получал прибыль, и им начислялись взносы в минимальном размере.
Вопрос №2. Не заплатил налоги за 2013 год, в 2014 закрыл ИП. Сейчас задолженность «висит» у судебных приставов. Простят ли мне такой долг?
Ответ: Да, да задолженность будет списана, т.к. она образовалась уже на 1 января 2015 года – в срок, оговоренный в законопроекте. Также аннулируются и пени, штрафы за неподачу декларации.
Вопрос №3: У меня в собственности автомобиль мощностью 185 л.с., я пенсионер и инвалид 3 группы. Не платил транспортный налог с 2010 по 2015 годы, квитанция мне не приходила, а получать ее в ИФНС не хотел. Могут ли передать мое дело судебным приставам:
Ответ: Нет, не могут: по закону уже с 1 января долги за налог на транспорт, образовавшиеся в 2015 году, будут постепенно аннулироваться.