Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно оформить счет фактуру в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Помимо подтверждения отгрузки товара, счёт-фактура нужен при подтверждении суммы НДС как по реализации товаров (услуг), так и входящего НДС для доказательства права на налоговый вычет в целях избежания двойного налогообложения.
В каких случаях счёт-фактура не нужна
Есть ситуации, когда оформление счета-фактуры не является необходимым, а сделка подтверждается другими документами: счетом на оплату, накладными и др. Можно не озабочиваться счетом-фактурой, если:
- сделка не подлежит обложению НДС (ст. 149, 169 НК РФ);
- предприятие реализует физическим лица товары в розницу за «кэш» (для подобных сделок достаточно бланка строгой отчетности или чека из кассы);
- предприниматели находятся на специальных налоговых режимах (упрощенке, ЕСХН, имеют патент);
- юридическое лицо отдает товар своему сотруднику безвозмездно (на основании письма Министерства финансов РФ от 08 февраля 2016 г. № 03-07-09/6171);
- планируется поставка товаров, и на нее получен аванс (при этом данный товар производят не дольше полугода, либо покупатель не платит НДС, либо для сделки предусмотрена нулевая ставка по данному налогу, например, товар идет на экспорт).
Для чего нужен счёт-фактура
При оплате сделки продавец начисляет налог на добавленную стоимость. Покупатель регистрирует счёт-фактуру как подтверждение уплаты НДС в специальной книге. На основании этого документа он заполняет соответствующие показатели в декларации по НДС. По закону покупатель имеет право на налоговый вычет по НДС (ст. 169 НК РФ), если документы составлены правильно.
Иногда НДС не начисляется, например, для предпринимателей, работающих по системе УСН. Но несмотря на это, покупатель может попросить продавца выставить ему счёт-фактуру, пусть даже без НДС.
Порядок заполнения новой формы счета-фактуры с 01.07.2021 г. на нашем сайте
В поле «Счет-фактура №» внесите порядковый номер счета-фактуры. Наш сервис поддерживает автонумерацию, но допустим и ввод этого значения вручную. Обособленные подразделения, а также товарищества и доверительные управляющие могут дополнять основной номер счета-фактуры своим индексом через разделительную черту. В поле «от» — укажите дату составления документа, при этом можно воспользоваться встроенным календарем, выбрав в нем необходимую дату.
В поле «Исправления» выберите необходимое значение. При первичном заполнении счета-фактуры следует оставить значение по умолчанию «не вносились», в этом случае в готовом документе в строке «Исправление» будет автоматически проставлен прочерк. При выборе значения «Вносились» появятся поля «Исправление №» и «от», в которых нужно указать порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дату внесения этого исправления.
В поле «На авансовый платеж» необходимо выбрать значение «да», если составляется счет-фактура на аванс, т.е. при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. При этом в печатной форме счета-фактуры в строках «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес», а также в столбцах 2-6, 10-11 табличной части документа автоматически будут проставлены прочерки. Если же счет-фактура выписывается вместе с закрывающими документами по факту отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, то в этом поле следует оставить значение по умолчанию «нет».
В поле «Валюта документа» выберите наименование валюты, которая является единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе при безденежных формах расчетов. Ее наименование и цифровой код будет отражен в документе в соответствии с Общероссийским классификатором валют. Если нужной вам валюты нет в списке, можно ввести ее наименование и код вручную, выбрав значение “Другое”.
В строки таблицы «К расчетно-платежному документу» последовательно заносятся все номера и даты расчетно-платежных документов, по которым были получены денежные средства на дату составления счета-фактуры в оплату перечисленных в нем товаров, работ, услуг.
В разделе «Информация о продавце» необходимо выбрать значение «Организация», если счет-фактуру составляет юридическое лицо, или «ИП». В первом случае необходимо заполнить поля следующими реквизитами: наименование организации краткое или полное на выбор, подробный адрес в соответствии с ЕГРЮЛ (индекс, город, улица, дом, офис), ИНН, КПП, ФИО руководителя или уполномоченного лица, ФИО главного бухгалтера (можно указывать фамилию полностью и инициалы). Во втором случае в полях нужно указать ФИО предпринимателя полностью, адрес из ЕГРИП (индекс, город, улица, дом, квартира), ИНН и реквизиты свидетельства о госрегистрации.
В разделе «Грузоотправитель» если продавец и грузоотправитель являются одним и тем же лицом нужно выбрать значение «Он же» (в печатной форме отразится — «он же»); при составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права необходимо поставить «флажок» в значение «Не указывать» (в печатной форме будет проставлен прочерк); если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом нужно выбрать значение «Сторонняя организация» — для этого случая в соответствующие поля требуется внести полное или сокращенное наименование организации-грузоотправителя согласно учредительным документам и ее почтовый адрес.
В таблицу «Документ об отгрузке» вносятся данные о документах, на основании которых составлен счет-фактура, а также порядковые номера строк из табличной части счета-фактуры, соответствующие этих документам. Например, если счет-фактура составляется на основании сразу двух товарных накладных, в одной из которых 10 товаров (строки с 1 по 10 в счете-фактуре), а в другой 20 товаров (строки с 11 по 30 в счете-фактуре), то в таблицу необходимо добавить 2 строки. В первой строке в столбце «№ строк, относящихся к одному документу отгрузки», указываем 1-10, в столбце «№ отгрузочного документа» — номер товарной накладной, акта и т.п., в столбце «Дата отгрузочного документа» — дату этого документа. В следующей строке в столбце «№ строк, относящихся к одному документу отгрузки», указываем 11-30, далее — номер и дату документа об отгрузке. В печатной форме запись в строке 5а будет выглядеть следующим образом: Документ об отгрузке №п/п 1-10 №123 от 01.07.2021 г.; №п/п 11-30 №124 от 02.07.2021 г.
В разделе «Информация о покупателе» в поле «Наименование» нужно указать полное или сокращенное наименование покупателя, в поле «Адрес» — подробный адрес в соответствии с ЕГРЮЛ или ЕГРИП, в поля «ИНН» и «КПП» — индивидуальный номер налогоплательщика-покупателя и его код причины постановки на учет соответственно. Индивидуальные предприниматели поле «КПП» не заполняют.
В поле «Идентификатор гос. контракта» указывается номер, который присвоен гос. контракту или договору (соглашению). Число знаков идентификатора может быть разным: 20 цифр для казначейского сопровождения договора, 25 цифр — для оборонного заказа. Если контракт обычный, то поле не заполняется.
В разделе «Грузополучатель» если покупатель и грузополучатель — одно и то же лицо, следует выбрать значение «Он же» — необходимые строки в печатной форме будут заполнены информацией о покупателе; при составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права следует выбрать значение «Не указывать» — в этом случае в печатной форме будет проставлен прочерк; если грузополучатель и покупатель — разные компании, необходимо выбрать значение «Сторонняя организация» — в этом случае нужно внести в соответствующие поля полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес.
В разделе «НДС» в поле «Расчет НДС», необходимо поставить «флажок» в одно из значений. Выбрав вариант расчетов «В сумме», в табличной части формы в столбце «Цена за единицу» следует указывать цену, которая уже включает в себя НДС; «Сверху» и «Не учитывать» — указывается цена без НДС. Для случаев «В сумме» и «Сверху» расчет НДС будет произведен автоматически. В поле «Ставка НДС» в выпадающем меню нужно выбрать «20%» (до 01.01.2019г. — «18%»), «10%» или «Без НДС» в зависимости от вашей системы налогообложения и характера операции.
Виды счет-фактуры, которые встречаются в бухгалтерии
Всего их два. Первым называют стандартную СФ. Ее создают в случае, когда отгрузили партию или выполнили работу, за которую теперь покупатель должен деньги. Она необходима, когда полностью оплачены изделия. Время на подготовку и отправку – 5 календарных дней с момента передачи. То же самое отдается, если продукция была возвращена поставщику обратно.
Второй тип – авансовый. Его следует подготовить в случае, если требуется или была зачислена на счет предоплата в счет будущих отправлений. Здесь не потребуется заполнять такие поля, как:
- грузоотправитель;
- получатель груза;
- объем товара или получаемых услуг;
- единицы, в которых будет все измеряться.
Но обязательно все, что позже понадобится для расчетов.
В каких случаях можно использовать УПД
Универсальный передаточный документ позволяет использовать его сразу в качестве нескольких документов:
-
счет-фактура,
-
накладная или иной передаточный документ,
-
либо все вместе.
Его можно применять:
-
при сдаче сделанной работы или услуги заказчику;
-
при различных видах отгрузки товаров;
-
при проведении сделок посредством комиссионеров,
-
принципалов; при передаче своих имущественных прав другому лицу.
Какой срок выставления счета-фактуры продавцом в 2024 году
При этом по общему правилу счет-фактура выставляется по каждому событию отдельно, но допускается и составление одного документа на все отгрузки, произведенные в адрес одного покупателя в течение дня (письмо Минфина России от 02.05.2012 № 03-07-09/44). Если же отгрузка является непрерывной (энергоресурсы, аренда), то счет-фактура, так же, как и отгрузочный документ, может быть оформлен один за месяц или квартал (письма Минфина России от 25.06.2008 № 07-05-06/142 и от 17.02.2009 № 03-07-11/41).
Однако если нарушен 5-дневный срок на стыке налоговых периодов, то ИФНС может попытаться наказать продавца за отсутствие счета-фактуры по пп. 1 и 2 ст. 120 НК РФ, начислив ему штраф от 10 000 (при однократном нарушении) до 30 000 руб. (при систематических нарушениях). Во избежание этого документ, оформляемый с опозданием, лучше делать с указанием в нем правильной даты, даже в ущерб последовательности нумерации. Если следствием выставления счета-фактуры в другом налоговом периоде будет занижение налоговой базы, то штраф может составить 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ). То есть до составления налоговой декларации необходимо сверить и увязать учетные цифры реализации и относящегося к ней налога с аналогичными данными книги продаж. Это позволит выявить недостающие документы и дооформить их до сдачи отчетности.
Новые требования к заполнению счетов-фактур
Начиная с 1 июля 2024 года, применяются новые требования к заполнению счетов-фактур. Они были введены с целью упростить процесс отчетности и сделать его более прозрачным и понятным для всех участников. Важно учесть эти изменения, чтобы избежать ошибок и штрафных санкций со стороны налоговых органов.
Одним из основных требований является обязательность указания на счете-фактуре уникального идентификатора документа. Такой идентификатор должен быть уникален для каждого счета-фактуры и может содержать цифры и символы. Он помогает установить связь между отдельными операциями и документами и упрощает процесс аудита и проверки со стороны налоговых служб.
Кроме того, новый порядок предусматривает обязательное указание контактной информации продавца и покупателя. Это включает в себя полное юридическое название организации, ее адрес, ИНН (индивидуальный налоговый номер) и контактные телефоны. Данная мера направлена на снижение возможности подделки и упрощение поиска информации о сторонах сделки.
Кроме того, в новые требования внесены изменения в разделы, касающиеся описания товаров и услуг. Теперь необходимо более подробно указывать характеристики товаров и услуг, такие как единицы измерения, количество, стоимость единицы и общая стоимость. Это улучшит понимание сделки и упростит анализ предмета счета-фактуры налоговыми органами.
Важно отметить, что невыполнение новых требований может повлечь за собой штрафные санкции, которые могут быть значительными. Поэтому рекомендуется заранее ознакомиться с изменениями и обновить свои системы учета и отчетности, чтобы быть в соответствии с требованиями действующего законодательства.
Порядок хранения и передачи счетов-фактур
Хранение счетов-фактур должно осуществляться в течение десяти лет со дня их выставления или получения. Для обеспечения сохранности документов рекомендуется использовать электронные системы хранения, которые позволяют не только сохранить документы в исходном виде, но и обеспечить их доступность и целостность.
Передача счетов-фактур может осуществляться как в электронном, так и в бумажном виде. В случае передачи в электронном виде необходимо соблюдать требования к электронному документообороту, включая использование системы электронной подписи.
При передаче счетов-фактур в бумажном виде необходимо обеспечить их сохранность и надлежащую идентификацию. Документы должны быть переданы лично или через курьера с использованием упаковки, исключающей возможность повреждения или потери.
Важные сроки и штрафы
Счет-фактура с 1 июля 2024 года требуется выставлять в электронной форме. Это означает, что все документы должны быть оформлены и отправлены через электронные каналы связи, такие как специализированные порталы и сервисы.
За нарушение обязательства выставления счета-фактуры в электронной форме будет установлен штраф в размере 5% от суммы выставленного документа, но не менее 10 000 рублей.
Счет-фактура должен быть выставлен в течение 5 рабочих дней после получения предоплаты, полной оплаты товаров или услуг, либо после выполнения работ по договору. В противном случае, нарушитель будет обязан уплатить штраф в размере 0,1% от несвоевременно выставленного счета-фактуры за каждый день просрочки.
В случае несвоевременной регистрации получателем счета-фактуры в ФНС, предусмотрен штраф в размере 5 000 рублей.
Если адресат счета-фактуры обнаружит ошибку или неточность, он должен принять меры к исправлению в течение 5 рабочих дней со дня получения документа. Если исправление не будет внесено, адресату будет установлен штраф в размере 10% от суммы счета-фактуры, но не менее 30 000 рублей.
Важно помнить, что сроки и штрафы, указанные выше, применяются исключительно после вступления в силу обновленных требований к счет-фактуре с 1 июля 2024 года.
Счет-фактура 2024: что нового ждет нас с начала года
С 1 января 2024 года вступает в силу новая версия счет-фактуры, которая будет применяться при осуществлении расчетов по налогу на добавленную стоимость (НДС) в Российской Федерации. Новые требования счет-фактуры внедряются с целью упростить процесс взаимодействия между налогоплательщиками и налоговыми органами, улучшить контроль за соблюдением налогового законодательства и обеспечить большую прозрачность в сфере налогообложения.
Основные изменения, которые вносит новая счет-фактура, касаются формата предоставляемой информации. Теперь на счет-фактуре должна быть указана более подробная информация о каждой продаже, включая данные о покупателе и объеме продаж, а также номер и дату документа, на основании которого осуществляется отгрузка товаров или оказание услуг.
Также новую счет-фактуру отличает введение электронного формата представления документа. Вместо традиционной бумажной версии на бумажном носителе, счет-фактура будет предоставляться в электронной форме. Это позволит значительно сократить затраты на печать и передачу документов, а также повысить оперативность обмена информацией между налогоплательщиком и налоговым органом.
Для применения новой счет-фактуры налогоплательщикам необходимо будет обновить свои системы учета и налогового учета, чтобы соответствовать новым требованиям и осуществлять правильное представление информации о расчетах по НДС. Кроме того, новые правила также предусматривают возможность представления счет-фактур в электронной форме через специальные информационные системы и порталы. Это обеспечит возможность автоматизированного обмена данными и минимизации ошибок в процессе подачи документов.
В целом, новая счет-фактура вступает в силу с начала 2024 года и предполагает внедрение новых требований и стандартов в области расчетов по НДС. Она упростит процедуру взаимодействия с налоговыми органами, повысит прозрачность в сфере налогообложения и позволит налогоплательщикам улучшить свои внутренние процессы по учету и отчетности.
Когда нужно оформлять корректировочный счет-фактура в 2024 году
Основные случаи, когда необходимо оформлять корректировочный счет-фактуру, включают:
| Случай | Необходимость корректировки счет-фактуры |
|---|---|
| Изменение данных о продавце или покупателе | Если в ранее выписанной счет-фактуре были указаны неверные данные о продавце или покупателе, необходимо оформить корректировочный счет-фактуру с исправленными данными. |
| Изменение данных о поставке товара или услуги | Если в ранее выписанной счет-фактуре были указаны неверные данные о поставке товара или услуги, необходимо оформить корректировочный счет-фактуру с исправленными данными. |
| Изменение стоимости товара или услуги | Если в ранее выписанной счет-фактуре была указана неверная стоимость товара или услуги, необходимо оформить корректировочный счет-фактуру с исправленной стоимостью. |
| Изменение количества товара или услуги | Если в ранее выписанной счет-фактуре было указано неверное количество товара или услуги, необходимо оформить корректировочный счет-фактуру с исправленным количеством. |
| Другие случаи изменений | Если в ранее выписанной счет-фактуре содержатся другие ошибки или несоответствия, которые требуют исправления, необходимо оформить корректировочный счет-фактуру с соответствующими изменениями. |
При оформлении корректировочного счет-фактуры необходимо придерживаться правил, установленных законодательством. Документ должен быть оформлен четко и информативно, содержать все необходимые данные и отражать реальные изменения, которые произошли в сделке.
Оформление корректировочного счет-фактуры является важным аспектом бухгалтерского учета и налоговой отчетности. Предприятиям необходимо внимательно следить за правильностью оформления этого документа, чтобы избежать возможных штрафов и проблем с налоговыми органами.
Порядок оформления корректировочного счет-фактура
Оформление корректировочного счет-фактура предусматривает выполнение следующих шагов:
- Начните с подготовки документов, необходимых для оформления корректировочного счет-фактура. Это могут быть копии исходной счет-фактуры, акта согласования изменений, представление организации, а также любые другие документы, подтверждающие основание для коррекции.
- Проверьте правильность заполнения всех необходимых данных в корректировочной счет-фактуре. Убедитесь, что указаны верные данные и суммы, а также что все необходимые реквизиты присутствуют.
- При необходимости, согласовывайте изменения с контрагентом, уточняйте детали и особенности корректировки. Обеспечьте взаимопонимание и согласие с другой стороной.
- Подпишите корректировочный счет-фактуру, а также убедитесь в подписи контрагента на документе. Запишите дату составления документа и укажите свою должность и подпись.
- Передайте оригинал корректировочного счет-фактуры контрагенту, сохраните копию документа, а также оформите об оправлении документа.
- Убедитесь в правильности информации, указанной в корректировочном счет-фактуре. Проверьте соответствие с полученной от контрагента информацией. В случае необходимости, скорректируйте и уточните данные.
Правильное оформление корректировочного счет-фактура является важным аспектом ведения бизнеса. Соблюдение правил и требований позволит избежать проблем и недоразумений с контрагентами, а также предоставить полную и достоверную информацию для документооборота.
Изменение наименования товара или услуги
При оформлении корректировочного счета-фактуры в 2024 году важно учесть возможность изменения наименования товара или услуги.
Если в исходном счете-фактуре было указано неверное или устаревшее наименование товара или услуги, то для исправления этой ошибки необходимо выставить корректировочный счет-фактуру.
Для изменения наименования товара или услуги в корректировочном счете-фактуре следует использовать следующую структуру таблицы:
| № | Оригинальное наименование | Новое наименование |
|---|---|---|
| 1 | Наименование товара/услуги 1 (оригинальное) | Наименование товара/услуги 1 (новое) |
| 2 | Наименование товара/услуги 2 (оригинальное) | Наименование товара/услуги 2 (новое) |
В столбце «№» указывается порядковый номер позиции, в столбце «Оригинальное наименование» указывается исходное наименование товара или услуги, а в столбце «Новое наименование» — измененное наименование.
Необходимо указывать все измененные позиции в корректировочном счете-фактуре. При этом обязательно учесть правила заполнения остальных полей счета-фактуры.