Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация за несвоевременную выплату зп код дохода». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компенсацией в соответствии со статьей 164 Трудового кодекса РФ являются денежные
выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением
ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. При
этом конкретный размер выплачиваемой работнику денежной компенсации определяется
коллективным или трудовым договором. То есть в трудовом или коллективном договоре
стороны могут предусмотреть выплату компенсации за несвоевременную выплату
заработной платы в большем размере, чем это установлено нормой статьи 236 Трудового
кодекса РФ».
Тема: Статья: Компенсация за несвоевременную выплату заработной платы
Письмо УФНС России по Ленинградской области от 22.04.05 № 07-06-3/03909 «О порядке
налогообложения ЕСН компенсационных и проиндексированных выплат, производимых
по решениям судов за задержку заработной платы»
Исключения при перечислении платежей, указанных в ч. 1 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ – алиментные обязательства в отношении несовершеннолетних детей, а также обязательства о возмещении вреда в связи со смертью кормильца (ч. 2 той же статьи).
По этим платежам ограничения в виде запрета на взыскание не применяются в рамках денежных сумм, выплачиваемых в возмещение вреда, причиненного здоровью, либо компенсационных выплат за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф.
При перечислении таких платежей вместо кода вида дохода «2» указывается код вида дохода «3». Но теперь только при условии, что названные платежи имеют характер периодических выплат.
Компенсация за задержку зарплаты код дохода по ндфл
Подавая исковое заявление в суд, члены трудового коллектива могут присовокупить к сумме задолженности не только величину компенсации, но и процент инфляции, установленный в стране. Если работодатель признает исковые требования работников, то исполнительный лист на всю сумму выдается без проведения судебного заседания.
- выплата этой денежной компенсации не является возмещением затрат работника, связанных с исполнением им трудовых обязанностей;
- перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, приведен в статье 422 НК РФ и является исчерпывающим;
- специальной нормы о включении в указанный перечень денежных компенсаций работнику за нарушение организацией-работодателем установленного срока выплаты заработной платы НК РФ не предусматривает (см., например, письма Минфина от 24 сентября 2023 г. № 03-15-06/68161, от 24 сентября 2023 г. № 03-15-05/68049 и др.).
– Нет, не должен. Конкретный порядок отказа от вычета в пользу второго родителя кодексом четко не установлен. Единственным условием для предоставления двойного вычета кодекс сейчас называет заявление другого родителя об отказе от права на вычет, поэтому никаких дополнительных документов налоговый агент требовать не должен.
На практике часто встречаются ситуации несвоевременной выплаты организациями заработной платы своим сотрудникам. В этом случае фирма должна выплатить им «зарплатную» компенсацию. Возникает вопрос: нужно ли платить НДФЛ с такой компенсации? Рассмотрим нюансы расчета на практических примерах.
Какой код вида доходов проставлять в платежном поручении при выплате компенсаций
Указанием Банка России от 14.10.2023 № 5286-У были утверждены коды видов дохода, и с 1 июня 2023 года у работодателей возникла обязанность указывать один из этих кодов в платежных поручениях при выплате работникам заработной платы и иных платежей. Причиной введения этих кодов послужили многочисленные случаи обращения излишнего взыскания на поступающие физическим лицам платежи судебными приставами-исполнителями. Зачастую приставы не имели возможности распознать данное поступление как доход, на который взыскание ограничено (например, зарплата) или вовсе запрещено (например, пенсия по потере кормильца). И в этих случаях гражданам приходилось прикладывать много усилий, чтобы добиться возврата излишних неправомерных взысканий. А работа судебных приставов-исполнителей, в свою очередь, тоже становилась менее эффективна. Теперь такие ситуации будут исключены.
Нет, отдельное проставление разных кодов в одном платежном поручении законодательно не предусмотрено. Необходимо формировать несколько платежных поручений, каждое из которых будет содержать только один код вида дохода. По компенсациям за использование личного автомобиля проставляется код 2. По компенсациям стоимости питания проставляется код 1, как и по заработной плате.
- выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью;
- выплачиваемые в возмещение вреда в связи со смертью кормильца;
- выплачиваемые лицам, получившим увечья при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае их гибели;
- различные компенсационные выплаты за счет бюджетных средств;
- алименты;
- командировочные;
- материальная помощь работодателя в связи с рождением ребенка, смертью родственника, браком;
- пенсии по случаю потери кормильца, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета;
- пособия на детей;
- материнский капитал;
- суммы единовременной материальной помощи из бюджета по различным обстоятельствам;
- суммы компенсации стоимости путевок, проезда к месту лечения и обратно;
- социальное пособие на погребение;
- средства, выделенные пострадавшим в результате чрезвычайной ситуации;
- другие подобные выплаты.
Исключениями, при которых проставляется код 3, являются суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью, или компенсационные выплаты за счет средств бюджетов гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф — они хотя и входят в перечисленные в ст. 101 денежные средства, но с этих средств возможно производить взыскание во исполнение алиментных обязательств должника или обязательств по возмещению ущерба здоровью. То есть с таких денежных сумм алименты, например, можно взыскивать в 100-процентном размере всей выплаты.
Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях подпадает под код 2 — этот вид дохода присутствует в перечне ст. 101 закона об исполнительном производстве в пп. «б» п. 8 ч. 1 ст. 101 (это компенсационная выплата, установленная законодательством о труде, в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику). С этой компенсации взыскивать суммы задолженности нельзя.
Еще один важный вопрос – компенсация облагается страховыми взносами? Вопрос конечно спорный и многие не понимают и только догадываются. С юридической стороны это нигде не прописано, судебной практики в открытых источниках нет. И если мы с Вами посмотрим в Программные продукты 1С, то суммы компенсации стоит автоматически «не облагается» и если нам нужно изменить, чтобы облагалось налогами, то необходимо зайти в настройки расчетов заработной платы и поставить галку возле позиции «Регистрировать компенсацию за задержку выплаты зарплаты как облагаемый страховыми взносами доход».
В Программном продукте 1С предусмотрен документ «Компенсация за задержку выплаты заработной платы». Данный документ необходимо зарегистрировать до того, как заполнять ведомость на выплату компенсационных выплат. Чтобы сформировать документ, необходимо пройти по такой схеме в бухгалтерской программе 1С: «Зарплата» либо «Выплаты», а потом «Компенсация за задержку зарплаты», после чего нажать кнопку «Создать».
Поскольку компенсационные начисления сотрудникам не относятся к расходам на оплату труда по ст. 255 НК РФ, то эти начисления нужно отразить по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». В поле “Учитывать как” выбираем вид операции “Прочие расчеты с персоналом”. При синхронизации с бухгалтерской программой 1С будет сформирована проводка по кредиту счета 73. Если выбран вид операции Расчеты по оплате труда или поле не заполнено, то при синхронизации будет сформирована проводка по кредиту счета 70
Согласно Трудовому Кодексу и ст. 236, работодатель обязан заплатить полагающуюся компенсацию работнику, если его зарплата была выплачена позже сроков, установленных законодательством. Ставка должна быть не меньше чем 1/150 активной ставки ЦБ страны. Расчет ведется от суммы несвоевременно выплаченной заработной платы. Учет ведется со следующего дня просрочки платежа до дня выплат по факту.
- месяц – месяц, когда происходит регистрация выплаты;
- дата – день, когда заканчивается период задержки;
- организация – компания, юридическое лицо;
- подразделение – заполнять, если компания имеет несколько подразделений;
- задержана зарплата за . – тут выбрать месяц, в котором была задержка.
По приведенному выше порядку рассчитывается минимальный размер компенсации, зафиксированный в трудовом праве. Трудовой коллектив совместно с профсоюзом могут предложить работодателю установить в коллективном договоре иной алгоритм расчета или повышенный размер возмещения.
Нарушение трудового законодательства, выраженное в несоблюдении графика выплаты зарплаты, является административным проступком, зафиксированным в ст. 5.27 КоАП. За такое правонарушение предусмотрено возложение штрафа на и руководителя, и на предприятие – до 5 и 50 тысяч рублей соответственно.
где ДК – компенсация за опоздание с выплатой денежного вознаграждения;
ЗП – итоговая сумма к выдаче сотруднику;
КСТ – ключевая ставка, зафиксированная Центробанком;
ДП – число дней просрочки с выдачей заработка.
Задержка заработной платы: что делать, если задержали выплаты
Перед тем, как написать заявление в государственное учреждение, под ведомством которого находится решение вопросов о выплате, можно попробовать договориться с работодателем. Но нужно действовать официально. Наилучшим решением станет создание специальной комиссии по трудовым спорам. Для этого нужно сообщить о необходимости ее формирования директору и получить его согласие. По правилам в комиссию входит равное количество представителей от сотрудников и работодателя. Сформированный орган предприятия принимает решение, и на его основании выдается исполнительный лист. С ним можно идти в службу судебных приставов и требовать выплаты недополученных средств.
Перед тем, как рассчитать компенсацию, понадобиться узнать специальную формулу. Она вытекает из положений статьи 236 ТК РФ, сообщающей, сколько может получить работник в качестве компенсации. Но стоит помнить: нормативный акт обозначает минимальный размер выплат. Максимальная сумма пени может быть рассчитана только после изучения локальных актов предприятия, которые способны увеличить установленную законом компенсацию.
При невыполнении обязанностей по начислению и уплате зарплаты, работодателю придется отвечать в первую очередь материально. Помимо перечисления задолженности, фирма должна назначить работнику компенсацию, о чем сообщает 236 статья ТК РФ. Рассмотрим, какая компенсация положена служащим при задержке ЗП и облагаются ли подобные выплаты налогом.
Если выплачивается заработная плата без задержек, с работника снимается особый налог — НДФЛ. Он составляет 13% от начисленной за труд суммы. С компенсации же подобные проценты не вычитаются. Подобное разъяснение дало Министерство финансов РФ в Письме № 03-04-05/11096, опубликованном 28 февраля 2023 года. Соответственно заполнение отчетности по форме 6 НДФЛ о перечисленных налогах за работников упрощается, код дохода “компенсация” не указывается в документе. Итак, налогообложение при подобный выплатах не применяется. А вот рассматривая страховые взносы, сложно ответить на вопрос о необходимости уплаты. До 2023 года, опираясь на решение ВАС № 11031/13 от 10 декабря 2013 года, работодатель мог отказаться от перечислений взносов. Но 21 марта 2023 года опубликовано очередное письмо МинФина № 03-15-06/16239. И чиновники пояснили, что страховые выплаты с компенсаций перечисляются в обязательном порядке. Это осложняет бухучет, потому что нужно знать, как начислить и выплатить взносы.
Чтобы не ошибиться в расчетах в 2023 году, лучше использовать онлайн калькулятор, который знает, какая ставка рефинансирования действует на текущий момент и способен вывести актуальные цифры. Величина не постоянна, поэтому при самостоятельном расчете более реально допустить ошибку, чем используя специальный сервис.
Расчет на калькуляторе компенсации за задержку заработной платы
Рассчитать и заплатить компенсацию надо по требованию работника, которому вы задержали заработную плату, отпускные, пособия и иные выплаты, непосредственно связанные с выполнением трудовых обязанностей (далее – зарплата). Если вы этого не сделаете, работник может пожаловаться в трудовую инспекцию (или в суд), которые не только обяжут выплатить компенсацию, но и оштрафуют. Организацию – на 30 000–50 000 руб. и ее руководителя – на 1000–5000 руб.
1. Невыплата свыше двух месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат, совершенная руководителем организации, работодателем — физическим лицом из корыстной или иной личной заинтересованности, — наказывается штрафом в размере до 120 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до двух лет.
Стимулирующие выплаты за работу с COVID-19 освобождаются от НДФЛ
Об этом может быть указано даже в коллективном договоре. Дополнительно рекомендуется ознакомиться со ст. 236 ТК РФ, в соответствии с которой осуществляется начисление материального взыскания с непосредственного работодателя по случаю возникновения задержки выплат.
Иными словами, причины могут быть самыми разнообразными. Вне зависимости от оснований просрочки, во время расчета размера компенсационной выплаты во внимание берется установленная ставка рефинансирования Центрального Банка.
В бухучете порядок отражения операций, связанных с начислением компенсации за задержку зарплаты, зависит от типа учреждения.
Налоговым агентам приходится сталкиваться с некоторыми трудностями, если речь идет о возмещении компенсации сотрудникам за задержанную заработную плату. Сложность заключается не только в необходимости поднесения излишних расходов. Многие бухгалтера задаются вопросом о том, нужно ли удерживать налог с компенсации финансовой.
Анализируя экономическую сущность финансовой компенсации за задержку заработной платы, можно сделать вывод о том, что данный вид выплаты не может считаться оплатой труда. Следовательно, государство не предусматривает необходимость удержания налога в данном случае.
Налоговый Кодекс Российской Федерации регламентирует правила, отображающие информацию о порядке налогообложения финансовых компенсаций для работников. Выплата, необходимая для компенсации задержанной заработной платы, по НК РФ не облагается каким-либо налогам. Финансовые компенсации выплачиваются сотрудникам в полном размере без каких-либо отчислений в государственный бюджет.
Наряду с этим, можно говорить о том, что в форме 6-НДФЛ такие выплаты не отображаются, так как не облагаются налогом.
Сотрудник может получить данную выплату вместе с заработной платой или в какой-либо последующий день следующего месяца.
Основанием данного правила является отсутствие описания порядка удержания налога с задержанной заработной платы в официальном перечне вычетов.
Некоторые бухгалтеры уже столкнулись с неприятной ситуацией заполнения 6 НДФЛ с задержкой зарплаты
. Выясним, какие правила есть на этот счет.
Работодатель обязан насчитать компенсацию со следующего дня, когда пошла просрочка в выплате и до дня ее окончания.Приведем пример: сотрудник должен был получить заработную плату 31.05.2020г., а получил только 14.06.2020г. Сумма его дохода составляет 35 000руб.в месяц, НДФЛ 4550,00руб.
Это указано в ч. 1 ст. 236 тк рф, п. 2 ст. 2, ст. 4 федерального закона от 03.07.2016 n 272-фз. размер денежной компенсации может быть повышен в силу коллективного договора, трудового договора или локального нормативного акта. работодатель обязан ее выплатить независимо от наличия его вины. такие выводы следуют из ч. 2 ст. alt=»Код дохода компенсация за задержку заработной платы»>
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 – в общем случае не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
- доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
- налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).
Код дохода отпуска и отпускных в 2-НДФЛ
Форму 2-НДФЛ трудоустроенный субъект может запросить в бухгалтерии, подав соответствующее письменное заявление. Период предоставления сотруднику рассматриваемого документа, исходя из положений ТК РФ, не должен составлять более трех дней. Также форма 2-НДФЛ должна визироваться подписью управленца компании и печатью предприятия, если таковая имеется.
В соответствии с требованиями налогового законодательства, сумму отпускных необходимо прописывать в обособленной графе, отдельно от остального заработка субъекта. В той строке документа, где отражена информация о доходе сотрудника, средства должны прописываться за тот период, когда они были фактически предоставлены. То есть, днем получения отпускных сумм уместно считать дату, когда деньги были переданы для выдачи в кассу, либо перечислены сотруднику на банковскую карту.
Онлайн журнал для бухгалтера
НДФЛ». Кто обязан производить исчисление, удержание и уплату НДФЛ? В соответствие со ст.226 НК РФ обязаны исчислять у физического лица (налогоплательщика) и уплачивать в бюджет определённую сумму налога следующие контрагенты:
- организации, зарегистрированные в Российской Федерации;
- предприниматели (обязаны уплачивать как за себя лично, так и за наёмных работников);
- практикующие частным образом нотариусы;
- адвокаты, организовавшие частные адвокатские кабинеты или консультации;
- обособленные подразделения компаний, головные офисы которых зарегистрированы в иностранных государствах, но подразделения расположены на территории Российской Федерации
Ответственность за исчисление, удержание и уплату налога на доходы физических лиц возложена не на работника, как налогоплательщика, а на работодателя.
Какой код вида доходов проставлять в платежном поручении при выплате компенсаций
Код 620 исходя из приложения 2 к приказу ФНС от 10.09.2021 № ММВ-7-11/387@ присваивается вычетам, попадающим под формулировку «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 „Налог на доходы физических лиц“ части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
- 2021 — сумма компенсации за неиспользованный отпуск;
- 2021 — сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
- 2301 — суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»;
- 2611 — сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;
- 3023 — сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2021 года.
Работники предприятий имеют право на оплачиваемый отпуск продолжительностью в зависимости от специальности и вида выполняемых работ. При наличии на дату увольнения неиспользованных дней отдыха работнику предоставляется возможность получения отпуска с последующим увольнением или выплачивается компенсация суммы отпускных выплат (ст. 127 ТК РФ).
- С посчитанной компенсации за дни отпуск при увольнении нужно удержать подоходный налог по ставке 13%, перечислить в бюджет налог нужно в срок до конца следующего дня.
- НДФЛ с выходного пособия
- Выплата выходного пособия может быть предусмотрена ТК РФ, который определяет случаи обязательной выплаты выходного пособия.
- В случаях, закрепленных в трудовых законах РФ, величина выходного пособия к выплате строго определена.
Отталкиваясь от указанной формулы можно сделать вывод о том, что сотрудники могут с легкостью произвести предварительный расчет выплаты самостоятельно, что позволит исключить в дальнейшем возникновение различного недопонимания с непосредственным работодателем.
Как уже отмечалось ранее, нестабильность экономической ситуации в стране, формирует многие негативные тенденции, среди которых и задержка либо вовсе игнорирование начисление заработной платы наемному штату сотрудников работодателями.
Дата фактического получения дохода в виде зарплаты (показатель строки 100 формы 6-НДФЛ) не зависит от того, выплачена заработная плата в установленные сроки или с задержкой. Ведь такой датой является последний день месяца, за который зарплата была начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Так, выплату нельзя учесть на основании подпункта 13 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ. Здесь сказано, что в составе внереализационных учитываются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных, долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба. По мнению финансистов, этот пункт имеет отношение исключительно к гражданско-правовым, а не к трудовым отношениям.
По общему правилу, прописанному в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ, компенсации не попадают под налогообложение. Поэтому денежная компенсация, выплачиваемая работодателем при нарушении установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, предусмотренная в статье 236 Трудового кодекса РФ, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. Такое же мнение выражено в письме ФНС России от 4 июня 2013 г. № ЕД-4-3/10209. Аналогичные выводы содержатся в письмах Минфина России от 23 января 2013 г. № 03-04-05/4-54, от 18 апреля 2012 г. № 03-04-05/9-526.
Компенсация за задержку зарплаты в справке 2 ндфл 2022 году
Не подлежит обложению НДФЛ данная компенсация независимо от того, предусмотрена она в коллективном или трудовом договоре или нет (смотрите п. 2 письма Минфина России от 28.01.2022 № 03-04-06-02/7). Если коллективным или трудовым договором установлен повышенный размер денежной компенсации, то суммы превышения также не облагаются НДФЛ.
Определяют сумму облагаемых доходов и вычетов. Далее рассчитывают величину налоговой базы и сумму налога. При определении суммы вычетов учитывают тот доход, который по факту на 31 декабря был начислен работнику. Однако до момента фактической выплаты дохода (выдачи на руки, безналичного перечисления на лицевой счет работника в банке или другим способом) исчисленный налог не может быть фактически удержан (п. 4 ст. 226 НК РФ). Пример. За период с января по ноябрь 2022 года Я.Н. Самсонову начислена заработная плата — 220 000 руб. За декабрь 2022 года — 20 000 руб. Сотрудник имеет право на стандартный вычет на одного (первого) ребенка. Как рассчитать НДФЛ? Сумма облагаемого дохода за декабрь 2022 года — 20 000 руб. Ее можно уменьшить на величину стандартного налогового вычета на ребенка. Cовокупный доход работника за январь — декабрь 2022 года составил 240 000 руб. (220 000 руб.
Правовыми нормами обозначено, что выплата зарплаты и суммы за ее задержку производятся одновременно. Это же нужно отразить и в бухгалтерских документах данного предприятия, учреждения. Компенсация (ее начисление) в этом случае не входит в общую деятельность (расходы) предприятия, а связана с наступившей за нарушение (не выполнены нормы ПВТР, колдоговора) ответственностью. Следуя требованиям бухгалтерского учета, такие выплаты заносят в статью прочих расходов. Через ряд проводок такое начисление отражается следующим образом:
При создании нового документа в появившемся окне и осуществляется необходимая обработка. Для оформления компенсации указывайте нужные счета. Для этого используется: Дебет 26.01-Кредит 72. Далее отражаем в учете (специальная кнопка) и проводим нужный документ.