ТОО упрощенка какие отчеты сдает

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ТОО упрощенка какие отчеты сдает». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговую отчётность ИП-упрощенец сдаёт один раз по итогам года. На УСН сроки сдачи отчётности по основному налогу у ИП наступают позже, чем у организаций. Сдать налоговую декларацию по УСН ИП обязаны до 30 апреля года, следующего за отчётным.

Налоги на упрощёнке для ТОО

Налог на доход за налоговый период, то есть одно полугодие, составляет 3% от полученного или ожидаемого за отчётный период дохода, зафиксированного в накладных или актах выполненных работ.

В 3% входит в равных долях:

• корпоративный подоходный налог,
• социальный налог.

Помимо 3%, ТОО ежемесячно (с оплатой до 25 числа) облагается обязательным платежами с зарплаты сотрудников:

• 10% – индивидуальный подоходный налог;
• 10% – обязательные пенсионные взносы;
• 3,5% – социальные отчисления;
• 3% – обязательное медстрахование;
• 2% – взносы на медстрахование.

Для каких ИП доступна упрощенная декларация?

Упрощенной системой могут воспользоваться предприниматели в том случае, если их бизнес одновременно соответствует следующим параметрам:

1. Количество сотрудников

Общее число работников не должно превышать 30 человек (в это количество входит и сам бизнесмен).

1. Наличие подразделений

У компании нет филиалов, расположенных в других населенных пунктах.

1. Доход за полгода.

Конкретный размер оборота бизнеса индивидуального предпринимателя, который планирует работать по упрощенке, определяется тем, использует ли предприниматель ТИС – трехкомпонентную интегрированную систему. Она предусматривает работу с POS-терминалом и онлайн-кассой, а также с системой ERP, позволяющей проводить учет товаров.

Если бизнесмен не применяет ТИС то, чтобы вести бизнес на упрощенке в 2024 году, полугодовой оборот ИП должен быть меньше 24 038 МРП. Таким образом, максимальный доход за полгода не должен превышать, 88 748 296 тенге (с 1 января 2024 года месячный расчетный показатель достиг 3 692 тенге).

Если предприниматель применяет ТИС, то полугодовой оборот должен быть ниже 94 086 МРП (24 038 МРП + 70 048 МРП). В денежном эквиваленте – 347 365 512 тенге.

Раздел «Исчисление налогов»

910.00.001 Доход

В данной строке обозначается общая сумма дохода за налоговый период, включая их корректировки.

Строка располагает информационными подстроками, где отражается информация о методе получения и отражения в учете доходов. То есть в подстроках следует расшифровать, сколько доходов получено наличным и безналичным способом и отдельно указать, сколько переведено при помощи трехкомпонентной интегрированной системы (ТИС).

Получается, что в 910.00.001 указываются:

• строка 910.00.001 А: доходы путем безналичных расчетов;
• строка 910.00.001 А1: доходы с применением ТИС;
• строка 910.00.001 В: доходы путем наличных расчетов;
• строка 910.00.001 В1: доходы наличным получением с использованием ТИС,

Пример:

Общий доход 15 000 000 тенге:

• строка А: 10 000 000 тенге;
• строка В: 5 000 000 тенге.

Какие виды деятельности ТОО попадают под упрощенный режим?

Согласно ст.683 НК РК, ТОО вправе применять упрощенный налоговый режим, если одновременно удовлетворяют следующим критериям:

• численность работников не более 30 человек;

• доход за полугодие не превышает лимит в 24 038 МРП (82 931 100 тг. в 2023 г.);

• отсутствуют структурные подразделения;

• доля участия других юридических лиц составляет не более 25 %;

• учредитель или участник одновременно не входит в состав участников (учредителей) другого юридического лица на спецрежиме.

ВАЖНО! С 01.01.2023 г. МРП составляет 3 450 тг.

Нарушение любого из пунктов приводит к потере права на применение упрощенного режима и ТОО переходит на общеустановленный режим налогообложения.

Существуют ограничения и по виду деятельности. Так упрощенный режим не могут применять ТОО:

• чья деятельность указана в перечне из пп.3 п.2 ст.683 НК РК;

• работающие по агентским договорам (агентскими признаются договора, по которым одна сторона (агент) ведет дела другой стороны (заказчика) за вознаграждение от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны (например, курьерские службы, турагентства и т.д.).

Обратите внимание, что с 01.01.2023 г. расширен перечень сфер, для которых запрещено применение упрощенки. Это такие сферы, как:

• маркетинг;
• область аренды торгового рынка;
• недропользование (но не имеется в виду деятельность, осуществляемая на базе лицензии на старательство);
• гостиничный бизнес (в случае наличии налогоплательщиков в количество более двух);
• субаренда торговых мест (в особенности, имеются ввиду стационарные торговые точки 1 и 3 разряда).

Отчетность ООО и ИП на УСН в 2021 году

ИП без наемных работников на УСН сдают декларацию один раз по итогам прошедшего отчетного периода, но не позднее 30 апреля следующего года. Налоговые выплаты перечисляются каждый квартал:

1. за первые три месяца — не позднее 25 апреля;
2. за шесть месяцев – до 25 июля;
3. за девять месяцев – не позже, чем 25 октября.

При подаче итоговой декларации вычисляют общую сумму взносов по итогам прошедшего отчетного периода. Из нее вычитают первые три авансовых платежа.

Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, передаваемые в ФНС отчеты условно можно поделить на несколько подгрупп:

• Декларации по единому налогу. Организации должны сдать ее до 31 марта следующего года. Если в течение предыдущего периода времени деятельность у ООО отсутствовала, то предприниматели на УСН обязаны сдать нулевую отчетность. В противном случае организации грозит штраф минимум 1 000 рублей за непредставление налоговой формы.
• Зарплатные отчеты. Компании на УСН сдают расчет 6-НДФЛ, справки по 2-НДФЛ о доходах и налогах по каждому сотруднику в отдельности, единую отчетность по страховым взносам.
• Декларации по имущественным сборам, связанные с владением основными средствами организации, транспортом и земельными участками.
• Документы по бухгалтерскому учету и другие виды бумаг, передаваемые в ФНС на регулярной основе.

У кого нет права выбирать специальный режим?

Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:

• бухгалтерия и аудит;
• продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
• производство подакцизной продукции;
• хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
• использование недр земли;
• предоставление консультационных услуг;
• предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
• предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
• заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
• прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
• проведение негосударственных лотерей.

Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.

В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?

Обратите внимание: сделать 1%-й налог для всех предприятий на УСН правительство планирует с оговоркой: такую льготу получат лишь организации определенного профиля.

Но получить максимальный экономический эффект можно иным путем: компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует выбирать проверенные нами лично регионы, где ставка снижена для всех без учета ОКВЭД.

• Чечня: льготная ставка бессрочна
• Мурманск: льгота предоставлена на 2022 год
• Республика Удмуртия: в 2022 году можно заплатить 1%, в 2023 — 3%, если выбран УСН доходы. В 2022-23 годах — 5%, если доходы минус расходы.
• В Республике Кабардино-Балкария льготой можно воспользоваться до конца 2024 года в случае, если организация или ИП имеет статус Субъекта малого и среднего предпринимательства.
• В Республике Калмыкия ставка 1% и 5% действует в первый год, далее каждый год налог увеличивается на процент.
• В Перми ИП и ООО впервые зарегистрированные, могут рассчитывать на 1, 2, 4% вместо 6 и 5, 7, 10% вместо 15%.
• В Бурятии 1% вместо 6 и 5% вместо 15 в 2022-2023 как для перерегистрировавшихся, так и для новых ООО и ИП.

Что должен знать ИП на «упрощенке» в 2021 году

Основной закон, который устанавливает правила ведения бухгалтерского учета — Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В нем сказано, что все организации должны вести учет и сдавать отчетность в обязательном порядке, независимо от системы налогообложения. То есть отчитываться должны и компании на упрощенке.

ООО на УСН, которые относятся к СМП, могут организовать в компании упрощенный учет. Это не обязанность, а право. Можно работать в стандартном порядке, но это будет сложнее. Рекомендации по упрощенному учету даны в Приказе Минфина от 21.12.1998 № 64н. Выбранные способы учета и отчетности надо зафиксировать в учетной политике.

Упрощенная отчетность ООО на УСН включает специальные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Других отчетов нет, пояснения и приложения тоже можно не сдавать. Формы утверждены Приказом Минфина РФ от 02.08.2010 № 18023 (ред. от 19.04.2019).

При составлении бухотчетности нужно руководствоваться Законом № 402-ФЗ, ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», Приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н.

Бухгалтерскую отчетность все сдают в одинаковые сроки, в том числе те, кто отчитывается в упрощенном порядке. Организации на УСН должны отчитаться за 2020 год в течение трех месяцев с момента окончания отчетного периода, то есть календарного года. Для отчета за 2020 год — 31 марта 2021 года.

Начиная с отчетности за 2020 год сдавать годовую бухотчетность все организации должны в электронной форме.

Упрощенный баланс, как и стандартный, состоит из активов и пассивов. Но детализация в нем гораздо скромнее. Активы включают в себя всего пять строк:

1. «Материальные внеоборотные активы» включают основные средства и незавершенные капитальные вложения — разница между сальдо счетов 01 и 02, а также сальдо по счету 08.3 «Строительство объектов ОС».
2. «Нематериальные финансовые и другие внеоборотные активы» — результаты исследований и разработок, незавершенные вложения в НМА, отложенные налоговые активы и пр.
3. «Запасы» — сумма сальдо по счетам учета материально-производственных запасов и затрат: 10, 41, 43, 45, 20, 44. Полученную сумму уменьшите на сальдо счета 42 по кредиту.
4. «Денежные средства и эквиваленты» — все остатки в кассе, на расчетных и валютных счетах. По счетам бухучета эти данные содержатся на 50, 51, 52 счетах.
5. «Финансовые и другие оборотные активы» — дебетовое сальдо по всем счетам, неучтенным в предыдущих строках, например, 60, 62, 76 и пр.

Пассив включает шесть строк:

1. «Капитал и резервы» — кредитовые сальдо по счетам 80, 83, 84 за вычетом сальдо счета 84 по дебету.
2. «Долгосрочные заемные средства» — сальдо по кредиту счета 67.
3. «Другие долгосрочные заемные средства».
4. «Краткосрочные заемные средства» — кредитовому сальдо по счету 66.
5. «Кредиторская задолженность» — сумма сальдо по счетам 60, 62, 76, 68, 69, 70, 71, 73 и субсчета 75.02.
6. «Другие краткосрочные заемные средства».

Итогом является баланс актива и пассива. Эти графы должны быть равны.

Упрощенный отчет о финансовых результатах содержит семь показателей из стандартного отчета.

По строке «Выручка» указывается вся выручка за год, но без учета НДС. Ее можно получить, отняв от кредитового оборота по счету 90.01 дебетовый оборот по счету 90.03. Данные для строки «Расходы по обычной деятельности» даны в дебетовом обороте на счете 90, именно там учтены себестоимость, коммерческие и управленческие расходы.

Отчётность для ООО на УСН

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетные фонды.

Актуальная таблица и сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2021 году (годовые формы).

Куда сдавать	Наименование формы	Бланк	Периодичность сдачи	Сроки сдачи годовой отчетности за 2020 год при УСН
ФНС	Декларация по УСНО	Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@	Ежегодно	До 31.03.2021
Бухгалтерский баланс и приложения	Приказ Минфина России № 66н от 02.07.2010	Ежегодно	До 31.03.2021
Справка 2-НДФЛ	Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@	Ежегодно	До 01.03.2021
ПФР	СЗВ-СТАЖ	Постановление правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п	Ежегодно	До 01.03.2021

В течение 30 дней после регистрации необходимо подать заявление в налоговую. Если не успеете — останетесь на ОСНО до следующего года.

Имейте в виду, что упрощенцами не могут стать организации, у которых есть филиалы, адвокаты нотариусы, торговцы подакцизными товарами и не только. Полный список тех, кому этот спецрежим применять нельзя, содержится в п.3 статьи 346.12 НК.

Сменить режим и перейти на упрощенку можно только с начала года. Если запланировали переход, до 31 декабря подайте заявление. Исключение – если вы работали на ЕНВД. В этом случае можно перейти на УСН с того месяца, в котором прекратили деятельность по ЕНВД.

Отчетность ООО и ИП на УСН в 2021 году

ИП без наемных работников на УСН сдают декларацию один раз по итогам прошедшего отчетного периода, но не позднее 30 апреля следующего года. Налоговые выплаты перечисляются каждый квартал:

1. за первые три месяца — не позднее 25 апреля;
2. за шесть месяцев – до 25 июля;
3. за девять месяцев – не позже, чем 25 октября.

При подаче итоговой декларации вычисляют общую сумму взносов по итогам прошедшего отчетного периода. Из нее вычитают первые три авансовых платежа.

Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, передаваемые в ФНС отчеты условно можно поделить на несколько подгрупп:

• Декларации по единому налогу. Организации должны сдать ее до 31 марта следующего года. Если в течение предыдущего периода времени деятельность у ООО отсутствовала, то предприниматели на УСН обязаны сдать нулевую отчетность. В противном случае организации грозит штраф минимум 1 000 рублей за непредставление налоговой формы.
• Зарплатные отчеты. Компании на УСН сдают расчет 6-НДФЛ, справки по 2-НДФЛ о доходах и налогах по каждому сотруднику в отдельности, единую отчетность по страховым взносам.
• Декларации по имущественным сборам, связанные с владением основными средствами организации, транспортом и земельными участками.
• Документы по бухгалтерскому учету и другие виды бумаг, передаваемые в ФНС на регулярной основе.

Кроме того, ООО на УСН обязаны сдавать отчетность по пенсионному и социальному страхованию.

Индивидуальные предприниматели могут снизить сумму отчислений в ФНС. Рассмотрим популярные методы:

• ИП без наемных работников вправе уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя в ПФР и ФФОМС за отчетный период. В этот показатель входят фиксированные и дополнительные выплаты.
• Предприниматели с сотрудниками в штате могут снизить налог для УСН «Доходы» на 50% от суммы страховых взносов. ИП на системе «Доходы минус расходы» вправе включить в расчет весь объем отчислений в ФФОМС.
• Смена региона. Органы местного самоуправления могут снижать ставку по УСН для выбранных видов деятельности в зависимости от применяемых льгот. Соответственно, при смене региона проживания ИП изменяется налог.
• Применение отсрочки. Налоговые каникулы устанавливаются регионами на определенный срок. Обычно он длится до двух лет. За этот период ИП не перечисляют налоги в ФНС, что является значительной поддержкой бизнеса.
• Переход на самозанятость. Налог на профессиональный доход (НПД) – это новый специальный режим, введенный для тех индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые не имеют работников по трудовому договору и самостоятельно изготавливают товары или выполняют услуги. Совмещать самозанятость и УСН недопустимо. По НПД начисляется низкая ставка: для тех, кто принимает деньги от физических лиц, налог составляет 4%, для ИП и компаний – 6 процентов.

Предприниматели могут выбрать и перейти на другой режим налогообложения один раз — только с начала следующего года при подаче уведомления не позднее 31 декабря текущего отчетного периода.

Отчетность на социальные отчисления и сроки ее подачи

Социальные отчисления представляют значительную часть налоговой отчетности ТОО в Республике Казахстан. Эти отчисления включают в себя пенсионные взносы, медицинские и социальные взносы.

Согласно законодательству Республики Казахстан, ТОО обязано ежемесячно производить социальные отчисления и представлять отчетность о них. Сроки подачи отчетности о социальных отчислениях зависят от конкретного вида отчислений и составляют следующие:

• Пенсионные взносы: До 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
• Медицинские взносы: До 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
• Социальные взносы: До 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчетность об отчислениях подается в налоговый орган при помощи специальной программы, предоставленной налоговыми органами Республики Казахстан. Отчетность должна быть оформлена в виде электронного документа и подписана электронной подписью.

В отчетности о социальных отчислениях указывается сумма отчислений, а также информация о зачислении этих средств на соответствующие счета. Также необходимо представить дополнительные документы, подтверждающие правильность и полноту отчетности.

Важно помнить: За невыполнение или неправильное исполнение обязательств по социальным отчислениям предусмотрены штрафные санкции согласно действующему законодательству.

Отчетность по ЕНПФ и процедура ее предоставления

Единный налог на вмененный доход (ЕНПФ) является альтернативой уплате налогов на общих основаниях, применяемой для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, работающих по упрощенной системе налогообложения. Субъекты предпринимательской деятельности, применяющие ЕНПФ, также обязаны представлять отчетность в налоговые органы.

Отчетность по ЕНПФ должна быть предоставлена в налоговые органы в электронном виде. Для этого необходимо зарегистрироваться на портале электронного правительства и получить электронную подпись. Вся отчетность, представляемая по ЕНПФ, должна быть подписана квалифицированной электронной подписью.

Основные документы, которые необходимо представить в отчетности по ЕНПФ, включают:

• Отчет о доходах субъекта предпринимательской деятельности за отчетный период;
• Сведения о расходах субъекта предпринимательской деятельности за отчетный период;
• Сведения о налоге на добавленную стоимость, уплаченном за отчетный период;
• Сведения о расчетах по ЕНПФ, включая сумму уплаченного ЕНПФ;
• Сведения о работниках, занятых субъектом предпринимательской деятельности, включая сведения о заработной плате и взносах на обязательное социальное медицинское страхование.

Сроки предоставления отчетности по ЕНПФ определяются законодательством и могут изменяться. Обычно отчетность следует подавать один раз в квартал, а именно:

1. Отчетность за первый квартал — до 25 апреля;
2. Отчетность за второй квартал — до 25 июля;
3. Отчетность за третий квартал — до 25 октября;
4. Отчетность за четвертый квартал — до 25 января следующего года.

При несоблюдении сроков предоставления отчетности, предусмотрены штрафные санкции, которые могут быть наложены на субъекта предпринимательской деятельности.

Обязанность по предоставлению отчетности по ЕНПФ лежит на самом субъекте предпринимательской деятельности. Несвоевременное, неправильное или неполное представление отчетности может привести к нарушению законодательства и привлечению субъекта предпринимательской деятельности к ответственности.

Какие налоговые отчеты необходимо сдавать в налоговые органы

В Республике Казахстан налогоплательщики могут выбирать между несколькими системами налогообложения, включая упрощенную систему налогообложения (Упрощенку). Предприниматели, использующие Упрощенку, обязаны регулярно сдавать определенные налоговые отчеты в налоговые органы.

В первую очередь, налоговый отчет, который необходимо подать в налоговый орган, — это налоговая декларация по налогу на доходы предприятий. Он составляется отдельно для каждого налогового периода (обычно за календарный год) и содержит информацию о доходах, расходах и налоговых обязательствах предпринимателя.

Кроме того, предприниматели, работающие по Упрощенке, должны представить отчет о расчете уплаченного налога, который детализирует, сколько налога было уплачено в бюджет за каждый отчетный период.

Также, в соответствии с законодательством, предприниматели на Упрощенке обязаны представлять ежеквартальные налоговые декларации по НДС, если их оборот превышает определенную сумму (обычно 30 миллионов тенге в год).

Помимо этих обязательных отчетов, предпринимателям на Упрощенке также могут потребоваться специальные отчеты в зависимости от характера их деятельности или требований налоговых органов. Например, отчет о фактическом движении товаров или отчет о принимаемых и выдаваемых денежных средствах.

Важно отметить, что все налоговые отчеты должны быть заполнены и представлены в соответствии с установленными сроками. Предприниматели, не соблюдающие сроки представления отчетов или представляющие неверные сведения, могут быть подвержены штрафным санкциям или проверкам налоговых органов.

Основные ошибки при составлении налоговых отчетов

Неверное заполнение данных

При составлении налоговых отчетов необходимо тщательно проверять правильность заполнения всех данных, включая суммы доходов и расходов, налоговые ставки и сроки платежей. Ошибки в данных могут привести к неправильному расчету налогов и возникновению необходимости внесения исправлений, что может занять дополнительное время и привести к штрафам.

Отсутствие необходимых документов

Для составления налоговых отчетов необходимо иметь все необходимые документы, включая кассовые чеки, счета-фактуры и другие документы подтверждающие доходы и расходы. Отсутствие таких документов может привести к отказу в признании расходов, а также наказаниям со стороны налоговых органов.

Неправильная классификация расходов

Важным аспектом при составлении налоговых отчетов является правильная классификация расходов. Неправильная классификация может привести к неправильному расчету налогов и штрафам со стороны налоговых органов. Поэтому необходимо тщательно изучить налоговый кодекс и определить правильную классификацию для каждого вида расходов.

Неправильный расчет налогов

Ошибки при расчете налогов могут привести к переплатам или недоплатам, что в свою очередь может привести к штрафам или упущенным выгодам. Необходимо тщательно изучить налоговый кодекс и соблюдать все правила и сроки, чтобы избежать ошибок при расчете налогов.

Нарушение требований сроков

Составление и сдача налоговых отчетов должны быть выполнены в установленные сроки, установленные налоговыми органами. Нарушение требований сроков может повлечь за собой штрафы и неприятные последствия для предприятия. Поэтому необходимо тщательно планировать составление и предоставление налоговых отчетов, чтобы соблюдать все установленные сроки.

Несоблюдение правил архивирования

Правила архивирования налоговых документов включают в себя правила хранения, сроки хранения и доступность этих документов налоговым органам. Несоблюдение правил архивирования может привести к штрафам и несогласованному доступу налоговых органов к документам. Поэтому необходимо тщательно изучить и следовать правилам архивирования налоговых документов.

Похожие записи:

• Покупка квартиры для сдачи в аренду в Москве
• Как сохранить семью на грани развода для женщин
• Гражданство РФ для новорожденных