Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер земельного налога в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года владельцам участков с постройками нужно будет указывать в уведомлении для расчета земельного налога, какой участок земли занимает возведенное на нем строение, и отмечать его кадастровый или инвентарный номер. Это касается объектов жилищного фонда, инфраструктуры ЖКХ и другой недвижимости.
Пример расчёта земельного налога
Чтобы рассчитать земельный налог для юридических лиц, надо иметь следующие данные:
- кадастровую стоимость участка;
- ставку, которая применяется в муниципальном образовании в отношении этой категории земель;
- срок владения.
Для организаций, которые владели участком неполный календарный год, применяются нормы п. 7 статьи 396 НК РФ:
- если право на участок зарегистрировано в период с 1 по 15 число включительно, месяц засчитывают, как полный;
- если право получено после 15-го числа, этот месяц в расчёт налога не принимается.
✐ Пример ▼
У организации есть два земельных участка, которые находятся в собственности полный 2023 год. Кадастровая стоимость одного – 2 674 560 рублей, применяется пониженная региональная ставка 1,2%. Кадастровая стоимость второго – 10 342 890 рублей, ставка 0,3%.
Рассчитаем налог по этим данным:
- первый участок: 2 674 560 * 1,2% = 32 095;
- второй участок: 10 342 890 * 0,3% = 31 029;
- всего: 63 124 рубля.
Поскольку в муниципальном образовании установлены отчётные периоды, годовая сумма делится на 4 части по 15 781 рублей. Авансы перечисляются по окончании первого, второго, третьего квартала, а оставшаяся часть должна быть уплачена не позже 28 февраля 2024 года.
Изменения в налогообложении земли
С начала 2024 года вступили в силу изменения в налогообложении земли для физических лиц. Новые правила позволяют упростить процедуру уплаты налога на землю и сделать его более справедливым.
Главное изменение касается установления единой налоговой ставки для всех категорий земли. Теперь для всех земельных участков применяется одна и та же ставка, независимо от их назначения или местоположения. Ранее налоговая ставка различалась в зависимости от целевого назначения и региона расположения земли.
Другое важное изменение состоит в упрощении процедуры уплаты налога. Теперь физические лица могут воспользоваться специальной онлайн-платформой, где можно заполнить декларацию и оплатить налог в электронной форме. Это существенно упрощает процесс и экономит время налогоплательщиков.
Введение этих изменений имеет целью снизить административные барьеры и сделать налогообложение земли более прозрачным и эффективным. Ожидается, что новые правила позволят повысить сборы по налогу на землю и улучшить управление земельными ресурсами.
Новые правила налогообложения земли в 2024 году
Согласно новым правилам, налог на землю для физических лиц будет рассчитываться исходя из рыночной стоимости земельного участка. Это означает, что владельцы земельных участков будут облагаться налогом согласно текущей рыночной стоимости своей земли.
Рыночная стоимость земли будет устанавливаться на основе оценки, проводимой специализированной организацией. Оценка будет учитывать такие факторы, как местоположение земельного участка, его площадь, категория и территориальное назначение.
Для определения налоговой ставки будет использоваться коэффициент, который будет зависеть от категории земли. Например, для сельскохозяйственных участков он может быть ниже, чем для жилой недвижимости.
Важно отметить, что новые правила налогообложения земли вступят в силу с 1 января 2024 года. Владельцам земельных участков следует быть готовыми к новым требованиям и своевременно предоставить все необходимые документы для оценки рыночной стоимости своей земли.
Налог на землю является важным источником доходов для местных бюджетов и позволяет обеспечивать развитие инфраструктуры, социальных программ и других важных сфер. Поэтому новые правила налогообложения земли в 2024 году направлены на совершенствование налоговой системы и обеспечение справедливости при распределении налоговых бремен.
Как правильно декларировать и уплачивать налоги на землю для физических лиц?
Для того чтобы правильно декларировать и уплачивать налоги на землю, необходимо выполнить следующие шаги:
- Определить налоговую базу. Для этого нужно узнать кадастровую стоимость земельного участка и применить к ней установленную региональным законодательством ставку налога.
- Составить налоговую декларацию. Для этого необходимо заполнить специальную форму, указав свои персональные данные и сведения о земельном участке.
- Представить декларацию в налоговый орган. Для этого можно воспользоваться электронным способом подачи документов или сдать их лично в налоговую инспекцию.
- Уплатить налог. После проверки декларации налоговым органом, вам будет выставлено требование организовать уплату налога на землю. Налог можно оплатить по безналичному расчету или наличными через кассу налоговой инспекции.
Правильное декларирование и уплата налогов на землю являются важными обязанностями, которые граждане должны выполнять. Невыполнение этих обязательств может повлечь за собой штрафные санкции и привлечение к уголовной ответственности.
Рекомендуется быть внимательным и аккуратным при заполнении деклараций и своевременно уплачивать налоги на землю, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.
Льгoты для нaлoгoплaтeльщикoв
- B cooтвeтcтвии c п.5 cт 391 НК PФ, нaлoгoвый вычeт в paзмepe КC 600 квaдpaтныx мeтpoв oт oбщeй плoщaди 3У, мoгyт пoлyчить cлeдyющиe гpyппы гpaждaн:
Гepoи Poccийcкoй Фeдepaции и CCCP;
- Инвaлиды 1 и 2 гpyпп;
- Дeти-инвaлиды;
- Инвaлиды c дeтcтвa;
- Beтepaны BOB и бoeвыx дeйcтвий, a тaкжe, лицa пoлyчившиe инвaлиднocть в xoдe этиx coбытий;
- Лицa, пocтpaдaвшиe в peзyльтaтe кaтacтpoф нa ЧAЭC и ПO «Maяк» и пoпaвшиe пoд дeйcтвиe пpoгpaмм coц. зaщиты;
- Лицaм, ocyщecтвлявшим тpyдoвyю дeятeльнocть, cвязaннyю c ocoбым pиcкoм. B иx чиcлe: иcпытaния aтoмнoгo opyжия и ycтpaнeниe пocлeдcтвий ядepныx aвapий нa вoeнныx oбъeктax;
- Лицa, cтaвшиe инвaлидaми или пoлyчившиe лyчeвyю бoлeзнь в xoдe иcпытaний ядepнoгo opyжия или кocмичecкиx aппapaтoв;
- Лицa пeнcиoннoгo вoзpacтa.
Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.
Toлькo пocлe этoгo пoявитcя нe oблaгaeмaя нaлoгoм cyммa, yмeньшaющaя зeмeльный нaлoг. Ecли paзмep нaлoгoвoгo вычeтa пpeвышaeт нaлoгoвyю бaзy, тo oнa бyдeт cчитaтьcя paвнoй 0.
Кaк yзнaть кaдacтpoвyю cтoимocть зeмeльнoгo yчacткa?
Для pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa пo кaдacтpoвoй cтoимocти cyщecтвyeт oтдeльный кaлькyлятop. Oн пpeдcтaвляeт coбoй кapтy, нa кoтopoй нeoбxoдимo нaйти cвoй 3У (пo aдpecy) и нaжaть нa нeгo. Пpoгpaммa пoкaжeт и cтoимocть yчacткa, и нaлoгoвyю cтaвкy пo eгo кaтeгopии.
Кpoмe oнлaйн-pacчeтoв, ecть и дpyгиe cпocoбы yзнaть КC:
- Чepeз выпиcкy, зaкaзaв cooтвeтcтвyющий дoкyмeнт в EГPН;
- Чepeз кaдacтpoвый пacпopт. Taкoй дoкyмeнт мoжeт быть «нa pyкax» y зeмлeвлaдeльцa, oднaкo, нe cтoит зaбывaть, чтo cвeдeния быcтpo ycтapeвaют, a знaчит, и КC yкaзaннaя в нeм, мoжeт быть нeaктyaльнoй.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния
Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:
Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
- Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
- Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.
Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.
Для расчета налога на имущество за налоговый период 2022 года во всех регионах (за исключением ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области) в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога действуют понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:
- 0,4 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
- 0,6 — для десяти регионов (Республики Алтай, Крыма, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской и Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
- 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
- 0,6 в отношении объекта, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости — применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
Льготы по земельному налогу
НК РФ предусматривает для некоторых категорий налогоплательщиков льготы на налог на землю в двух формах:
- уменьшение налогооблагаемой базы;
- полное освобождение от уплаты налога.
Согласно положениям ч. 5 ст. 391 налоговая база может быть уменьшена на величину кадастровой стоимости 600 кв. м налогооблагаемого земельного участка. Такие льготы на земельный налог получают:
- Герои Советского Союза и России, полные кавалеры ордена Славы;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий;
- «чернобыльцы» и другие лица, подвергшихся воздействию радиации из-за аварий, ядерных испытаний, учений и иных работ, связанных с ядерными установками, включая ядерное оружие и космическую технику, сбросов радиоактивных отходов;
- пенсионеры также платят меньше;
- имеющие 3-х и более несовершеннолетних детей.
Полностью освобождаются от уплаты земельного налога ряд категорий налогоплательщиков (более 10-ти, ст. 395 НК РФ), в частности:
- учреждения и органы уголовно-исполнительной системы;
- религиозные организации;
- общероссийские общественные организации инвалидов;
- представители коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также общины таких народов.
Налоговые ставки по земельным участкам
Ставки, применяемые к земельному налогу, определяются правовыми актами муниципальных органов, а также отдельными законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (п. 2 ст. 387 НК). Есть и особые нормативные документы федеральной территории «Сириус». Все ставки, утвержденные местными властями или представителями конкретных городов либо образований, учитывают тип участка и его назначение. При этом они не могут составлять более 0,3 или 1,5 %.
Ставки по земельному налогу дифференцируются по категории земли и имеющемуся разрешению на конкретный тип ее эксплуатации. Если государственные и местные органы не установили точного процента, то юридическому лицу следует определять его самостоятельно. Достаточно выбрать между 0,3 и 1,5 %, опираясь на особенности своего участка, включая его вид и имеющиеся цели использования (п. 1 ст. 394 НК).
Возможность участия в инвестиционных проектах
Согласно новым изменениям в земельном налоге, введенным Законом № 389-ФЗ, налогоплательщики получают возможность участвовать в инвестиционных проектах, которые направлены на развитие и модернизацию территорий.
Судя по новым правовым нормам, физические и юридические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, могут быть исключены из участия в инвестиционных проектах, если они не выполняют свои обязательства перед государством или нарушают законодательство.
Однако, если налогоплательщики участвуют в инвестиционных проектах, то они получают законную возможность влиять на изменения в земельном налоге и других налоговых сборах. При этом, стоимость земельных участков, используемых в инвестиционном проекте, определяется на основании кадастровой стоимости, учитывая влияющие факторы, такие как местоположение и нахождение участка.
Новая система определения стоимости земли позволяет участникам инвестиционных проектов получать налоговые льготы и снижать налоговые обязательства. Например, если стоимость земли по кадастровой стоимости превышает 4 миллиона рублей, то налоговый период по земельному налогу увеличивается до 4 лет. Таким образом, участники инвестиционных проектов имеют возможность сэкономить на налогах и использовать эти средства на развитие своего бизнеса.
Однако, для участия в инвестиционных проектах необходимо соответствовать определенным требованиям, установленным законодательством. Например, участник должен иметь определенный опыт и квалификацию, а также обладать достаточными финансовыми ресурсами для реализации проекта.
Таким образом, новые изменения в земельном налоге предоставляют возможность участия в инвестиционных проектах, которые помогут развитию территорий и экономики страны. Это позволяет налогоплательщикам получать налоговые льготы и снижать налоговые обязательства, а также активно влиять на изменения в законодательстве и налоговой политике.
Изменение порядка определения налоговой базы
С момента принятия Закона № 389-ФЗ порядок определения налоговой базы для земельного налога изменился. Теперь налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости земельного участка, который используется для сельхозназначения, а также для жилищного, автостоянок и других целей.
Определение кадастровой стоимости земельного участка проводится с учетом его местоположения, назначения и характеристик. Также учитывается наличие на участке объектов недвижимости и иных сооружений.
Для физических лиц ставки земельного налога остаются неизменными в 2022-2023 годах, а с 2024 года начинают действовать новые ставки, которые будут установлены властями регионов.
Юридические лица, включая индивидуальных предпринимателей, должны уплачивать земельный налог по установленным ставкам. Однако в некоторых случаях могут применяться льготы, которые определены в кодифицированном акте.
Для исчисления земельного налога используется формула, которая зависит от кадастровой стоимости участка и ставок налога. В случае переплаты налога, лицо имеет право на возврат переплаты или ее зачет в будущие платежи.
Отчетный период для уплаты земельного налога для физических лиц и индивидуальных предпринимателей — календарный год. Отчетными лицами являются владельцы земельных участков или лица, имеющие право на использование земли.
В случае использования земельного участка для сельхозназначения, налоговая база определяется исходя из площади и нормативной стоимости земли для сельхозназначения в регионе. Для этой категории лиц также могут применяться льготы, которые определены в кодифицированном акте.
В регионах могут быть установлены различные принципы определения налоговой базы и ставок земельного налога. Также в некоторых случаях могут быть установлены исключения и особые правила для определенных категорий лиц или видов использования земли.
Для уплаты земельного налога физическими лицами и индивидуальными предпринимателями можно воспользоваться калькулятором налога, который предоставляется налоговыми органами. Калькулятор позволяет определить размер налога на основе кадастровой стоимости участка и установленных ставок.
Последствия неуплаты налога на землю
Неуплата налога на землю влечет за собой серьезные последствия. Государство имеет законные основания для применения ряда мер, направленных на взыскание задолженности и наказание злостных неплательщиков.
Штрафы и пени. Основной последствием неуплаты налога на землю является начисление штрафов и пеней. В соответствии с законодательством, в случае просрочки или неполного погашения налоговой задолженности будут начислены штрафы в размере 1/300-ой ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Примечание: пункты, которые будут идти в следующих абзацах — лишь информация, не настоящие пункты
Блокировка банковских счетов. В случае, если налог на землю не оплачивается, государство имеет право обратиться к суду для получения решения о блокировке банковских счетов должника. Это существенно затруднит финансовые операции и может нанести непоправимый ущерб бизнесу или физическому лицу.
Арест имущества. В случае длительной неуплаты и невыполнения требований государства по погашению налоговой задолженности, может быть начат процесс ареста имущества должника. Арест может включать в себя как движимое, так и недвижимое имущество.
Судебные разбирательства. В случае, когда налоговый орган решает обратиться в суд, неуплата налога на землю может привести к проведению длительных и сложных судебных разбирательств. Судебные издержки могут быть дополнительной нагрузкой как для должника, так и для государства.
Уголовные наказания. В особых случаях, когда неуплата налога на землю является систематической или осуществляется с применением обманных или хищительских действий, может быть привлечено уголовное преследование. Виновные могут ожидать штрафы или лишение свободы.
Важно отметить, что все указанные последствия неуплаты налога на землю являются внушительными мерами, которых государство прибегает в крайних случаях. В большинстве ситуаций налогоплательщики признают свои обязательства и выполняют их своевременно.
Увеличение базы налогообложения
В соответствии с новым Земельным налоговым кодексом, введенным законом № 389-ФЗ, база налогообложения земельного налога будет увеличена. Это означает, что больше участков земли будут подлежать обложению налогом.
Согласно новому закону, безвозмездное пользование землей, а также земельные участки, используемые для муниципальных нужд, будут считаться налогооблагаемыми объектами. Также будут облагаться налогом земельные участки, на которых расположены объекты недвижимости, такие как многоквартирные дома или здания, используемые для предоставления услуг.
Для определения налоговой базы будет использоваться информация из ПБУ и декларации о земельном налоге. В случае отсутствия данных в ПБУ или декларации, будет применяться базовая ставка налога.
Новая система налогообложения вступит в силу с 1 января 2024 года. Однако, уже сейчас стоит обратить внимание на новые требования и подготовиться к их выполнению.