Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок подачи декларации по УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 |
Сроки сдачи отчётности в СФР в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| ЕФС-1 (в части сведений о периодах работы, стажа) | За 2023 г. | 25.01.2023 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о взносах на травматизм) | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о трудовой деятельности) | – | Не позднее рабочего дня, следующего за днем: – оформления трудового договора – при приеме на работу; – издания соответствующего приказа – при увольнении/приостановлении/возобновлении трудового договора; – заключения/прекращения ГПД. При других кадровых мероприятиях — не позднее 25 числа следующего календарного месяца. |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2023 г. | 15.04.2024 |
Новые сроки уплаты налога и сдачи декларации по УСН
|
Сейчас |
С 2023 года |
|
|---|---|---|
|
Срок сдачи декларации |
|
|
|
Срок сдачи декларации при прекращении деятельности (по уведомлению формы |
|
|
|
Срок сдачи декларации при утрате права на УСН |
|
|
|
Срок уплаты авансовых платежей |
|
|
|
Срок уплаты налога |
|
|
|
Срок уплаты налога при прекращении деятельности (по уведомлению формы |
|
|
|
Срок уплаты налога при утрате права на УСН |
|
|
Форма декларации по УСН 2024 года
Сама форма декларации по УСН в 2024 году не изменилась и пo-прежнему сдается пo форме, утвержденной Пpикaзoм ФНC Poccии oт 26.02.2016 N MMВ-7-3/99@. Основные требования к заполнению декларации по УСН
- Вce cтoимocтныe пoкaзaтeли yкaзывaютcя в пoлных pyблях (без копеек);
- Вce значения в дeклapaцию по УСН внocятcя cлeвa нaпpaвo.
Нo, ecли дoкyмeнт зaпoлняeтcя нa кoмпьютepe, чиcлoвыe пoкaзaтeли (cyммa нaлoгa, дoхoды, pacхoды, cтpaхoвыe взнocы) выpaвнивaютcя пo пpaвoмy кpaю.
- Teкcтoвыe пoкaзaтeли (ФИO ИП, нaимeнoвaниe opгaнизaции) прописываются заглавными печатными буквами;
- Пpи заполнении декларации по УСН вручную необходимо использовать чернила синего или черного цвета;
- В незаполненных ячейках и cтpoкaх cтaвятcя пpoчepки;
- Исправления и использование корректирующих средств не допускается;
- Каждый лист декларации по УСН необходимо распечатать на одной стороне, со штрих кодом и скрепить скрепкой либо степлером.
Перечень основных изменений с 2024 г.
- Проиндексированы два критерия, которые позволяют продолжить работу на УСН, а также критерий, позволяющий юрлицу перейти на УСН.
- Упрощенцы смогут перейти на АУСН при соблюдении определенных условий.
- Обновлена декларации УСН, электронного формата и порядка ее заполнения.
- Дополнен список разрешенных на УСН видов деятельности.
- Для предпринимателей, которые впервые зарегистрируются на УСН либо возобновят деятельность, предусмотрено продление налоговых каникул по установленным видам деятельности.
Зачем вводятся новые требования к нулевой декларации УСН для ИП с 2024 года?
Завершение крайнего отчетного периода по УСН для ИП за 2022 год подразумевает не только сдачу отчета ФНС, но и подачу нулевой декларации. Это требование действовало ранее, но с 2024 года подача нулевой декларации приобретает новые требования.
- Какую декларацию надо сдать? Как и ранее, ИП должны сдать нулевую декларацию, если они не сдают крайний отчетный период либо не осуществляют предпринимательскую деятельность в течение этого периода.
- Кто должен сдать нулевую декларацию и какой срок на ее подачу? Нулевую декларацию сдают налогоплательщики, которые применяют УСН и налог на профессиональный доход и имеют индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН). Срок подачи декларации установлен до 30 апреля 2024 года.
- Какие штрафы за несданную нулевую декларацию? Несданный или неправильно заполненный отчет о нулевой выручке грозит штраф в размере от 500 до 1000 рублей. Также отсутствие нулевой декларации может стать основанием для проверки ФНС.
- Куда подать нулевую декларацию? Нулевую декларацию можно подать в любое отделение ФНС, через личный кабинет на портале «Госуслуги» или через электронную форму на сайте ФНС.
- Какие изменения вносятся в нулевую декларацию с 2024 года? С 2024 года в нулевой декларации уточняется форма доходов и расходов, а также сведения об объектах налогообложения. В связи с этим, подготовка декларации для ИП может требовать дополнительных затрат времени и средств.
Кто должен подавать нулевую декларацию по новым правилам УСН для ИП в 2024 году?
Согласно новым требованиям, нулевую декларацию УСН для ИП должны подавать все, кто не сдает отчеты за период (включая налоговый отчет и отчет в ПФР).
Если ИП предпочитает не подавать отчеты, то он все равно должен подать нулевую декларацию в срок — иначе может грозить крайний штраф.
Какой срок подачи нулевой декларации УСН для ИП в 2024 году? Срок подачи не меняется — как и раньше, нулевую декларацию надо подать до 30 апреля (если не сдавали налоговую декларацию в течение года).
Какую форму надо заполнять при подаче нулевой декларации? Для подачи нулевой декларации можно использовать форму 4-НДФЛ, а также электронную версию этой формы на сайте налоговой службы.
В чем грозит незаполненная нулевая декларация? Не подача нулевой декларации вовремя может привести к штрафу за несданный отчет (5.6 тыс. рублей) и даже к возможной дисквалификации при привлечении к административной ответственности за нарушения налогового законодательства.
Также имейте в виду, что подача несданной нулевой декларации может привести к проверке налоговыми органами в будущем.
Отчет о налоговых вычетах и налоговых скидках
При организации на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2024 году предпринимателю необходимо вести отчетность по налоговым вычетам и налоговым скидкам. Данный отчет служит для документирования расходов, на основании которых можно получить вычеты или скидки на уплачиваемые налоги.
В отчете о налоговых вычетах и налоговых скидках следует указать следующую информацию:
- Сумма расходов, по которым предприниматель претендует на налоговые вычеты или налоговые скидки;
- Подробное описание этих расходов и их основание в соответствии с законодательством. Для налоговых вычетов это могут быть, например, расходы на социальную поддержку сотрудников, образование, медицинские услуги и т.д. Для налоговых скидок — это могут быть расходы на инвестиции, инновационную деятельность, экологические проекты и т.д.;
- Сумма налоговых вычетов или скидок, которые предприниматель ожидает получить;
- Необходимые документы, подтверждающие факт и основание расходов. К таким документам могут относиться, например, квитанции, счета, договоры и другие документы;
- Даты и сроки предоставления отчета о налоговых вычетах и налоговых скидках.
Отчет о налоговых вычетах и налоговых скидках следует предоставлять в налоговый орган в установленные законодательством сроки. Предпринимателю необходимо учитывать все требования и нормы, установленные налоговым законодательством, чтобы избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами.
Изменение ставок налога в УСН 2024
В связи с изменениями в системе УСН на 2024 год, многие предприниматели задаются вопросом о том, как налог будет рассчитываться. Новые лимиты и ставки налога требуют дополнительной информации, чтобы оценить их влияние на бизнес.
Как вы узнаете, на что вам нужно рассчитывать? Существует ряд параметров, которые могут влиять на вашу налоговую обязанность. К примеру, ставки налога могут изменяться в зависимости от суммы вашей выручки, а также отрасли, в которой вы действуете.
Что еще следует учитывать? Предприниматели могут быть обязаны платить только по определенным допустимым расходам, а не по всей выручке. Это означает, что вам необходимо внимательно отслеживать все свои траты, чтобы соответствовать требованиям налоговой службы.
Изменение ставок налога в УСН 2024 может иметь существенное влияние на ваш бизнес. Однако, при правильном расчете налоговой обязанности и следования требованиям законодательства, вы можете минимизировать риски возникновения проблем с налоговой службой.
Как готовиться к изменениям УСН в 2024 году
Если вы являетесь предпринимателем, работающим по УСН, то вам необходимо заранее рассчитывать на изменения, которые вступят в силу в 2024 году. Как подготовиться к ним?
- Ознакомьтесь с новыми лимитами и ставками налога, чтобы понимать, как изменения повлияют на вашу деятельность и какие действия следует предпринять.
- Проверьте правильность заполнения налоговой отчетности за текущий год, чтобы избежать ошибок и штрафов.
- Оцените финансовую стабильность вашего бизнеса, чтобы выбрать оптимальную стратегию действий в условиях изменений УСН.
- Узнайте, какие новые возможности и риски появятся после вступления изменений в силу, чтобы адекватно принимать решения.
Особенности уплаты налога по УСН для ИП
Основной преимуществом УСН для ИП является упрощенная бухгалтерия и снижение налоговой нагрузки. При этом, имеются несколько особенностей по уплате налога по УСН, которые необходимо учитывать:
- Фиксированный платеж. ИП уплачивает налог на основе фиксированного платежа, который зависит от вида деятельности. Размер платежа устанавливается в соответствии с законодательством.
- Ежеквартальная отчетность. ИП по УСН обязаны представлять квартальные налоговые декларации в налоговую инспекцию. Декларация должна быть подана в течение 30 дней после окончания отчетного квартала.
- Учет финансовой деятельности. При уплате налога по УСН не требуется вести сложный учет расходов, однако ИП обязан вести учет доходов и расходов. В случае проверки налоговой инспекцией, необходимо предоставить документы, подтверждающие получение доходов и осуществление расходов.
Уплата налога по УСН для ИП имеет свои особенности по срокам, размерам и обязательствам. В случае невыполнения или нарушения налоговых обязательств, ИП может быть подвергнут штрафным санкциям. Поэтому, при выборе УСН для налогообложения следует внимательно ознакомиться с требованиями и соблюдать все правила уплаты налога.
УСН Доходы минус расходы: как заполнить отчетность
Итоговая декларация предпринимателя по конкретному объекту налогообложения состоит из титульного листа и разделов 1. 2 и 2. 2. Если предприниматель получает целевые средства, он должен дополнительно заполнить раздел 3.
Прогресс, уплаченный в течение списочного года в подразделе 1.2. Также рассчитайте сумму налогов, которую необходимо отдать в бюджет после исключения.
Перечислите доходы и расходы в подразделе 2.2 за период с 1 января текущего года до момента исключения.
В новой расчетной ведомости при закрытии индивидуальных предприятий на упрощенном налоге появилась новая информация
- Место 201, и где кодифицирован коэффициент мощности. Если предприниматель работал по обычному коэффициенту УСН 15% или льготной ставке, то он пишет значение 1, если лимит превышен, то ИП указывает значение 2. Налоговая ставка по данному объекту теперь составляет 20%.
- При 264 индивидуальный предприниматель может обосновать применение пониженной налоговой ставки. Если местным законодательством предусмотрено введение упрощенной пониженной ставки налогообложения для предпринимателей, то бизнесмен должен написать код обоснования из инструкции, а затем заполнить количество и число статей.
Как заполнить нулевую декларацию
Если предприниматель не работает и не получает доход, но все равно состоит на учете, он должен каждый год подавать нулевую декларацию. Пока предприниматель не ликвидирован, страховые взносы все еще подлежат уплате и должны быть задекларированы.
При нулевой декларации предприниматель должен заполнить титульный лист по тем же правилам, которые применяются к клиринговой декларации при закрытии индивидуального предпринимателя в упрощенном налоговом режиме. Затем он должен выбрать раздел, который соответствует применяемому налогу.
Предприниматели на упрощенной системе налогообложения знакомятся с информацией в подразделах.
- В подразделе 1. 1. 1 в графе 010 заполняется только код муниципального образования.
- В подразделе 2. 1. 1 указывается код налоговой ставки, сумма процента и статус налогоплательщика.
Помните: заполнять строки 140-143 не нужно, так как они предназначены для определения скидки. Если у вас нулевой доход, вы не можете претендовать на скидку.
Предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, вычитают доходы от расходов и заполняют следующие подразделы.
- В подразделе 1. 2 по строке 010 указывается код города.
- В подразделе 2. 2 — налоговые ставки и их коды.
Воспользовавшись нашей услугой, вы получите необходимые документы в течение 15 минут. Данный сервис самостоятельно готовит заявление R26001 в соответствии с действующими правилами. Используя эту услугу, вы можете подать заявление дистанционно, не выходя из дома. Это удобно и требует совсем немного времени. Заявление отправляется по ссылке.
Календарь отчетности 2024 года в табличной форме
|
За какой период предоставляется |
Крайний срок сдачи |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный с 01.01 по 22.01 2024 |
25 января 2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23 по 31 января 2024 |
5 февраля 2024 (3 февраля – суббота) |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный с 1 по 22 февраля 2024 |
26 февраля 2024 (25 февраля – воскресенье) |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23 февраля по 29 февраля 2024 |
4 марта 2024 (3 марта – воскресенье) |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.03.2024 по 22.03.2024 |
25 марта 2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.03.2024 по 31.03.2024 |
3 апреля 2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.04.2024 по 22.04.2024 |
25 апреля 2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.04.2024 по 30.04.2024 |
3 мая 2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.05.2024 по 22.05.2024 |
27 мая 2024 (25 мая – суббота) |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.05.2024 по 31.05.2024 |
3 июня 2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.06.2024 по 22.06.2024 |
25 июня 2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.06.2024 по 30.06.2024 |
3 июля 2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.07.2024 по 22.07.2024 |
25 июля 2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.07.2024 по 31.07.2024 |
25 августа (3 августа – суббота) |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.08.2024 по 22.08.2024 |
26 августа 2024 (25 августа – воскресенье) |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.08.2024 по 31.08.2024 |
3 сентября 2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.09.2024 по 22.09.2024 |
25 сентября 2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.09.2024 по 30.09.2024 |
3 октября 2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.10.2024 по 22.10.2024 |
25 октября 2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.10.2024 по 31.10.2024 |
5 ноября 2024 (3 ноября – воскресенье, 4 ноября – нерабочий праздничный день) |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.11.2024 по 22.11.2024 |
25 ноября 2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.11.2024 по 30.11.2024 |
3 декабря 2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.12.2024 по 22.12.2024 |
25 декабря 2024 |
|
25.12.2024 НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.12.2024 по 31.12.2024 |
28 декабря 2024 (эта рабочая суббота является последним рабочим днем в 2024) |
Кто обязан сдавать налоговую декларацию по УСН 2024?
На основании статьи 346.13 Налогового кодекса РФ, определены категории налогоплательщиков, которые обязаны представить налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения (УСН) за отчетный период 2024 года. Помимо индивидуальных предпринимателей (ИП), УСН также применяют юридические лица, которые соответствуют определенным условиям.
Согласно пункту 2 статьи 346.13 НК РФ, обязанность по сдаче налоговой декларации по УСН в 2024 году возлагается на юридические лица, которые участвуют в упрощенной системе налогообложения и одновременно удовлетворяют следующим требованиям:
- Годовой доход участника системы налогообложения не превышает 150 миллионов рублей;
- При этом объем доходов от реализации экспортируемых товаров в 2023 году не должен превышать 50% от общего дохода;
- Юридическое лицо не является состоятельным должником или не находится в процессе ликвидации.
Важно отметить, что ИП и юридические лица, которые применяют УСН, обязаны сдавать налоговую декларацию не позднее 30 апреля 2025 года. При этом, основные сведения о доходах и расходах представляются по кварталам, а информация о налоговых платежах — в конце отчетного периода.
Как правильно оформить и представить налоговую декларацию по УСН 2024
В первую очередь, для правильного оформления налоговой декларации по УСН 2024 необходимо тщательно изучить все изменения и нововведения, которые вступают в силу с данным налоговым периодом. Особое внимание следует обратить на изменения в ставках налогов, порядке заполнения разделов декларации и необходимых сопроводительных документах.
Для начала, важно определиться с правильной формой налоговой декларации. В случае УСН 2024, это обычно форма 3-НДФЛ или форма 3-НДФЛ-У. Обратите внимание на правильность заполнения всех граф и полей декларации, включая сведения о доходах и расходах, а также о реализации товаров и услуг.
При представлении налоговой декларации по УСН 2024 важно соблюдать сроки. В соответствии с налоговым законодательством, декларация должна быть подана не позднее 30 апреля следующего года. Если у вас есть налоговый агент, обязанность по представлению декларации может быть возложена на него. Однако, важно убедиться в своевременном и правильном представлении декларации, чтобы избежать негативных последствий.
В целом, оформление и представление налоговой декларации по УСН 2024 требует внимательного отношения и знания всех актуальных требований и правил. Если вы не уверены в своих навыках или нуждаетесь в дополнительной помощи, рекомендуется обратиться к специалисту по налогам или бухгалтеру, который сможет оказать профессиональную поддержку в данном вопросе.